Уплата налога от продажи имущества не резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога от продажи имущества не резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от продажи иностранцем-нерезидентом имущества, находящегося в РФ, например, недвижимости или автомобиля (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). По таким доходам нерезидент должен самостоятельно исчислить и уплатить налог (подробнее об этом читайте в разд. 2 настоящего материала) (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)доходы от продажи иностранцем-нерезидентом имущества, находящегося в РФ, например, недвижимости или автомобиля (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). По таким доходам нерезидент должен самостоятельно исчислить и уплатить налог (подробнее об этом читайте в разд. 2 настоящего материала) (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ);
Ситуация: Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов нерезидента при продаже недвижимости на территории РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Условия освобождения дохода от налогообложения
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Условия освобождения дохода от налогообложения
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
<Об изменениях в налогообложении доходов физических лиц>С 1 января 2019 года вступили в силу ряд законодательных изменений, которые коснулись порядка налогообложения доходов физических лиц. Так, нерезиденты при продаже имущества, которое было в собственности более трех или пяти лет, могут не платить НДФЛ, как и резиденты.
Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль при покупке доли в уставном капитале другой организации у нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного, в частности, в пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (п. 2 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного, в частности, в пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом у источника выплаты не подлежат (п. 2 ст. 309 НК РФ).
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(КонсультантПлюс, 2025)Положения об освобождении от НДФЛ доходов от продажи недвижимости (п. 17.1 ст. 217 и ст. 217.1 НК РФ) применяются независимо от наличия у физического лица статуса налогового резидента РФ. То есть физическое лицо - нерезидент освобождается от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в РФ при условии, что она находилась в собственности в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация владеет долей в уставном капитале российского ООО, с 2014 г. размер доли не изменялся. Данная организация продает принадлежащую ей долю другой организации - нерезиденту РФ. Возникает ли у иностранной организации - продавца доли обязанность по уплате налога на прибыль в РФ?
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате имущества применяются правила о купле-продаже (п. 2 ст. 585 ГК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Когда договором ренты предусматривается передача имущества за плату, к отношениям сторон по передаче и оплате имущества применяются правила о купле-продаже (п. 2 ст. 585 ГК РФ).
Вопрос: Была ли в России судебная практика по вопросу налогообложения дохода нерезидента России от продажи недвижимости в России, которой он владел менее 5 лет?
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
("Жилищное право", 2021, N 5)Нерезидентам можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока. Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, то с 2019 года он может продать ее без уплаты налога. Изменения внесены в ст. 2 Федерального закона N 424-ФЗ. Она вносит поправки в п. 17.1 ст. 217 и п. 1 ст. 217.1 НК РФ.
Вопрос: Разрешены ли валютные операции по оплате и получению иностранной валюты на свой счет, открытый в иностранном банке гражданином РФ, при приобретении им в конце 2022 г. объекта недвижимости в Австрии у гражданина этой страны и последующей его продаже в 2023 г. гражданину Германии?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Законодательством РФ не запрещены валютные операции при оплате и получении денежных средств на счета, открытые в иностранных банках за пределами территории РФ, связанные со сделками с недвижимым имуществом, при условии, что информация о счетах резидента раскрыта налоговым органам РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Законодательством РФ не запрещены валютные операции при оплате и получении денежных средств на счета, открытые в иностранных банках за пределами территории РФ, связанные со сделками с недвижимым имуществом, при условии, что информация о счетах резидента раскрыта налоговым органам РФ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Давайте подробнее остановимся на такой категории налогоплательщиков, как нерезиденты. Это те граждане, которые по тем или иным причинам покинули страну, но продолжают получать доход на территории РФ. Например, сдают свою квартиру в аренду. По какой ставке они уплатят налог на доходы в 2024 году?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Давайте подробнее остановимся на такой категории налогоплательщиков, как нерезиденты. Это те граждане, которые по тем или иным причинам покинули страну, но продолжают получать доход на территории РФ. Например, сдают свою квартиру в аренду. По какой ставке они уплатят налог на доходы в 2024 году?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, доходы, полученные от продажи недвижимого имущества физическим лицом, которое по итогам 2022 г. признано налоговым нерезидентом РФ, должны облагаться НДФЛ по ставке 30% и подлежат декларированию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган. При этом имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, не применяются.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, доходы, полученные от продажи недвижимого имущества физическим лицом, которое по итогам 2022 г. признано налоговым нерезидентом РФ, должны облагаться НДФЛ по ставке 30% и подлежат декларированию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган. При этом имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, не применяются.