Уплата налога при получении имущества в дар
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при получении имущества в дар (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.04.2023 N Ф07-4567/2023 <ИП занизил доход по УСН на стоимость полученного в дар имущества>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)- отсутствовали основания для уплаты налога при получении имущества в дар от родственника;
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)- отсутствовали основания для уплаты налога при получении имущества в дар от родственника;
Вопрос: Как оформить и учесть безвозмездную передачу основного средства бюджетному учреждению?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при передаче ОС бюджетному учреждению у дарителя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
(ред. от 07.07.2015)
"О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве"2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Если указанное лицо уклоняется от уплаты налогов или сборов с полученного дохода, в его действиях при наличии к тому оснований содержатся признаки состава преступления, предусмотренного статьей 198 УК РФ.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Главой 23 НК РФ прямо не определено, на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар от другого физического лица.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (абз. 18, 19 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении сооружения и НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65543)Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, установлены в статье 214.10 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-04-05/65543)Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, установлены в статье 214.10 Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар имущества и продаже недвижимости, если объект находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В случае отсутствия облагаемого дохода у физического лица не возникает обязанности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69556)В случае отсутствия облагаемого дохода у физического лица не возникает обязанности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если впоследствии полученное в дар имущество будет продано, то доходы от его реализации также включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в том налоговом периоде, в котором оно продано (при условии, что это имущество на момент продажи налогоплательщиком предназначено для использования в предпринимательских целях) (Постановление АС Поволжского округа от 20.05.2025 N Ф06-2683/2025 по делу N А12-21982/2024).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если впоследствии полученное в дар имущество будет продано, то доходы от его реализации также включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в том налоговом периоде, в котором оно продано (при условии, что это имущество на момент продажи налогоплательщиком предназначено для использования в предпринимательских целях) (Постановление АС Поволжского округа от 20.05.2025 N Ф06-2683/2025 по делу N А12-21982/2024).
Вопрос: ИП на УСН получил от другого ИП по договору дарения коммерческую недвижимость. При признании судом сделки недействительной в каком налоговом периоде следует производить корректировку дохода в виде безвозмездно полученного имущества?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку значимые для налогообложения юридические факты в периоде совершения сделки по договору дарения уже имели место, индивидуальный предприниматель не вправе изменять их налоговые последствия. Признание недействительной сделки дарения имущества не освобождает от уплаты налога с полученного по такой сделке дохода.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку значимые для налогообложения юридические факты в периоде совершения сделки по договору дарения уже имели место, индивидуальный предприниматель не вправе изменять их налоговые последствия. Признание недействительной сделки дарения имущества не освобождает от уплаты налога с полученного по такой сделке дохода.
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- предпринимателем примененный налоговым органом метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества не оспорен. Доводов относительно неверного расчета обязательных платежей (пеней, штрафа) заявителем в кассационной жалобе не представлено - в результате налогоплательщик проиграл налоговый спор.
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- предпринимателем примененный налоговым органом метод определения рыночной стоимости полученного в дар имущества не оспорен. Доводов относительно неверного расчета обязательных платежей (пеней, штрафа) заявителем в кассационной жалобе не представлено - в результате налогоплательщик проиграл налоговый спор.
Вопрос: Об НДФЛ при получении в дар от физлица, не являющегося близким родственником, загородного дома в Грузии.
(Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-05/6206)В этой связи если в качестве дарителя дома выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то независимо от места нахождения дома и учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
(Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-05/6206)В этой связи если в качестве дарителя дома выступает физическое лицо, не поименованное в абзаце втором пункта 18.1 статьи 217 Кодекса, то независимо от места нахождения дома и учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 214.10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
Ситуация: Каковы особенности документального оформления и налогообложения НДФЛ при прощении долга между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части налогообложения подарков, полученных от физических лиц, см., например, ситуации "Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?", "Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В части налогообложения подарков, полученных от физических лиц, см., например, ситуации "Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?", "Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?".