Уплата госпошлины при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата госпошлины при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В составе расходов отражены операции по возврату денежных средств в адрес учредителя, по уплате налога по УСН и государственной пошлины за регистрацию прав на имущество. Такие платежи не относятся к затратам, которые могут быть учтены при исчислении налога по УСН в порядке ст. 346.16 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В составе расходов отражены операции по возврату денежных средств в адрес учредителя, по уплате налога по УСН и государственной пошлины за регистрацию прав на имущество. Такие платежи не относятся к затратам, которые могут быть учтены при исчислении налога по УСН в порядке ст. 346.16 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Расходные операции в виде перечисления денежных средств в адрес учредителя ООО "Фирма Коктебель", налог, уплачиваемый в связи с применением УСН и государственная пошлина за государственную регистрацию прав на имущество не подлежат отнесению к перечню расходов, на которые уменьшаются полученные доходы плательщиком, применяющим УСН, определенному п. 1 ст. 346.16 НК РФ в силу закрытого характера указанного перечня, не подлежащего расширительному толкованию."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество обратилось в государственный орган с заявлением о продлении срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, уплатив при этом государственную пошлину.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Общество обратилось в государственный орган с заявлением о продлении срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, уплатив при этом государственную пошлину.
Решение ВАС РФ от 19.11.2003 N 12358/03
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>признать пункт 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.12.2002 N БГ-3-22/706, не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации и не действующим в той мере, в какой он по смыслу, придаваемому ему налоговыми органами, препятствует переходу муниципальных унитарных предприятий на упрощенную систему налогообложения.
<О признании недействующим пункта 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС РФ от 10.12.2002 N БГ-3-22/706>признать пункт 9 Методических рекомендаций по применению главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.12.2002 N БГ-3-22/706, не соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации и не действующим в той мере, в какой он по смыслу, придаваемому ему налоговыми органами, препятствует переходу муниципальных унитарных предприятий на упрощенную систему налогообложения.
Статья: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)- налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.10.2024 N 362-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- увеличены некоторые размеры госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН, а также введены новые льготы по уплате госпошлины;
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 22)- увеличены некоторые размеры госпошлины за регистрацию прав в ЕГРН, а также введены новые льготы по уплате госпошлины;
Типовая ситуация: Как учесть госпошлину (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности уплаченная в бюджет госпошлина включается в расходы для целей налога на прибыль (бюджетным и автономным учреждением) и при УСН (автономным учреждением). Это касается госпошлины в суд, за регистрацию изменений в уставе или ЕГРЮЛ, выдачу лицензии (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264, пп. 10 п. 1 ст. 265, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности уплаченная в бюджет госпошлина включается в расходы для целей налога на прибыль (бюджетным и автономным учреждением) и при УСН (автономным учреждением). Это касается госпошлины в суд, за регистрацию изменений в уставе или ЕГРЮЛ, выдачу лицензии (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264, пп. 10 п. 1 ст. 265, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 20.12.2019 N 03-03-06/1/99950).
Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация на УСН с объектом "доходы минус расходы" осуществляет розничную продажу алкогольной продукции. Как учитываются расходы на уплату госпошлины за продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на три года?
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Создание акционерного общества.
Можно ли зарегистрировать АО в жилом помещении, если доля в праве собственности на него принадлежит директору и нет согласия сособственников
(КонсультантПлюс, 2025)Для государственной регистрации юридического лица Гаджимурадовым Р.М. 18.06.2014 в Межрайонную ИФНС РФ N 46 по г. Москве представлены: заявление по форме Р11001; документ об уплате государственной пошлины; Устав; Решение о создании от 18.06.2014 N 1; копия паспорта, копия свидетельства на адрес, копия свидетельства о регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (л.д. 17).
Можно ли зарегистрировать АО в жилом помещении, если доля в праве собственности на него принадлежит директору и нет согласия сособственников
(КонсультантПлюс, 2025)Для государственной регистрации юридического лица Гаджимурадовым Р.М. 18.06.2014 в Межрайонную ИФНС РФ N 46 по г. Москве представлены: заявление по форме Р11001; документ об уплате государственной пошлины; Устав; Решение о создании от 18.06.2014 N 1; копия паспорта, копия свидетельства на адрес, копия свидетельства о регистрации, заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (л.д. 17).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Создание ООО.
Можно ли зарегистрировать ООО в жилом помещении
(КонсультантПлюс, 2025)Для государственной регистрации указанного юридического лица Завидоновым А.В. в Межрайонную ИФНС России N 46 по г. Москве 29.04.2011 был подан следующий пакет документов: заявление по форме Р11001; документ об уплате государственной пошлины; устав юридического лица; решение о создании юридического лица; гарантийное письмо; свидетельство копия; платежный документ за предоставление содержащихся в государственном реестре сведений; заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Можно ли зарегистрировать ООО в жилом помещении
(КонсультантПлюс, 2025)Для государственной регистрации указанного юридического лица Завидоновым А.В. в Межрайонную ИФНС России N 46 по г. Москве 29.04.2011 был подан следующий пакет документов: заявление по форме Р11001; документ об уплате государственной пошлины; устав юридического лица; решение о создании юридического лица; гарантийное письмо; свидетельство копия; платежный документ за предоставление содержащихся в государственном реестре сведений; заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Создание ООО.
Признается ли недостоверным адрес ООО, если по нему зарегистрировано много юрлиц
(КонсультантПлюс, 2025)Материалами дела установлено, что заявителем вместе с заявлением о регистрации представлены: решение единственного учредителя о создании ООО "Сириус" от 22.10.2013, гарантийное письмо одного из собственников квартиры Майоровой Г.В., свидетельства о государственной регистрации права на квартиру Майоровой Г.В. (1/10 доли) и Майорова Ю.В. (9/10 доли), Устав ООО "Сириус", документ об уплате государственной пошлины, уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Признается ли недостоверным адрес ООО, если по нему зарегистрировано много юрлиц
(КонсультантПлюс, 2025)Материалами дела установлено, что заявителем вместе с заявлением о регистрации представлены: решение единственного учредителя о создании ООО "Сириус" от 22.10.2013, гарантийное письмо одного из собственников квартиры Майоровой Г.В., свидетельства о государственной регистрации права на квартиру Майоровой Г.В. (1/10 доли) и Майорова Ю.В. (9/10 доли), Устав ООО "Сириус", документ об уплате государственной пошлины, уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2025)При этом расходы на приобретение земельного участка в качестве самостоятельного вида расхода в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который содержит закрытый перечень расходов, не предусмотрены. Таким образом, оснований для признания в составе расходов затрат на приобретение земельных участков организация, применяющая УСН, не имеет.
(Консультация эксперта, 2025)При этом расходы на приобретение земельного участка в качестве самостоятельного вида расхода в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, который содержит закрытый перечень расходов, не предусмотрены. Таким образом, оснований для признания в составе расходов затрат на приобретение земельных участков организация, применяющая УСН, не имеет.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому расходы на уплату государственной пошлины, например, за предоставление лицензии уполномоченными органами учитываются в составе расходов при применении УСН в периоде ее уплаты (Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-11-06/2/16, УФНС России по г. Москве от 18.07.2011 N 16-15/070485@).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому расходы на уплату государственной пошлины, например, за предоставление лицензии уполномоченными органами учитываются в составе расходов при применении УСН в периоде ее уплаты (Письма Минфина России от 09.02.2011 N 03-11-06/2/16, УФНС России по г. Москве от 18.07.2011 N 16-15/070485@).