Уплата налога исходя из кадастровой стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога исходя из кадастровой стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, некорректность сведений о кадастровой стоимости объекта, содержащихся в выписке ЕГРН, на которые он полагался при исчислении налога на имущество, влечет освобождение от уплаты пеней за несвоевременную уплату налога исходя из достоверной кадастровой стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, некорректность сведений о кадастровой стоимости объекта, содержащихся в выписке ЕГРН, на которые он полагался при исчислении налога на имущество, влечет освобождение от уплаты пеней за несвоевременную уплату налога исходя из достоверной кадастровой стоимости.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку общество не уплатило налог в отношении части объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщик полагал, что по данным объектам он не должен уплачивать налог по кадастровой стоимости, так как принадлежащие обществу помещения в здании не включены в утверждаемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ перечень объектов недвижимого имущества, а налоговый орган фактически подтверждал правомерность действий общества в предыдущие налоговые периоды. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, указав, что при включении в перечень объектов недвижимого имущества здания все находящиеся в нем помещения подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от наличия этих помещений в перечне. Положения НК РФ не исключают выявление при проведении текущей камеральной проверки таких нарушений, которые не были обнаружены при проведении камеральной проверки за предыдущие периоды, поэтому отсутствие доначислений за предыдущие налоговые периоды не является подтверждением правильности исчисления налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, поскольку общество не уплатило налог в отношении части объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Налогоплательщик полагал, что по данным объектам он не должен уплачивать налог по кадастровой стоимости, так как принадлежащие обществу помещения в здании не включены в утверждаемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ перечень объектов недвижимого имущества, а налоговый орган фактически подтверждал правомерность действий общества в предыдущие налоговые периоды. Суд признал правомерным доначисление налога на имущество, указав, что при включении в перечень объектов недвижимого имущества здания все находящиеся в нем помещения подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от наличия этих помещений в перечне. Положения НК РФ не исключают выявление при проведении текущей камеральной проверки таких нарушений, которые не были обнаружены при проведении камеральной проверки за предыдущие периоды, поэтому отсутствие доначислений за предыдущие налоговые периоды не является подтверждением правильности исчисления налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости, а в каких - по среднегодовой
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В данном случае из административного искового заявления следовало, что права административного истца затрагиваются в связи с необходимостью уплаты земельного налога за период действия оспариваемой архивной кадастровой стоимости. В связи с этим факт отсутствия нарушений прав, свобод и законных интересов административного истца подлежит установлению при рассмотрении и разрешении административного дела по существу.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)В данном случае из административного искового заявления следовало, что права административного истца затрагиваются в связи с необходимостью уплаты земельного налога за период действия оспариваемой архивной кадастровой стоимости. В связи с этим факт отсутствия нарушений прав, свобод и законных интересов административного истца подлежит установлению при рассмотрении и разрешении административного дела по существу.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)13. Организация в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.
(ред. от 17.11.2025)13. Организация в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества.
Статья: О практике налогообложения недвижимого имущества организаций исходя из кадастровой стоимости
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В связи с тем что обложение налогом объектов по кадастровой стоимости обычно влечет уплату налога в большем размере, налогоплательщики нередко оспаривают включение их имущества в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (далее - Перечень). Зачастую оспаривается факт наличия у объекта недвижимости характеристик торгового или офисного центра, а также факт использования его в деловых целях. В настоящей статье нас будет интересовать именно оспаривание факта включения имущества в Перечень. На основании анализа судебной практики попытаемся выяснить, что становится причиной подобных споров: дефекты федерального законодательства или же нюансы правоприменения. Представляется более вероятной вторая гипотеза, поскольку в рамках донастройки налогового законодательства <6> правила имущественного налогообложения организаций практически не подверглись изменениям. Также нужно сразу отметить, что если ранее в обзоры практики высших судов попадали в основном дела об оспаривании принадлежности имущества к категории движимого или недвижимого, то в 2022 - 2024 годах в обзорах появилось существенное количество дел об оспаривании факта включения объектов недвижимости в региональные Перечни.
(Пономарева К.А.)
