Уплата налога на прибыль при убытке
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на прибыль при убытке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.2. Что является моментом признания должником долга по уплате санкций за нарушение договорных обязательств (убытка, ущерба) в целях признания доходов кредитором?
Вопрос: О зачете налога, уплаченного в иностранном государстве, при уплате налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток и налоговая база равна нулю.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863)Вопрос: О зачете налога, уплаченного в иностранном государстве, при уплате налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток и налоговая база равна нулю.
(Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863)Вопрос: О зачете налога, уплаченного в иностранном государстве, при уплате налога на прибыль, если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток и налоговая база равна нулю.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 настоящего Кодекса самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков), - со дня возникновения недоимки до установленного срока уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период;
Готовое решение: Налог на прибыль с доходов представительства российской организации за рубежом
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в текущем году получился убыток и налог на прибыль к уплате равен нулю, то зачет не производится (Письма Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863, от 21.12.2023 N 03-03-06/2/124356).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас в текущем году получился убыток и налог на прибыль к уплате равен нулю, то зачет не производится (Письма Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863, от 21.12.2023 N 03-03-06/2/124356).
Статья: Убыток. Как объяснять ИФНС, почему он появился?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Уже сейчас может быть ясно, что отчетный год завершается для вашей компании с убытком, а значит, платить налог на прибыль не придется. В связи с этим бизнесу нужно быть готовым к вызову представителя компании в налоговый орган для объяснения причин такого положения дел. Расскажем в нашем материале, как объяснить убыток.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 12)Уже сейчас может быть ясно, что отчетный год завершается для вашей компании с убытком, а значит, платить налог на прибыль не придется. В связи с этим бизнесу нужно быть готовым к вызову представителя компании в налоговый орган для объяснения причин такого положения дел. Расскажем в нашем материале, как объяснить убыток.
Статья: Общее и особенное при имплементации стандарта обмена межстрановой отчетностью в России и США
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В соответствии со ст. 3(4) межстрановая отчетность включает: (1) совокупную информацию о количестве дохода, прибылях (убытках) до подоходного налога, уплаченный подоходный налог и проч.; (2) сведения по каждому участнику группы, включая информацию о юрисдикции, налоговым резидентом которой он является, либо о юрисдикции, где он был учрежден, а также сведения о природе его основной деятельности. Иными словами, данная отчетность охватывает, с одной стороны, совокупную информацию по всей многонациональной группе предприятий, а с другой стороны, информацию по каждому участвующему в ней предприятию.
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)В соответствии со ст. 3(4) межстрановая отчетность включает: (1) совокупную информацию о количестве дохода, прибылях (убытках) до подоходного налога, уплаченный подоходный налог и проч.; (2) сведения по каждому участнику группы, включая информацию о юрисдикции, налоговым резидентом которой он является, либо о юрисдикции, где он был учрежден, а также сведения о природе его основной деятельности. Иными словами, данная отчетность охватывает, с одной стороны, совокупную информацию по всей многонациональной группе предприятий, а с другой стороны, информацию по каждому участвующему в ней предприятию.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)если из-за ошибки в прошлом периоде у вас были занижены расходы, что привело к излишней уплате налога на прибыль, и при этом в текущем периоде вы получили убыток (Письма Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177);
(КонсультантПлюс, 2025)если из-за ошибки в прошлом периоде у вас были занижены расходы, что привело к излишней уплате налога на прибыль, и при этом в текущем периоде вы получили убыток (Письма Минфина России от 06.04.2020 N 03-03-06/2/27064, от 11.11.2019 N 03-03-06/2/86738, от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177);
Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-08-05/6865)Вопрос: О налоге на прибыль в отношении выплат в виде компенсации убытков/ущерба, а также штрафов, неустоек, полученных резидентом Республики Беларусь от российской организации в рамках перевозки грузов.
Готовое решение: Как рассчитать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль уменьшать на убыток
Статья: Еще одна отчетность для МГК: заполняем новую форму по шагам
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Далее форма предусматривает отражение данных по консолидированному отчету о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках согласно табл. 4.16 должен содержать данные о следующих показателях (на отчетную дату/период и на предыдущую отчетную дату/период): выручка; себестоимость; валовая прибыль (убыток); прочие операционные расходы; прибыль (убыток) от продаж; финансовые доходы; финансовые расходы; прибыль (убыток) до налогообложения; прочие доходы; прочие расходы; сумма уплаченного налога; прибыль (убыток) после налогообложения; чистая прибыль (убыток). Пока нет официальных разъяснений, можно предположить, что в блоке "Консолидированный отчет о финансовом положении" отражаются финальные данные из отчета о прибылях и убытках (табл. 4.16) - чистая прибыль (убыток). При этом сам отчет о прибылях и убытках также предположительно должен отражаться отдельным блоком.
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 4)Далее форма предусматривает отражение данных по консолидированному отчету о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках согласно табл. 4.16 должен содержать данные о следующих показателях (на отчетную дату/период и на предыдущую отчетную дату/период): выручка; себестоимость; валовая прибыль (убыток); прочие операционные расходы; прибыль (убыток) от продаж; финансовые доходы; финансовые расходы; прибыль (убыток) до налогообложения; прочие доходы; прочие расходы; сумма уплаченного налога; прибыль (убыток) после налогообложения; чистая прибыль (убыток). Пока нет официальных разъяснений, можно предположить, что в блоке "Консолидированный отчет о финансовом положении" отражаются финальные данные из отчета о прибылях и убытках (табл. 4.16) - чистая прибыль (убыток). При этом сам отчет о прибылях и убытках также предположительно должен отражаться отдельным блоком.