Уплата фиксированных платежей при закрытии ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата фиксированных платежей при закрытии ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 15.06.2023 N 88а-13868/2023 по делу N 2а-507/2022 (УИД 16RS0038-01-2021-006582-38)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, была обязана уплачивать налоги и страховые взносы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Судебные инстанции правомерно исходили из того, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации С. должна признаваться плательщиком страховых взносов за 2019 и 2020 годы, она была обязана самостоятельно исчислять суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетные периоды в размере, установленном положениями статьи 430 НК РФ, учитывая, что налоговое законодательство не ставит обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере в зависимость от фактического осуществления предпринимательской деятельности, при этом суду не были представлены доказательства обращения в налоговый орган за прекращением регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Административный ответчик была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, была обязана уплачивать налоги и страховые взносы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Судебные инстанции правомерно исходили из того, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации С. должна признаваться плательщиком страховых взносов за 2019 и 2020 годы, она была обязана самостоятельно исчислять суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетные периоды в размере, установленном положениями статьи 430 НК РФ, учитывая, что налоговое законодательство не ставит обязанность по уплате страховых взносов в фиксированном размере в зависимость от фактического осуществления предпринимательской деятельности, при этом суду не были представлены доказательства обращения в налоговый орган за прекращением регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.07.2024 N 16-2408/2024 (УИД 66RS0007-01-2023-008301-59)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Удовлетворено.Вопреки доводам подателя жалобы, договор аренды транспортного средства от 01 июня 2023 года с ИП <данные изъяты>., акт приема-передачи транспортного средства от 01 июня 2023 года, требование об оплате задолженности от 01 ноября 2023 года, уведомление о досрочном прекращении договора аренды транспортного средства, доверенность на управление транспортным средством, выданная ИП <данные изъяты>., путевой лист, обосновано не приняты судьей городского суда в качестве доказательств, свидетельствующих о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении (в пользовании) ИП <данные изъяты>. Давая оценку данным доказательствам судья городского суда исходил из того, что реальность исполнения договора аренды не доказана (доказательств оплаты по нему не представлено), страховой полис оформлен страхователем ООО "АВТОСТРАДА", а не ИП <данные изъяты>., изменения в него не вносились.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 3 ст. 12.21.1 КоАП РФ за нарушение правил движения тяжеловесного (крупногабаритного) транспорта.
Решение: Удовлетворено.Вопреки доводам подателя жалобы, договор аренды транспортного средства от 01 июня 2023 года с ИП <данные изъяты>., акт приема-передачи транспортного средства от 01 июня 2023 года, требование об оплате задолженности от 01 ноября 2023 года, уведомление о досрочном прекращении договора аренды транспортного средства, доверенность на управление транспортным средством, выданная ИП <данные изъяты>., путевой лист, обосновано не приняты судьей городского суда в качестве доказательств, свидетельствующих о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении (в пользовании) ИП <данные изъяты>. Давая оценку данным доказательствам судья городского суда исходил из того, что реальность исполнения договора аренды не доказана (доказательств оплаты по нему не представлено), страховой полис оформлен страхователем ООО "АВТОСТРАДА", а не ИП <данные изъяты>., изменения в него не вносились.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты фиксированных платежей на ОПС и ОМС при закрытии ИП - не позднее 15 календарных дней с даты, когда в налоговой инспекции вас снимут с учета в качестве предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
Вопрос: Как при закрытии ИП уменьшить налог по УСН (объект - "доходы") на страховые взносы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.09.2011 N 147
<Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре>5. Суд удовлетворил требование заемщика о возврате ему части процентов, уплаченных в соответствии с кредитным договором, так как они были уплачены за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось.
<Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре>5. Суд удовлетворил требование заемщика о возврате ему части процентов, уплаченных в соответствии с кредитным договором, так как они были уплачены за период, в течение которого пользование денежными средствами уже прекратилось.
Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП - военный пенсионер (УСН) без наемных работников не знал, что освобожден от уплаты страховых взносов на ОПС, и уплатил за 2024 г. фиксированные страховые взносы в полном размере. Может ли он в 2025 г. подать заявление о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и вернуть излишне уплаченные суммы?
Статья: Как закрыть ИП удаленно в 2025 году? Рекомендации ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Одним из обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей является уплата страховых взносов. Рассчитываются и уплачиваются они за весь период деятельности. Так, в 2025 году сумма страховых взносов в фиксированном размере равна 53 658 рублям.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Одним из обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей является уплата страховых взносов. Рассчитываются и уплачиваются они за весь период деятельности. Так, в 2025 году сумма страховых взносов в фиксированном размере равна 53 658 рублям.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
Вопрос: С какого момента военный пенсионер, зарегистрированный в качестве ИП в 2025 г. и не имеющий наемных работников, освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС - с момента регистрации в качестве ИП или с момента подачи в налоговый орган заявления о прекращении обязанности по уплате взносов на ОПС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Военный пенсионер, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в 2025 г., освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС за себя с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и подтверждающих документов.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Военный пенсионер, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя в 2025 г., освобождается от уплаты страховых взносов на ОПС за себя с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС и подтверждающих документов.
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- прекратил деятельность и снялся с учета в качестве ИП до конца года. Фиксированные взносы в таком случае пересчитываются - ведь они уплачиваются только за тот период, когда у гражданина был статус ИП, по день исключения из ЕГРИП включительно <3>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- прекратил деятельность и снялся с учета в качестве ИП до конца года. Фиксированные взносы в таком случае пересчитываются - ведь они уплачиваются только за тот период, когда у гражданина был статус ИП, по день исключения из ЕГРИП включительно <3>;
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)По общему правилу ИП уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.
("Главная книга", 2024, N 13)По общему правилу ИП уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.
Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы, чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Если ИП на УСН ("доходы") прекращает деятельность в ноябре 2023 г., в какой момент ему следует уплатить страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%), чтобы учесть эти суммы при расчете налога за 2023 г.? Будут ли учитываться только страховые взносы, уплаченные в течение 15 дней после исключения из ЕГРИП, или есть другой вариант?
Статья: Новости от 19.04.2024
("Главная книга", 2024, N 9)Фиксированные взносы ИП на АУСН не платят,
("Главная книга", 2024, N 9)Фиксированные взносы ИП на АУСН не платят,
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В ч. 2 ст. 307 ТК РФ сказано, что сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 5)В ч. 2 ст. 307 ТК РФ сказано, что сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемых при прекращении трудового договора выходного пособия и других компенсационных выплат определяются трудовым договором.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП (ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП (ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);