Уплата налога на имущество по единой декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога на имущество по единой декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)По объектам, находящимся в одном регионе, можно сдать единую декларацию за 2023 г., если до 01.02.2024 было подано в УФНС уведомление о порядке представления декларации <11>. Но нет возможности централизованной уплаты налога на имущество, даже при подаче единой декларации. Деньги должны попасть в качестве ЕНП на ЕНС, а потом распределиться по бюджетам на основании соответствующих кодов ОКТМО (на основании ЕНП-уведомлений или декларации) <12>. Если вы подаете единую декларацию, укажите код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, на которой мобилизуются деньги от уплаты налога <13>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.22. Единая (упрощенная) налоговая декларация
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.22. Единая (упрощенная) налоговая декларация
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уплата налога и авансовых платежей в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)уплата налога и авансовых платежей в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
Готовое решение: Как подать декларацию по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока (п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае она представляет в инспекцию в отношении проданного в течение налогового периода объекта недвижимости декларацию по налогу на имущество до окончания срока ее представления, установленного п. 3 ст. 386 НК РФ.
Статья: Правовое регулирование малого и среднего предпринимательства
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
(Вайпан В.А.)
("Право и экономика", 2025, N 5)В сфере малого бизнеса значительное распространение получили УСН и патенты. Например, применение УСН предусматривает освобождение субъекта МСП от обязанности по уплате налога на прибыль, налога на имущество, налога на доходы физических лиц (для ИП) и замену этих налогов единым налогом, уплачиваемым по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется субъектами МСП добровольно.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 и п. 1.1 ст. 386 НК РФ, налоговую декларацию по налогу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)При этом согласно п. 1 ст. 386 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 и п. 1.1 ст. 386 НК РФ, налоговую декларацию по налогу.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Ликвидация общества с ограниченной ответственностьюСогласно декларациям по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, по налогу на добавленную стоимость, по единому социальному налогу, по налогу на прибыль, по налогу на имущество организаций за 2008, 2009, 2010 годы сумма исчисленного налога - 0 рублей, налоговая база - 0 рублей, согласно декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лица сумма платежей по страховым взносам, подлежащая уплате за расчетный период - 0 рублей.
Вопрос: Организация не уплачивала авансовые платежи по налогу на имущество в течение 2022 г., представила налоговую декларацию по налогу на имущество в марте 2023 г., планирует уплатить налог за весь период 2022 г. Нужно ли ей представить в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено ст. 386 НК РФ (п. 1 ст. 386 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговую декларацию по налогу, если иное не предусмотрено ст. 386 НК РФ (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. У организации есть объекты недвижимости, которые облагаются налогом на имущество как по среднегодовой стоимости, так и по кадастровой. Нужно ли отправлять уведомления об уплате налога на имущество и авансовых платежах в отношении "кадастровых" объектов? Да, нужно. Если налогоплательщик перешел на уплату налогов и взносов в виде единого налогового платежа, то в определенных случаях требуется подавать уведомления об исчисленных суммах платежей. Такая обязанность возникает, в частности, в случае, если закон не предусматривает отчетность в виде декларации либо расчета (п. 9 ст. 58 НК РФ). В 2023 году организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения о "кадастровых" объектах. Также не предусмотрено представление в течение года расчетов по данному налогу (п. 1, 6 ст. 386 НК РФ). В связи с этим в отношении "авансов" по налогу на имущество за отчетные периоды 2023 года по "кадастровым" объектам, а затем при уплате налога по итогам года необходимо сдавать уведомления.
Статья: Уведомление по налогу на имущество за 2023 г.: подавать или нет?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В письме от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@ ФНС России привела рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций).
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В письме от 17.10.2023 N БС-4-21/13243@ ФНС России привела рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган в соответствии с п. 9 ст. 58 НК РФ уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций).
Статья: Как заполнять, когда сдавать уведомление о начисленных налогах, авансах, сборах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 1)Налоговая декларация по налогу на имущество сдается не позднее 25 марта текущего года за предыдущий, а налог нужно уплатить не позднее 28 февраля. Декларация по транспортному и земельному налогам не сдается.
Статья: Как вернуть остаток ЕНП?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Введение ЕНП повлекло существенные изменения в порядке уплаты налогов. Практически для всех установлен единый день уплаты налогов - 28-е число и представления деклараций - 25-е число.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Введение ЕНП повлекло существенные изменения в порядке уплаты налогов. Практически для всех установлен единый день уплаты налогов - 28-е число и представления деклараций - 25-е число.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменятся некоторые сроки по налогу на имущество организаций. Годовую декларацию, а также уведомление о единой по региону декларации надо будет подавать на месяц раньше. Уведомление об исчисленных суммах могут считать непредставленным, если оно не соответствует контрольным соотношениям, и это говорит о нарушении порядка заполнения.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Изменятся некоторые сроки по налогу на имущество организаций. Годовую декларацию, а также уведомление о единой по региону декларации надо будет подавать на месяц раньше. Уведомление об исчисленных суммах могут считать непредставленным, если оно не соответствует контрольным соотношениям, и это говорит о нарушении порядка заполнения.