Уплата авансов по усн в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата авансов по усн в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 09.12.2020 N 16-8152/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 09.12.2020 N 16-8152/2020
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить только на те страховые взносы, которые фактически перечислены в периоде, за который исчислен налог (авансовый платеж) по УСН. Причем неважно, за какой период в рамках применения УСН эти взносы были начислены (Письма Минфина России от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 29.10.2019 N 03-11-11/82967, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408).
(КонсультантПлюс, 2025)налог (авансовый платеж) вы можете уменьшить только на те страховые взносы, которые фактически перечислены в периоде, за который исчислен налог (авансовый платеж) по УСН. Причем неважно, за какой период в рамках применения УСН эти взносы были начислены (Письма Минфина России от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 29.10.2019 N 03-11-11/82967, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408).
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)После этого можно распорядиться сальдо по своему усмотрению, в том числе и направить на уплату аванса по УСН за 9 месяцев. Можно либо заранее подать заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, либо просто оставить эту сумму в сальдо - инспекция спишет ее в счет уплаты этого аванса на основании уведомления по УСН за 9 месяцев <18>.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Определяйте стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в общем порядке исходя из их договорной стоимости за вычетом НДС (п. 6.1 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и др.).
(КонсультантПлюс, 2025)Определяйте стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) в общем порядке исходя из их договорной стоимости за вычетом НДС (п. 6.1 ПБУ 10/99, пп. "а" п. 11, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и др.).
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 5 разд. I вы должны отражать (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2023)В графе 5 разд. I вы должны отражать (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
Готовое решение: Как признавать доходы и расходы при УСН в случае взаимозачета с контрагентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ваше требование к контрагенту зачтено в счет оплаты вами аванса, основания для признания расходов при УСН отсутствуют. Ведь расходами при УСН признают оплаченные затраты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-11-11/98678, от 20.05.2019 N 03-11-11/36060, от 30.03.2012 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Вопрос: Организация на УСН освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В апреле 2025 г. получен аванс под поставку товара, и доходы за январь - апрель превысили 60 млн руб. Ввиду невозможности исполнения обязательств аванс был возвращен в мае 2025 г. Обязана ли организация с 01.05.2025 уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)- уплаченная сумма взносов не превышает исчисленную. Причем не имеет значения, за какой период исчислены взносы. Можно вычитать из налога задолженность по взносам за прошлые годы, погашенную в отчетном году <19>. И у плательщика, применяющего "доходную" УСН и в 2023 г., и в 2024 г., взносы, уплаченные в январе 2024 г. за декабрь 2023 г., уменьшат авансовый платеж за I квартал 2024 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)- уплаченная сумма взносов не превышает исчисленную. Причем не имеет значения, за какой период исчислены взносы. Можно вычитать из налога задолженность по взносам за прошлые годы, погашенную в отчетном году <19>. И у плательщика, применяющего "доходную" УСН и в 2023 г., и в 2024 г., взносы, уплаченные в январе 2024 г. за декабрь 2023 г., уменьшат авансовый платеж за I квартал 2024 г.
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Раздел II (посвящен расходам на приобретение, создание ОС) <**>