Уплата налога на имущество по месту нахождения недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по месту нахождения недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Авансовый платеж по налогу на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, уплачивается по месту нахождения недвижимости в сумме, равной 1/4 произведения ставки и кадастровой стоимости (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Авансовый платеж по налогу на имущество в отношении недвижимости, облагаемой налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, уплачивается по месту нахождения недвижимости в сумме, равной 1/4 произведения ставки и кадастровой стоимости (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По месту нахождения стройки будет только уплата налога на имущество, если, конечно, стройка наделена недвижимостью (ст. 384 НК РФ). Ведь по движимой строительной технике, которая используется на стройплощадке, налог на имущество не платится (п. 1 ст. 374 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)По месту нахождения стройки будет только уплата налога на имущество, если, конечно, стройка наделена недвижимостью (ст. 384 НК РФ). Ведь по движимой строительной технике, которая используется на стройплощадке, налог на имущество не платится (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представляют налоговую декларацию по месту нахождения объектов недвижимого имущества.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- представляют налоговую декларацию по месту нахождения объектов недвижимого имущества.
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)114. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)114. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Статья: Вниманию руководителей компаний, юридических и финансовых департаментов организаций: Россия и ОАЭ подписали СИДН
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- к доходам от авторских прав и лицензий относятся платежи за аренду оборудования;
(Терещенко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 6)- к доходам от авторских прав и лицензий относятся платежи за аренду оборудования;
Корреспонденция счетов: Организация (участник простого товарищества, не ведущий общие дела) передала в совместную деятельность персональные компьютеры, учитываемые в составе основных средств (ОС). В июне в рамках осуществления совместной деятельности приобретено и введено в эксплуатацию здание. Как начисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций за девять месяцев и налог на имущество организаций за год в отношении указанных объектов ОС?..
(Консультация эксперта, 2025)<**> Отметим, что стоимость объекта недвижимости, находящегося в совместной деятельности, в зависимости от его расположения включается в общую налоговую базу, определяемую по местонахождению организации (ее обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс), либо формирует отдельную налоговую базу по данному объекту (если он находится вне указанного местонахождения) (п. 3 ст. 382 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<**> Отметим, что стоимость объекта недвижимости, находящегося в совместной деятельности, в зависимости от его расположения включается в общую налоговую базу, определяемую по местонахождению организации (ее обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс), либо формирует отдельную налоговую базу по данному объекту (если он находится вне указанного местонахождения) (п. 3 ст. 382 НК РФ).
Вопрос: Как организации на УСН нужно было заполнить декларацию по налогу на имущество за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 1 декларации по налогу на имущество
(Консультация эксперта, 2022)Раздел 1 декларации по налогу на имущество
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить налог на имущество и сдать по нему декларацию (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По недвижимости налог на имущество всегда уплачивается по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 376, ст. 385 НК РФ, Письмо ФНС от 13.03.2012 N БС-4-11/4175). Поэтому ликвидация обособленного подразделения (ОП) не влияет на порядок и сроки уплаты налога и сдачи по нему отчетности.
(Издательство "Главная книга", 2025)По недвижимости налог на имущество всегда уплачивается по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 376, ст. 385 НК РФ, Письмо ФНС от 13.03.2012 N БС-4-11/4175). Поэтому ликвидация обособленного подразделения (ОП) не влияет на порядок и сроки уплаты налога и сдачи по нему отчетности.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи и налог на имущество организаций по среднегодовой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если в течение года у вас выбывает недвижимость, которая расположена вне места нахождения вашей организации и ее обособленных подразделений, то вы можете далее не платить по ней авансовые платежи. Можно сразу перечислить итоговую сумму налога на имущество, не дожидаясь окончания года. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ. В нем установлено, что налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что если в течение года у вас выбывает недвижимость, которая расположена вне места нахождения вашей организации и ее обособленных подразделений, то вы можете далее не платить по ней авансовые платежи. Можно сразу перечислить итоговую сумму налога на имущество, не дожидаясь окончания года. Это следует из п. 1 ст. 45 НК РФ. В нем установлено, что налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение неотделимых улучшений по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендованная недвижимость находится не в месте нахождения арендатора, то налог на имущество в отношении неотделимых улучшений в эту недвижимость уплачивается по коду ОКТМО территории, где находится это имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендованная недвижимость находится не в месте нахождения арендатора, то налог на имущество в отношении неотделимых улучшений в эту недвижимость уплачивается по коду ОКТМО территории, где находится это имущество.
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
(КонсультантПлюс, 2025)Декларации в отношении имущества, переданного в аренду, подает арендодатель по месту нахождения недвижимости (п. 1 ст. 386, п. 3 ст. 378 НК РФ). Однако, по нашему мнению, налог на имущество по неотделимым улучшениям, учтенным на балансе арендатора (не переданным арендодателю), платит арендатор, так как данные неотделимые улучшения в аренду не передавались, поэтому п. 3 ст. 378 НК РФ к ним не относится. Если они учтены на балансе арендатора, то декларация подается по месту нахождения:
Готовое решение: Как заполнить и проверить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, уплачиваемых через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении налога на имущество организаций, авансового платежа по нему в этом поле уведомления могут быть указаны следующие коды ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@):
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении налога на имущество организаций, авансового платежа по нему в этом поле уведомления могут быть указаны следующие коды ОКТМО (Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@):
Вопрос: Об уплате налога на имущество организаций по местонахождению имущества при отсутствии стационарных рабочих мест; о предложении по изменению распределения сумм налога на прибыль между субъектами РФ.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)При этом обращаем внимание, что по месту нахождения имущества организации налогоплательщиком подлежит уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации налог на имущество организаций.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-05/24185)При этом обращаем внимание, что по месту нахождения имущества организации налогоплательщиком подлежит уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации налог на имущество организаций.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).
(КонсультантПлюс, 2025)В платежном поручении на уплату налога указываются единые реквизиты, а в поле 105 "ОКТМО" - "0". В уведомлении об исчисленном налоге на имущество, который вы начисляете по кадастровой стоимости недвижимости, указывайте код по ОКТМО по месту нахождения этой недвижимости (п. 6 ст. 383 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@).