Уплата авансов по усн в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата авансов по усн в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)По смыслу статей 58 и 346.21 НК РФ недоимка по авансовому платежу, который уплачивается, как предварительный промежуточный платеж в течение налогового периода не является недоимкой по налогу по УСН за соответствующий период и не может быть признана таковой самостоятельно.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области охраны результатов интеллектуальной деятельности и имущества, в т.ч. государственного и муниципального, а также в области закупок товаров, работ, услуг: Должностное лицо (ИП, Организация) обжалует привлечение к ответственности за нарушение порядка заключения (изменения, расторжения) контракта по результатам определения поставщика (подрядчика, исполнителя)
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 09.12.2020 N 16-8152/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 09.12.2020 N 16-8152/2020
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж при УСН за полугодие 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 ноября 2020 г.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
(КонсультантПлюс, 2025)авансовый платеж по налогу, уплачиваемому на УСН, за полугодие 2020 г. (за минусом авансового платежа за I квартал);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>В соответствии с подпунктом "а" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, был продлен срок уплаты налога (авансовых платежей) за 2019 год на 6 месяцев, то есть до 30.09.2020 включительно.
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов <7> по УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. их учитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Предоплата, полученная в 2024 году, учитывается в доходах 2024 года. А стоимость отгрузок 2024 года в счет оплаты в следующем году формирует доходы 2025 года при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При расчете доходов <7> по УСН для сравнения с лимитом в 60 млн руб. их учитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@). Предоплата, полученная в 2024 году, учитывается в доходах 2024 года. А стоимость отгрузок 2024 года в счет оплаты в следующем году формирует доходы 2025 года при УСН (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Готовое решение: Получение до 31 декабря 2022 г. включительно отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
(КонсультантПлюс, 2022)1) по налогу на прибыль, налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН за 2019 г., - на шесть месяцев;
Вопрос: Организация на УСН освобождена от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В апреле 2025 г. получен аванс под поставку товара, и доходы за январь - апрель превысили 60 млн руб. Ввиду невозможности исполнения обязательств аванс был возвращен в мае 2025 г. Обязана ли организация с 01.05.2025 уплачивать НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Консультация эксперта, 2025)Авансы (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату получения (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Статья: Исчисление и уплата минимального налога за 2022 год
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)После того как заполнены строки разд. 2.2, отражаются показатели в разд. 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика". Именно в этом разделе сумма "упрощенного" налога, исчисленная в общем порядке, сравнивается с рассчитанным минимальным налогом.
(Лукьянов П.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)После того как заполнены строки разд. 2.2, отражаются показатели в разд. 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика". Именно в этом разделе сумма "упрощенного" налога, исчисленная в общем порядке, сравнивается с рассчитанным минимальным налогом.
Вопрос: Как налогоплательщику на УСН определить предельный доход в размере 60 млн руб. за 2024 г. в целях освобождения от НДС в 2025 г. - по кассовому методу или по методу начисления? Включаются ли в этот доход суммы полученных в 2024 г. авансовых платежей, если реализация будет осуществлена в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, авансовые поступления (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату поступления независимо от того, что обязательства по договору будут исполнены в последующих периодах (см., например, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Таким образом, авансовые поступления (предварительная оплата) должны быть включены в состав доходов, учитываемых при УСН, на дату поступления независимо от того, что обязательства по договору будут исполнены в последующих периодах (см., например, Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/6179).
Типовая ситуация: Как отразить в налоговом учете НДФЛ и страховые взносы с зарплаты (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
(Издательство "Главная книга", 2025)при УСН с объектом "доходы" (у автономного учреждения) - уменьшает авансовый платеж и налог при УСН за период, в котором взносы перечислены в бюджет (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина от 05.08.2020 N 03-11-06/2/68787, от 02.03.2020 N 03-11-11/15362, от 25.02.2019 N 03-11-11/12121, от 23.07.2018 N 03-11-06/2/51408);
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, для признания материальных расходов в рамках УСН должны быть выполнены два условия:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, для признания материальных расходов в рамках УСН должны быть выполнены два условия:
Вопрос: Правомерно ли ИП, не осуществляющему выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в декларации по УСН (объект "доходы") отразить страховые взносы, уплаченные в большем, чем установлено, размере?
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по УСН и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок).
(Консультация эксперта, 2024)Форма декларации по УСН и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (далее - Порядок).
Статья: Последствия применения УСН без уведомления
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Гражданин в июле 2020 г. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и с момента регистрации стал применять УСН. Он уплачивал авансовые платежи и по итогам 2020 г. представил декларацию по УСН, которая была принята налоговиками.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 11)Гражданин в июле 2020 г. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и с момента регистрации стал применять УСН. Он уплачивал авансовые платежи и по итогам 2020 г. представил декларацию по УСН, которая была принята налоговиками.
Статья: Сделка по посредническому договору: налогообложение в рамках УСН
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, доходом, полученным комитентом на УСН в рамках договора комиссии, признается вся сумма денежных средств от реализации, включая комиссионное вознаграждение. Это следует из норм п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. То есть доходом комитента-"упрощенца" (подчеркнем: независимо от выбранного объекта налогообложения) от операций по реализации товаров (работ, услуг) комиссионером признается вся сумма выручки от реализации в рамках договоров комиссии, включая вознаграждение комиссионера (см. Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Таким образом, доходом, полученным комитентом на УСН в рамках договора комиссии, признается вся сумма денежных средств от реализации, включая комиссионное вознаграждение. Это следует из норм п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ. То есть доходом комитента-"упрощенца" (подчеркнем: независимо от выбранного объекта налогообложения) от операций по реализации товаров (работ, услуг) комиссионером признается вся сумма выручки от реализации в рамках договоров комиссии, включая вознаграждение комиссионера (см. Письмо Минфина России от 22.12.2020 N 03-11-11/112598).