Уплата налога на прибыль при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на прибыль при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В отношении общества применена специальная процедура банкротства застройщика. Конкурсный управляющий общества полагал, что требования инспекции об уплате банкротом единого налога на УСН с доходов от реализации имущества в процедуре конкурсного производства подлежат удовлетворению в рамках четвертой очереди реестра требований кредиторов. Налоговый орган полагал, что спорная сумма налога относится к текущим платежам и подлежит списанию в принудительном порядке на основании ст. 46 НК РФ. Суд пришел к выводу, что уплата спорной суммы налога производится в порядке, предусмотренном для удовлетворения требований четвертой очереди реестра требований кредиторов. Суд отметил, что при банкротстве застройщика категории требований, в отношении которых не сделана специальная оговорка о приоритетном порядке их удовлетворения, погашаются в четвертой очереди реестра. Применительно к уплате налога на прибыль (единого налога на УСН) не предусмотрено соответствующих оговорок, следовательно, сумма налога относится к четвертой очереди требований реестра.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В отношении общества применена специальная процедура банкротства застройщика. Конкурсный управляющий общества полагал, что требования инспекции об уплате банкротом единого налога на УСН с доходов от реализации имущества в процедуре конкурсного производства подлежат удовлетворению в рамках четвертой очереди реестра требований кредиторов. Налоговый орган полагал, что спорная сумма налога относится к текущим платежам и подлежит списанию в принудительном порядке на основании ст. 46 НК РФ. Суд пришел к выводу, что уплата спорной суммы налога производится в порядке, предусмотренном для удовлетворения требований четвертой очереди реестра требований кредиторов. Суд отметил, что при банкротстве застройщика категории требований, в отношении которых не сделана специальная оговорка о приоритетном порядке их удовлетворения, погашаются в четвертой очереди реестра. Применительно к уплате налога на прибыль (единого налога на УСН) не предусмотрено соответствующих оговорок, следовательно, сумма налога относится к четвертой очереди требований реестра.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, в отношении которого начата процедура банкротства, применяет упрощенную систему налогообложения. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий по вопросу уплаты единого налога по УСН при продаже на торгах имущества должника. По мнению конкурсного управляющего, в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П разрешен вопрос о порядке очередности удовлетворения требований по уплате налога на прибыль, однако подобный подход не применяется при упрощенной системе налогообложения. Суд не согласился с доводами конкурсного управляющего и отметил, что применение правового подхода КС РФ возможно и к вопросу об очередности уплаты налога при упрощенной системе налогообложения как вытекающее из схожей налоговой базы и правового регулирования, таким образом, подлежащий уплате единый налог при продаже имущества должника подлежит включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик, в отношении которого начата процедура банкротства, применяет упрощенную систему налогообложения. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о разрешении разногласий по вопросу уплаты единого налога по УСН при продаже на торгах имущества должника. По мнению конкурсного управляющего, в Постановлении КС РФ от 31.05.2023 N 28-П разрешен вопрос о порядке очередности удовлетворения требований по уплате налога на прибыль, однако подобный подход не применяется при упрощенной системе налогообложения. Суд не согласился с доводами конкурсного управляющего и отметил, что применение правового подхода КС РФ возможно и к вопросу об очередности уплаты налога при упрощенной системе налогообложения как вытекающее из схожей налоговой базы и правового регулирования, таким образом, подлежащий уплате единый налог при продаже имущества должника подлежит включению в состав третьей очереди реестра требований кредиторов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов; об освобождении от уплаты налога на прибыль организаций, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117503)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов; об освобождении от уплаты налога на прибыль организаций, применяющих УСН.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117503)Вопрос: Об условиях применения IT-организацией пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифа страховых взносов; об освобождении от уплаты налога на прибыль организаций, применяющих УСН.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120088)Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.11.2024 N 03-03-06/1/120088)Вопрос: Об учете расходов при переходе с УСН на уплату налога на прибыль по методу начисления.
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, выставленные за нарушения в части уплаты налога на прибыль, УСН и ЕСХН учитывают на счете 99 на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Штрафы, выставленные за нарушения в части уплаты налога на прибыль, УСН и ЕСХН учитывают на счете 99 на дату вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как рассчитать налог на прибыль и авансовые платежи по нему при добровольном переходе с УСН на ОСН
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения - упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность. Налогоплательщиком ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица;
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения - упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность. Налогоплательщиком ведется деятельность через применяющих специальные налоговые режимы подконтрольных лиц, которые не осуществляют ее в своем интересе и на свой риск, не выполняют реальных функций и принимают на себя статус участников операций с оформлением документов от своего имени в интересах контролирующего лица;
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик2.2. Налог на прибыль при УСН при перечислении оплаты за оказанные услуги иностранному исполнителю, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов юрлицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дивидендов юрлицу
Готовое решение: Как учесть платежи в систему "Платон"
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении определенных условий вы можете учесть эти платежи в расходах по налогу на прибыль, на УСН с объектом "доходы минус расходы" либо по ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2025)При соблюдении определенных условий вы можете учесть эти платежи в расходах по налогу на прибыль, на УСН с объектом "доходы минус расходы" либо по ЕСХН.