Уплата агентского ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата агентского ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о возврате суммы излишне уплаченного налога. В 2000 - 2015 годах налогоплательщик являлся стороной договора аренды, в рамках которого осуществлял исчисление и уплату сумм НДС. Впоследствии договор аренды был признан ничтожным, ввиду чего общество полагает, что ранее уплаченные суммы налога подлежат возврату. Отклоняя доводы налогоплательщика, суд указал, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, так как налоговые последствия влекут не сами сделки, а совершаемые для целей их исполнения финансово-хозяйственные операции. Если сделка была фактически исполнена, ее несоответствие нормам гражданского законодательства значения для налогообложения не имеет, если иное прямо не предусмотрено НК РФ. С учетом положений п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 171 НК РФ суд признал, что налогоплательщик фактически реализовал свое право на возврат (уменьшение) НДС путем уменьшения налогооблагаемой базы на сумму уплаченного агентского НДС в соответствующих налоговых периодах. Суд отказал в возврате переплаты с учетом данных обстоятельств, а также указав на пропуск срока для подачи заявления о возврате сумм излишне уплаченного НДС за 2000 - 2015 годы.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте НДС равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Срок уплаты - не позднее 28-го числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ). Перечисляйте деньги в бюджет посредством единого налогового платежа.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)4. При реализации товаров (работ, услуг), указанных в статье 161 настоящего Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами, указанными в статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4.1 настоящей статьи.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Связана такая ситуация с тем, что данные о необходимости уплаты агентского НДС не учитываются при формировании общей суммы налога к уплате в разделе 1.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Связана такая ситуация с тем, что данные о необходимости уплаты агентского НДС не учитываются при формировании общей суммы налога к уплате в разделе 1.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Внимание! В 2023 г. не надо делать отдельную платежку на уплату агентского НДС. Даже если вы ее сделаете, этот налог попадет в общий котел: будет учтен инспекцией в составе ЕНП и отражен на ЕНС вашей организации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Внимание! В 2023 г. не надо делать отдельную платежку на уплату агентского НДС. Даже если вы ее сделаете, этот налог попадет в общий котел: будет учтен инспекцией в составе ЕНП и отражен на ЕНС вашей организации.
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)С 1 января 2023 г. изменились сроки уплаты "агентского" НДС. Сейчас он должен уплачиваться не при выплате дохода иностранцу, а в общеустановленные сроки.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях уплачивается агентский НДС при заказе у иностранного исполнителя рекламных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В каких случаях уплачивается агентский НДС при заказе у иностранного исполнителя рекламных услуг
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин разъяснил, по какому курсу следует пересчитывать иностранную валюту в рубли в целях исчисления и уплаты агентского НДС по купленным у иностранцев товарам.
("Главная книга", 2023, N 19)Минфин разъяснил, по какому курсу следует пересчитывать иностранную валюту в рубли в целях исчисления и уплаты агентского НДС по купленным у иностранцев товарам.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В Письме от 17.02.2022 N 03-07-08/11137, в частности, Минфин России указал: при приобретении у резидента Бельгии услуг по аренде гусеничных и автомобильных кранов, местом реализации которых признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ), покупатель - российская организация исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента (п. 1 ст. 161 НК РФ). Суммы уплаченного "агентского" НДС она принимает к вычету на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В Письме от 17.02.2022 N 03-07-08/11137, в частности, Минфин России указал: при приобретении у резидента Бельгии услуг по аренде гусеничных и автомобильных кранов, местом реализации которых признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ), покупатель - российская организация исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента (п. 1 ст. 161 НК РФ). Суммы уплаченного "агентского" НДС она принимает к вычету на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Порядок уплаты "агентского" НДС: с 2023 года новые правила
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Порядок уплаты "агентского" НДС: с 2023 года новые правила
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с переходом на уплату агентского НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП) из п. 3 ст. 174 НК РФ исключены нормы, обязывающие перечислять агентский НДС в бюджет одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Теперь агентский НДС уплачивается налоговым агентом в бюджет в общем порядке в общеустановленные сроки - равными долями, не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.