Уплата налога при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Возврат переплаты по дивидендам
(КонсультантПлюс, 2026)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
(КонсультантПлюс, 2026)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Постановление Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178
(ред. от 17.02.2026)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")2) другие расходы из прибыли после уплаты налогов, включая расходы на выплату дивидендов системным оператором электроэнергетических систем России (далее - системный оператор);
(ред. от 17.02.2026)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")2) другие расходы из прибыли после уплаты налогов, включая расходы на выплату дивидендов системным оператором электроэнергетических систем России (далее - системный оператор);
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы в течение отчетного (налогового) периода исчисляете налог, которому соответствуют различные КБК и (или) сроки уплаты, то в отношении каждой такой суммы строки 020 - 040 заполните отдельно. В частности, при выплате дохода (например, дивидендов) частями налог, подлежащий уплате с каждой выплаты, отражается отдельно по строкам 020 - 040 (п. 4.4 Порядка заполнения расчета).
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы в течение отчетного (налогового) периода исчисляете налог, которому соответствуют различные КБК и (или) сроки уплаты, то в отношении каждой такой суммы строки 020 - 040 заполните отдельно. В частности, при выплате дохода (например, дивидендов) частями налог, подлежащий уплате с каждой выплаты, отражается отдельно по строкам 020 - 040 (п. 4.4 Порядка заполнения расчета).
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
Статья: Акционерные общества в СССР и РСФСР
(Сидельникова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)При сравнении нормативных правовых актов начала и конца XX в. возникает понимание, что накопленный опыт, знания российских и советских цивилистов начала XX в. были забыты и утеряны: настолько юридическая техника начала века превосходит юридическую технику в документах, написанных в 1990-е гг. Например, ст. 19 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" устанавливала правило о поступлении прибыли предприятия после уплаты налогов, других обязательных платежей, дивидендов в распоряжение предпринимателя и использовании им этого остатка прибыли самостоятельно, если иное не предусмотрено уставом предприятия. Остается только догадываться, какой статус был у этой части прибыли, поступающей предпринимателю дополнительно после выплаты дивидендов.
(Сидельникова С.Ю.)
("Журнал российского права", 2025, N 11)При сравнении нормативных правовых актов начала и конца XX в. возникает понимание, что накопленный опыт, знания российских и советских цивилистов начала XX в. были забыты и утеряны: настолько юридическая техника начала века превосходит юридическую технику в документах, написанных в 1990-е гг. Например, ст. 19 Закона РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" устанавливала правило о поступлении прибыли предприятия после уплаты налогов, других обязательных платежей, дивидендов в распоряжение предпринимателя и использовании им этого остатка прибыли самостоятельно, если иное не предусмотрено уставом предприятия. Остается только догадываться, какой статус был у этой части прибыли, поступающей предпринимателю дополнительно после выплаты дивидендов.
Вопрос: В каком порядке облагается налогом на прибыль выплата дивидендов участникам (акционерам) общества при распределении дивидендов непропорционально их долям (акциям)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В каком порядке облагается налогом на прибыль выплата дивидендов участникам (акционерам) общества при распределении дивидендов непропорционально их долям (акциям)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В каком порядке облагается налогом на прибыль выплата дивидендов участникам (акционерам) общества при распределении дивидендов непропорционально их долям (акциям)?
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3.2. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия организации
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2026)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.