Уплата налога на имущество по месту нахождения организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по месту нахождения организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
Готовое решение: Как платят налоги организации до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)6.2. Куда платить налог на имущество
(КонсультантПлюс, 2022)6.2. Куда платить налог на имущество
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) на имущество организаций по месту нахождения организации, по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) на имущество организаций по месту нахождения организации, по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс;
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)114. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)114. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если в течение года у вас выбывает недвижимость, которая расположена вне места нахождения вашей организации и ее обособленных подразделений, то вы можете далее не платить по ней авансовые платежи. Можно сразу перечислить итоговую сумму налога на имущество, не дожидаясь окончания года. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ. В нем установлено, что налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если в течение года у вас выбывает недвижимость, которая расположена вне места нахождения вашей организации и ее обособленных подразделений, то вы можете далее не платить по ней авансовые платежи. Можно сразу перечислить итоговую сумму налога на имущество, не дожидаясь окончания года. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ. В нем установлено, что налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Зачесть налог на имущество, уплаченный за границей, в счет налога в РФ могут только российские организации (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Зачесть налог на имущество, уплаченный за границей, в счет налога в РФ могут только российские организации (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае действует Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 (далее - Соглашение).
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Куда платить налог на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Куда платить налог на имущество по кадастровой стоимости
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении воздушного судна, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-05-05-01/88640)Учитывая изложенное, в отношении воздушного судна, являющегося объектом обложения налогом на имущество организаций, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения, налог на имущество организаций уплачивается по местонахождению обособленного подразделения. При этом при исчислении налога на имущество организаций применяются налоговые ставки, установленные на территории субъекта Российской Федерации по местонахождению обособленного подразделения организации.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-05-05-01/88640)Учитывая изложенное, в отношении воздушного судна, являющегося объектом обложения налогом на имущество организаций, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения, налог на имущество организаций уплачивается по местонахождению обособленного подразделения. При этом при исчислении налога на имущество организаций применяются налоговые ставки, установленные на территории субъекта Российской Федерации по местонахождению обособленного подразделения организации.
Вопрос: Как организации на УСН нужно было заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 1 декларации по налогу на имущество
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 1 декларации по налогу на имущество
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с вознаграждения, выплачиваемого белорусской организации по лицензионному договору о предоставлении прав использования программного обеспечения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует Соглашение от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действует Соглашение от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество" (далее - Соглашение).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)По вопросу об определении бюджета субъекта РФ для уплаты налога на имущество в отношении объектов, переданных по договору о совместной деятельности, договору инвестиционного товарищества необходимо отметить следующее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)По вопросу об определении бюджета субъекта РФ для уплаты налога на имущество в отношении объектов, переданных по договору о совместной деятельности, договору инвестиционного товарищества необходимо отметить следующее.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)По вопросу об определении бюджета субъекта РФ для уплаты налога на имущество в отношении объектов, переданных по договору о совместной деятельности, договору инвестиционного товарищества необходимо отметить следующее.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)По вопросу об определении бюджета субъекта РФ для уплаты налога на имущество в отношении объектов, переданных по договору о совместной деятельности, договору инвестиционного товарищества необходимо отметить следующее.