("Закон", 2024, N 11)В связи с тем что обложение налогом объектов по кадастровой стоимости обычно влечет уплату налога в большем размере, налогоплательщики нередко оспаривают включение их имущества в региональный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости (далее - Перечень). Зачастую оспаривается факт наличия у объекта недвижимости характеристик торгового или офисного центра, а также факт использования его в деловых целях. В настоящей статье нас будет интересовать именно оспаривание факта включения имущества в Перечень. На основании анализа судебной практики попытаемся выяснить, что становится причиной подобных споров: дефекты федерального законодательства или же нюансы правоприменения. Представляется более вероятной вторая гипотеза, поскольку в рамках донастройки налогового законодательства <6> правила имущественного налогообложения организаций практически не подверглись изменениям. Также нужно сразу отметить, что если ранее в обзоры практики высших судов попадали в основном дела об оспаривании принадлежности имущества к категории движимого или недвижимого, то в 2022 - 2024 годах в обзорах появилось существенное количество дел об оспаривании факта включения объектов недвижимости в региональные Перечни.
Готовое решение: Как платить налог на имущество организаций при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать и уплатить налог на имущество по кадастровой стоимости при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитать и уплатить налог на имущество по кадастровой стоимости при применении УСН
Статья: Некоторые проблемы оценки кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом специфики применения статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)3) вести борьбу с уклонением от уплаты налогов. Правильное определение кадастровой стоимости помогает бороться с уклонением от уплаты налогов. Если кадастровая стоимость недвижимости определена неверно, то это может способствовать уклонению от уплаты налогов. Если владельцы имущества уверены, что их налоговые платежи основаны на объективных и надежных данных, то собираемость налогов повышается.
(Вертакова Ю.В., Енацкая Д.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)3) вести борьбу с уклонением от уплаты налогов. Правильное определение кадастровой стоимости помогает бороться с уклонением от уплаты налогов. Если кадастровая стоимость недвижимости определена неверно, то это может способствовать уклонению от уплаты налогов. Если владельцы имущества уверены, что их налоговые платежи основаны на объективных и надежных данных, то собираемость налогов повышается.
Ситуация: Что делать, если налог на имущество физических лиц рассчитан исходя из завышенной кадастровой стоимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы уже уплачивали налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости, которую вы успешно оспорили, то можете обратиться в налоговый орган за перерасчетом налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы уже уплачивали налог на имущество, исчисленный с учетом кадастровой стоимости, которую вы успешно оспорили, то можете обратиться в налоговый орган за перерасчетом налога (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501 <С какой даты применять обновленную кадастровую стоимость для расчета налога на имущество?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)По некоторым объектам организации платят налог на имущество по кадастровой стоимости. Минфин России в Письме от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501 разъяснил, с какой даты можно применять новую кадастровую стоимость для налога на имущество организаций.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)По некоторым объектам организации платят налог на имущество по кадастровой стоимости. Минфин России в Письме от 15.04.2024 N 03-05-05-01/34501 разъяснил, с какой даты можно применять новую кадастровую стоимость для налога на имущество организаций.
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)числится не как ОС (например, как товар для перепродажи) и при этом в регионе, где оно находится, принят закон о том, что с жилья надо платить налог по кадастровой стоимости. Кроме этого, должны соблюдаться еще и другие условия.
(КонсультантПлюс, 2025)числится не как ОС (например, как товар для перепродажи) и при этом в регионе, где оно находится, принят закон о том, что с жилья надо платить налог по кадастровой стоимости. Кроме этого, должны соблюдаться еще и другие условия.
Статья: Изменение кадастровой стоимости помещений аптеки и налог на имущество
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Вопрос о дате начала применения для целей исчисления налога (авансовых платежей по налогу) кадастровой стоимости, измененной вследствие исправления ошибок, допущенных при ее определении, решается исходя из имеющихся в ЕГРН сведений о дате начала применения измененной кадастровой стоимости (Письмо ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-21/13025@).
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Вопрос о дате начала применения для целей исчисления налога (авансовых платежей по налогу) кадастровой стоимости, измененной вследствие исправления ошибок, допущенных при ее определении, решается исходя из имеющихся в ЕГРН сведений о дате начала применения измененной кадастровой стоимости (Письмо ФНС России от 14.09.2021 N БС-4-21/13025@).