Уплата налога при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Возврат переплаты по дивидендам
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 312 "Специальные положения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению иностранной организации, отказ налогового органа в возврате излишне уплаченного налога на прибыль организаций, удержанного с дивидендов, выплаченных российской организацией, является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
Постановление Правительства РФ от 29.12.2011 N 1178
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")2) другие расходы из прибыли после уплаты налогов, включая расходы на выплату дивидендов системным оператором электроэнергетических систем России (далее - системный оператор);
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике"
(вместе с "Основами ценообразования в области регулируемых цен (тарифов) в электроэнергетике", "Правилами государственного регулирования (пересмотра, применения) цен (тарифов) в электроэнергетике")2) другие расходы из прибыли после уплаты налогов, включая расходы на выплату дивидендов системным оператором электроэнергетических систем России (далее - системный оператор);
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (до 31 декабря 2023 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы в течение отчетного (налогового) периода исчисляете налог, которому соответствуют различные КБК и (или) сроки уплаты, то в отношении каждой такой суммы строки 020 - 040 заполните отдельно. В частности, при выплате дохода (например, дивидендов) частями налог, подлежащий уплате с каждой выплаты, отражается отдельно по строкам 020 - 040 (п. 4.4 Порядка заполнения расчета).
(КонсультантПлюс, 2023)Если вы в течение отчетного (налогового) периода исчисляете налог, которому соответствуют различные КБК и (или) сроки уплаты, то в отношении каждой такой суммы строки 020 - 040 заполните отдельно. В частности, при выплате дохода (например, дивидендов) частями налог, подлежащий уплате с каждой выплаты, отражается отдельно по строкам 020 - 040 (п. 4.4 Порядка заполнения расчета).
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)должен уплатить с них налог в своей стране. Это нужно для того, чтобы подтвердить: дивиденды выплачиваются не ради экономии на уплате налога в РФ, если в дальнейшем деньги уходят в страны, с которыми у РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)должен уплатить с них налог в своей стране. Это нужно для того, чтобы подтвердить: дивиденды выплачиваются не ради экономии на уплате налога в РФ, если в дальнейшем деньги уходят в страны, с которыми у РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения;
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для российских организаций налог взимается с чистой суммы дивидендов (дивиденды выплачиваемые - дивиденды полученные); если дивиденды выплачиваются нерезиденту - налог взимается с валовой суммы дивидендов (п. 2 и 3 ст. 275 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для российских организаций налог взимается с чистой суммы дивидендов (дивиденды выплачиваемые - дивиденды полученные); если дивиденды выплачиваются нерезиденту - налог взимается с валовой суммы дивидендов (п. 2 и 3 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
Статья: Развитие института контролируемых иностранных компаний в налоговом праве России и зарубежных государств
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Институт контролируемых иностранных компаний (controlled foreign corporations (CFC), далее - КИК) имеет богатую историю, начавшуюся в 1962 г. в США. Американское законодательство стало ответом на действия бизнеса по отсрочке уплаты налога на доход до получения (распределения) дивидендов от контролируемых иностранных компаний. Отложенное налогообложение, возможность манипулирования периодом распределения прибыли и, соответственно, сроком уплаты налога, аккумулирование резидентами доходов в низконалоговых юрисдикциях (налоговых гаванях) - вот неполный перечень причин, которые обусловили введение правил. В XXI веке они стали стандартной составляющей законодательства большинства развитых стран, хотя заметим, что другие страны-экспортеры капитала последовали примеру США не сразу. Германия и Канада - в 1972 г., Япония - в 1978 г., Франция - в 1980 г., Великобритания - в 1984 г., Испания - в 1995 г. Одна из основных причин такого "отложенного" законотворчества - инновационный характер предложенного нормативного решения, его отличие от традиционных подходов к осуществлению налоговой юрисдикции. Как пишет Р. Ави-Йона, утверждение, что здесь имеет место юрисдикция на основе "национальности" и она распространяется на иностранные компании потому, что они контролируются резидентами, - поразительное отклонение от международного права <1>.
(Хаванова И.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 3)Институт контролируемых иностранных компаний (controlled foreign corporations (CFC), далее - КИК) имеет богатую историю, начавшуюся в 1962 г. в США. Американское законодательство стало ответом на действия бизнеса по отсрочке уплаты налога на доход до получения (распределения) дивидендов от контролируемых иностранных компаний. Отложенное налогообложение, возможность манипулирования периодом распределения прибыли и, соответственно, сроком уплаты налога, аккумулирование резидентами доходов в низконалоговых юрисдикциях (налоговых гаванях) - вот неполный перечень причин, которые обусловили введение правил. В XXI веке они стали стандартной составляющей законодательства большинства развитых стран, хотя заметим, что другие страны-экспортеры капитала последовали примеру США не сразу. Германия и Канада - в 1972 г., Япония - в 1978 г., Франция - в 1980 г., Великобритания - в 1984 г., Испания - в 1995 г. Одна из основных причин такого "отложенного" законотворчества - инновационный характер предложенного нормативного решения, его отличие от традиционных подходов к осуществлению налоговой юрисдикции. Как пишет Р. Ави-Йона, утверждение, что здесь имеет место юрисдикция на основе "национальности" и она распространяется на иностранные компании потому, что они контролируются резидентами, - поразительное отклонение от международного права <1>.
Путеводитель по сделкам. Распределение чистой прибыли. Общество (ООО)3.2. Удержание налога на прибыль при выплате дивидендов (доходов от долевого участия в обществе) в случае распределения чистой прибыли непропорционально доле участия организации
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно заплатить (перечислить) налог, если суммы дивидендов, выплаченных иностранной компании, больше суммы фактически полученного дохода (то есть которые вернулись в виде дивидендов от участия в иностранной компании с учетом расчета, приведенного выше). Налог исчислите с разницы этих сумм по ставке 15%.