Уплаченный НДС в расходы по ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплаченный НДС в расходы по ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Преференции по НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСХН, налогу, уплачиваемому на УСН, применяются к доходам и расходам, полученным (понесенным) с 1 января 2022 г. Преференции по НДС и страховым взносам распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Преференции по НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСХН, налогу, уплачиваемому на УСН, применяются к доходам и расходам, полученным (понесенным) с 1 января 2022 г. Преференции по НДС и страховым взносам распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения - "доходы минус расходы", ставка налога - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере). Воспользоваться можно только тем ИП, у которых выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%. Уплата ЕСХН по умолчанию влечет и уплату НДС, но от него можно получить специальное освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- спецрежим в виде уплаты единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения - "доходы минус расходы", ставка налога - 6% (субъект РФ сможет установить ставку в меньшем размере). Воспользоваться можно только тем ИП, у которых выручка от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70%. Уплата ЕСХН по умолчанию влечет и уплату НДС, но от него можно получить специальное освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ;
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) >>>
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные им при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, которые до дня вступления в силу настоящего Федерального закона не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов.
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2022 г.
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)налоги, начисляемые исходя из финансовых результатов деятельности организации (налог на прибыль, налог на игорный бизнес, ЕСХН, налог, уплачиваемый при УСН);
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
(Издательство "Главная книга", 2026)При упрощенной системе налогообложения (УСН) вместо НДФЛ предприниматель ежеквартально платит налог при УСН и раз в год сдает декларацию. Есть два варианта УСН - с доходов и с доходов за вычетом расходов.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, то полученный аванс учтите в доходах, а уплаченный - в расходах в периоде, в котором произошел возврат денег (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, то полученный аванс учтите в доходах, а уплаченный - в расходах в периоде, в котором произошел возврат денег (п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: НДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Заказчик должен удержать НДС, даже если применяет спецрежим - УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН <21>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 17)Заказчик должен удержать НДС, даже если применяет спецрежим - УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН <21>.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС, в том числе предъявленный комиссионером на сумму его вознаграждения, учитывайте в стоимости товаров (работ, услуг) или принимайте к вычету в зависимости от того, применяете вы освобождение от НДС или нет.
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС, в том числе предъявленный комиссионером на сумму его вознаграждения, учитывайте в стоимости товаров (работ, услуг) или принимайте к вычету в зависимости от того, применяете вы освобождение от НДС или нет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что первоначальная стоимость объекта ОС, приобретенного в период применения режима налогообложения в виде уплаты ЕСХН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (т.е. в данном случае с учетом невозмещаемого НДС) (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что первоначальная стоимость объекта ОС, приобретенного в период применения режима налогообложения в виде уплаты ЕСХН, определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (т.е. в данном случае с учетом невозмещаемого НДС) (пп. 3 п. 2 ст. 170, п. 4 ст. 346.5 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)- не учитывать уплаченный налог в расходах на упрощенной системе и ЕСХН;
("Главная книга", 2024, N 21)- не учитывать уплаченный налог в расходах на упрощенной системе и ЕСХН;
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Также, в отличие от обычной упрощенки, АУСН запрещено совмещать с любым иным режимом налогообложения - как с общим, так и со специальным. Организация на АУСН не сможет применять общую систему налогообложения, платить налог при УСН или ЕСХН, а предприниматель не сможет платить налог при УСН, ЕСХН или ПСН, а также платить НДФЛ и НДС в рамках общей системы налогообложения.
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует отметить, что тем самым в относительно распространенной ситуации неизвестности реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья) и реального получателя платы за них, применительно к подоходным налогам (налог на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСХН, УСН "доходы минус расходы" и т.д.), применение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и соответствующий приблизительный расчет расходов возможны, а в плане вычетов по НДС - исключены. Соответственно, "налоговая реконструкция", осуществленная в рамках налогового контроля и давшая убедительным результатом неизвестность реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья), в качестве правовых последствий применительно к расходам по налогу на прибыль организаций (аналогичным подоходным налогам) и к вычетам по НДС предполагает совершенно разные подходы.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Следует отметить, что тем самым в относительно распространенной ситуации неизвестности реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья) и реального получателя платы за них, применительно к подоходным налогам (налог на прибыль организаций, НДФЛ, ЕСХН, УСН "доходы минус расходы" и т.д.), применение подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и соответствующий приблизительный расчет расходов возможны, а в плане вычетов по НДС - исключены. Соответственно, "налоговая реконструкция", осуществленная в рамках налогового контроля и давшая убедительным результатом неизвестность реального поставщика товаров (работ, услуг, сырья), в качестве правовых последствий применительно к расходам по налогу на прибыль организаций (аналогичным подоходным налогам) и к вычетам по НДС предполагает совершенно разные подходы.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- при определенных условиях - организации и предприниматели, перешедшие на уплату ЕСХН.