Уплачивают ли НДС плательщики УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплачивают ли НДС плательщики УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДС импорт товаров при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики УСН должны уплачивать НДС при импорте товаров в общем порядке. При этом в ряде случаев ввоз товаров на территорию РФ освобождается от налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики УСН должны уплачивать НДС при импорте товаров в общем порядке. При этом в ряде случаев ввоз товаров на территорию РФ освобождается от налогообложения.
Готовое решение: Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по пониженным ставкам, применять ставку 0% в таком случае не могут.
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщики на УСН, уплачивающие НДС по пониженным ставкам, применять ставку 0% в таком случае не могут.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению управления казначейства, учреждение не должно было уплачивать подрядчику всю стоимость работ с учетом НДС, поскольку подрядчик является плательщиком УСН, и выполняемые им работы НДС не облагаются.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Прокуратура в интересах муниципального заказчика требовала признания недействительным условия контракта о цене и взыскания с предпринимателя части уплаченной суммы, поскольку предприниматель применяет УСН и не является плательщиком НДС. По мнению прокуратуры, включение налога в цену контракта привело к его неосновательному обогащению за счет бюджетных средств. Суд указал на недопустимость снижения твердой цены контракта в зависимости от системы налогообложения исполнителя. Суд установил, что лицо, применяющее УСН, вправе претендовать на оплату работ по твердой цене, указанной в контракте, а включение НДС в расчет цены не обязывает это лицо уплачивать налог в бюджет и не свидетельствует о его неосновательном обогащении, поскольку эта сумма является частью его вознаграждения по контракту.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"6. Как исчислить НДС плательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать его в бюджет
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"6. Как исчислить НДС плательщику УСН, который обязан исчислять и уплачивать его в бюджет
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.3. Какой порядок учета "входного", "ввозного" НДС в "переходный период" для плательщиков на УСН, которые с 2025 г. уплачивают НДС
(КонсультантПлюс, 2025)1.3.3. Какой порядок учета "входного", "ввозного" НДС в "переходный период" для плательщиков на УСН, которые с 2025 г. уплачивают НДС
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9.1. Вправе ли плательщик на УСН принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров в Россию (до 31.12.2024 включительно)?
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС для плательщиков УСН с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" налогоплательщики, применяющие УСН, признаются с 1 января 2025 г. плательщиками НДС. Организации и ИП получают освобождение от уплаты НДС, если их выручка не достигла 60 млн руб. в прошлом году и составила менее этой суммы в текущем году. В случае если выручка превысила указанный порог в прошлом году, налогоплательщик обязан уплачивать НДС в размере 5% или 7% (в зависимости от размера выручки) с 1 января очередного года независимо от того, будет ли достигнута выручка в 60 млн руб. в текущем году.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-07-11/71717)Вопрос: В связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" налогоплательщики, применяющие УСН, признаются с 1 января 2025 г. плательщиками НДС. Организации и ИП получают освобождение от уплаты НДС, если их выручка не достигла 60 млн руб. в прошлом году и составила менее этой суммы в текущем году. В случае если выручка превысила указанный порог в прошлом году, налогоплательщик обязан уплачивать НДС в размере 5% или 7% (в зависимости от размера выручки) с 1 января очередного года независимо от того, будет ли достигнута выручка в 60 млн руб. в текущем году.
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)В каком случае плательщик УСН обязан в 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)В каком случае плательщик УСН обязан в 2026 г.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. В какой срок плательщику на УСН надо уплатить НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)5.2. В какой срок плательщику на УСН надо уплатить НДС в бюджет