Упд в договоре
Подборка наиболее важных документов по запросу Упд в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, придя к выводу о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды за счет применения налоговых вычетов по договорам поставки запасных частей. Инспекция указала на наличие у контрагента признаков номинальной структуры (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, ненахождение по адресу регистрации, снятие денежных средств, перечисленных налогоплательщиком, по банковским картам) и непроявление налогоплательщиком достаточной коммерческой осмотрительности в выборе поставщика. Суд признал доначисления неправомерными, указав на наличие достаточных доказательств, свидетельствующих о правомерности учета налоговых вычетов налогоплательщиком: 1) представление договора поставки, УПД, договора на перевозку грузов, товарно-транспортных накладных, документов бухгалтерского учета; 2) показания водителей, подтвердивших факт поставки запасных частей в адрес налогоплательщика. Кроме того, суд указал на ординарный характер сделки (закуп неспецифичного по своей сути товара производился в условиях оптовой поставки, приобретение товара осуществлялось по разовым заявкам, объем поставок был незначителен) и признал степень проявления осмотрительности при соблюдении "стандартных" мер проверки добросовестности контрагента должной и достаточной применительно к спорным сделкам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В договор подряда стороны могут включить условие о составлении акта приемки выполненных работ по форме УПД. Это не противоречит ни положениям гл. 37 ГК РФ о подряде, ни требованиям ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.
(КонсультантПлюс, 2025)В договор подряда стороны могут включить условие о составлении акта приемки выполненных работ по форме УПД. Это не противоречит ни положениям гл. 37 ГК РФ о подряде, ни требованиям ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.
Формы
Вопрос: Как продавцу заполнить графу 5 УПД, если по договору поставки оплата приобретенного товара (постоплата) в рублях, по курсу доллара, установленному Банком России на дату платежа, увеличенному на 2,5%? По какой стоимости принимать к учету в целях налога на прибыль приобретенный товар покупателю, по какому документу?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как должен заполнить продавец графу 5 УПД, если по условиям договора поставки оплата приобретенного товара (постоплата) осуществляется в рублях, по курсу доллара, установленному Банком России на дату платежа, увеличенному на 2,5%? По какой стоимости принимать к учету в целях налога на прибыль приобретенный товар покупателю, на основании какого документа?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как должен заполнить продавец графу 5 УПД, если по условиям договора поставки оплата приобретенного товара (постоплата) осуществляется в рублях, по курсу доллара, установленному Банком России на дату платежа, увеличенному на 2,5%? По какой стоимости принимать к учету в целях налога на прибыль приобретенный товар покупателю, на основании какого документа?
Готовое решение: Можно ли оформить счет-фактуру и товарную накладную одним документом
(КонсультантПлюс, 2025)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
(КонсультантПлюс, 2025)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус "2". В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, "К платежно-расчетному документу...", "Налоговая ставка", "Страна происхождения товара", "Регистрационный номер таможенной декларации"), не заполняются.
Статья: Уголовная ответственность за нарушение патентных прав по ст. 147 УК РФ: проблемы доказывания
(Карташова И.Ю., Аксенов А.Н.)
("Адвокатская практика", 2025, N 2)Четвертым обстоятельством авторы выделяют необходимость правильного установления для состава преступления размера ущерба, который должен составлять более 500 000 рублей. Размер ущерба можно подтвердить доказательствами, полученными в ходе оперативно-розыскных мероприятий, например на основе изъятых счетов-фактур, УПД, товарных накладных, договоров на реализацию, спецификации на товар, скриншотов с сайта с размещенным товаром к продаже, коммерческих предложений, полученных от нарушителя, сумм вознаграждения по лицензионным договорам и иных документов, подтверждающих прямые затраты на разработку изобретения. Подтвердить размер ущерба по таким преступным действиям, как разглашение без согласия автора сущности изобретения, принуждение к соавторству или присвоение авторства, практически невозможно без проведения квалифицированной комплексной технической товароведческой экспертизы, стоимость которой может быть весьма значительной. Гипотетически разглашение без согласия автора сущности изобретения может привести к невозможности оформления патента, и тогда размер ущерба складывается из прямых затрат на его изобретение, разработку либо из упущенной выгоды, которую по проекту мог бы получить автор изобретения. В преступлениях, связанных с принуждением к соавторству и присвоением авторства, ущерб может быть рассчитан, исходя из прибыли, которую получило лицо, принудительно вписанное в патент.
(Карташова И.Ю., Аксенов А.Н.)
("Адвокатская практика", 2025, N 2)Четвертым обстоятельством авторы выделяют необходимость правильного установления для состава преступления размера ущерба, который должен составлять более 500 000 рублей. Размер ущерба можно подтвердить доказательствами, полученными в ходе оперативно-розыскных мероприятий, например на основе изъятых счетов-фактур, УПД, товарных накладных, договоров на реализацию, спецификации на товар, скриншотов с сайта с размещенным товаром к продаже, коммерческих предложений, полученных от нарушителя, сумм вознаграждения по лицензионным договорам и иных документов, подтверждающих прямые затраты на разработку изобретения. Подтвердить размер ущерба по таким преступным действиям, как разглашение без согласия автора сущности изобретения, принуждение к соавторству или присвоение авторства, практически невозможно без проведения квалифицированной комплексной технической товароведческой экспертизы, стоимость которой может быть весьма значительной. Гипотетически разглашение без согласия автора сущности изобретения может привести к невозможности оформления патента, и тогда размер ущерба складывается из прямых затрат на его изобретение, разработку либо из упущенной выгоды, которую по проекту мог бы получить автор изобретения. В преступлениях, связанных с принуждением к соавторству и присвоением авторства, ущерб может быть рассчитан, исходя из прибыли, которую получило лицо, принудительно вписанное в патент.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация прослеживаемых товаров в рамках договора комиссии (агентского договора) оформляется УПД, если комитент (принципал), чей товар реализует действующий от своего имени комиссионер (агент), является налогоплательщиком НДС, освобожденным от исполнения этой обязанности, либо применяет спецрежим (за исключением ЕСХН).
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация прослеживаемых товаров в рамках договора комиссии (агентского договора) оформляется УПД, если комитент (принципал), чей товар реализует действующий от своего имени комиссионер (агент), является налогоплательщиком НДС, освобожденным от исполнения этой обязанности, либо применяет спецрежим (за исключением ЕСХН).
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения6.7. Можно ли выполнение работ по договору подряда подтвердить УПД
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.2025 N А76-1418/2024 <Компания доказала реальность сделки>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- представлена необходимая документация - договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- представлена необходимая документация - договор поставки, УПД, договор на перевозку грузов, товарно-транспортные накладные с указанием водителей, анализ движения товаров (спорной номенклатуры);
Готовое решение: Как применять антидемпинговые меры при закупке по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, наличие товара у участника закупки можно подтвердить документами, фиксирующими передачу ему товара. Это может быть копия договора поставки с приложением двусторонних первичных учетных документов, содержащих информацию о товаре, реквизиты уполномоченных представителей и подписи сторон. Например, такими учетными документами могут быть акты приема-передачи по договору, товарные накладные, универсальные передаточные документы.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, наличие товара у участника закупки можно подтвердить документами, фиксирующими передачу ему товара. Это может быть копия договора поставки с приложением двусторонних первичных учетных документов, содержащих информацию о товаре, реквизиты уполномоченных представителей и подписи сторон. Например, такими учетными документами могут быть акты приема-передачи по договору, товарные накладные, универсальные передаточные документы.
Готовое решение: Кто и как подписывает УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, при отсутствии иных доказательств продавец не сможет подтвердить исполнение своих обязательств по договору, если УПД не будет подписан другой стороной. Например, в случае неподтверждения факта отгрузки (передачи) товара в суде ему будет отказано в удовлетворении требования о взыскании задолженности за данную поставку (п. 1 ст. 458 ГК РФ, ч. 1, 3, п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Определение ВАС РФ от 28.04.2011 N ВАС-5357/11 по делу N А78-5661/2010).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, при отсутствии иных доказательств продавец не сможет подтвердить исполнение своих обязательств по договору, если УПД не будет подписан другой стороной. Например, в случае неподтверждения факта отгрузки (передачи) товара в суде ему будет отказано в удовлетворении требования о взыскании задолженности за данную поставку (п. 1 ст. 458 ГК РФ, ч. 1, 3, п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Определение ВАС РФ от 28.04.2011 N ВАС-5357/11 по делу N А78-5661/2010).
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "2"
(КонсультантПлюс, 2025)в графе Б нужно проставить артикул или любое иное обозначение (код) для идентификации товаров, а для работ или услуг - код по ОКВЭД2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1б (она предусмотрена действующей формой счета-фактуры);
(КонсультантПлюс, 2025)в графе Б нужно проставить артикул или любое иное обозначение (код) для идентификации товаров, а для работ или услуг - код по ОКВЭД2. Эта информация поможет вам сопоставить данные УПД с условиями договора (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Если для идентификации товара вам нужен код по ТН ВЭД ЕАЭС, можете дополнить УПД графой 1б (она предусмотрена действующей формой счета-фактуры);