Уплата налога при выплате дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при выплате дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Возврат переплаты по дивидендам
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
(КонсультантПлюс, 2025)С суммы выплаченных дивидендов Обществом была произведена уплата налогов...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН рассчитать и заплатить налоги при выплате дивидендов
Готовое решение: Как отразить полученные дивиденды в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Можно ли налог с дивидендов, который уплачен за рубежом, зачесть в счет уплаты налога с дивидендов в РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.8. Уплата налога на прибыль организаций по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам,
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для российских организаций налог взимается с чистой суммы дивидендов (дивиденды выплачиваемые - дивиденды полученные); если дивиденды выплачиваются нерезиденту - налог взимается с валовой суммы дивидендов (п. 2 и 3 ст. 275 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Для российских организаций налог взимается с чистой суммы дивидендов (дивиденды выплачиваемые - дивиденды полученные); если дивиденды выплачиваются нерезиденту - налог взимается с валовой суммы дивидендов (п. 2 и 3 ст. 275 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при выплате дивидендов рассчитывайте по каждой выплате и по каждой организации-получателю (п. 4 ст. 275 НК РФ).
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Поскольку налог на сверхприбыль введен в действие с 1 января 2024 года, осуществляя обеспечительный платеж в 2023 году, организации де-юре оплачивают еще не существующий налог, за что в последующем получают скидку. При хорошем финансовом результате деятельности компании уплата в конце года половины налога не будет для нее обременительной, жаль только, что налог на сверхприбыль нельзя учесть в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. И если компания по итогам года планировала выплатить дивиденды, то она становится перед выбором: оплатить налог или выплатить дивиденды и лишиться льготы. В связи с этим многие дивидендные компании по итогам 2023 года, скорее всего, откажутся от выплаты дивидендов своим акционерам, которые могли бы "принести" налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от выплаченной суммы.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Отметим, что физические лица, получающие дивиденды от источников в иностранном государстве, с которым РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе уменьшить сумму НДФЛ на величину налога, уплаченную в этом государстве. Для этого потребуется, в частности, документально подтвердить факт получения дохода и уплаты налога с дивидендов за рубежом и сумму дохода и налога. Однако если сумма налога, уплаченная в иностранном государстве, превышает сумму рассчитанного в РФ НДФЛ, то полученная разница не подлежит возврату из бюджета РФ (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 232 НК РФ).
Статья: Налоговые последствия при получении дивидендов участником, применяющим УСН, от российской организации
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Участник, применяющий УСН, при получении дивидендов от российского ООО не должен ничего перечислять самостоятельно в бюджет. Однако его доход в виде дивидендов облагается налогом на прибыль по ставке 13%, этот налог уплачивается не им. Налог должен заплатить источник выплаты дивидендов (то есть российская организация) в качестве налогового агента. Обоснования этого вывода приведены ниже.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 37)Участник, применяющий УСН, при получении дивидендов от российского ООО не должен ничего перечислять самостоятельно в бюджет. Однако его доход в виде дивидендов облагается налогом на прибыль по ставке 13%, этот налог уплачивается не им. Налог должен заплатить источник выплаты дивидендов (то есть российская организация) в качестве налогового агента. Обоснования этого вывода приведены ниже.
Статья: Дивиденды-2025: от распределения до налогообложения
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 6)Как изменился расчет НДФЛ с дивидендов после Нового года? Что заполнять в новой "прибыльной" декларации в части дивидендов? Какие налоги заплатить при выплате дивидендов имуществом? Что делать, если один участник хочет распределить дивиденды, а другой нет? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Может ли инспекция вернуть (зачесть) налог, излишне удержанный и уплаченный налоговым агентом с дивидендов, если он не уменьшил общую сумму подлежащих уплате дивидендов на сумму полученных и не представил уточненный расчет (актуально до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Вопрос: Об учете дивидендов в показателе Д2 в целях налога на прибыль, если на дату принятия решения о выплате дивидендов сумма полученных дивидендов превышает сумму дивидендов, подлежащую распределению.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
(Письмо Минфина России от 05.05.2025 N 03-03-06/2/44733)Вопрос: Организация как самостоятельно выплачивает дивиденды, так и является их получателем от других организаций.
Готовое решение: Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)При выплате дивидендов в несколько этапов налог, подлежащий уплате, отражайте в соответствующих строках 040 - 060 подраздела 1.3 разд. 1 (п. 205 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)должен уплатить с них налог в своей стране. Это нужно для того, чтобы подтвердить: дивиденды выплачиваются не ради экономии на уплате налога в РФ, если в дальнейшем деньги уходят в страны, с которыми у РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)должен уплатить с них налог в своей стране. Это нужно для того, чтобы подтвердить: дивиденды выплачиваются не ради экономии на уплате налога в РФ, если в дальнейшем деньги уходят в страны, с которыми у РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения;