УПД статус 1 и 2
Подборка наиболее важных документов по запросу УПД статус 1 и 2 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Статусы УПД: 1 - "счет-фактура и передаточный документ"; 2 - "передаточный документ". В электронном УПД статусу 1 соответствует функция СЧФДОП, статусу 2 - ДОП. Выставление УПД со статусом 3, а также использование УПД только в качестве счета-фактуры не предусмотрены (Письмо ФНС от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Статусы УПД: 1 - "счет-фактура и передаточный документ"; 2 - "передаточный документ". В электронном УПД статусу 1 соответствует функция СЧФДОП, статусу 2 - ДОП. Выставление УПД со статусом 3, а также использование УПД только в качестве счета-фактуры не предусмотрены (Письмо ФНС от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"Поэтому заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ и для счетов-фактур статьей 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа "1").
"Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры"Поэтому заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ и для счетов-фактур статьей 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа "1").
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)На основании УПД со статусом "1" и "2" он отражает доходы по налогу на прибыль, если применяет ОСН (либо доходы по УСН (ЕСХН), если применяет соответствующий спецрежим) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На основании УПД со статусом "1" и "2" он отражает доходы по налогу на прибыль, если применяет ОСН (либо доходы по УСН (ЕСХН), если применяет соответствующий спецрежим) (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как выставлять УПД в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Так как первичный документ всегда входит в состав УПД, соблюдать указанный срок нужно независимо от статуса УПД "1" или "2", в том числе при составлении электронного УПД по операциям с прослеживаемыми товарами. Это следует из ч. 3 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, пп. "г", "д", "е" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Так как первичный документ всегда входит в состав УПД, соблюдать указанный срок нужно независимо от статуса УПД "1" или "2", в том числе при составлении электронного УПД по операциям с прослеживаемыми товарами. Это следует из ч. 3 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Приложения N 2 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, пп. "г", "д", "е" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров.
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "2"
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях составляется УПД со статусом "2"
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях составляется УПД со статусом "2"
Готовое решение: Заменяет ли УПД акт выполненных работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве первичного учетного документа в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль (УПД со статусом "1" или "2") (пп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД реквизитов договора подряда может повлечь претензии налоговых органов по признанным в налоговом учете расходам заказчика, однако считаем их маловероятными. С одной стороны, налоговики считают эту информацию необходимой для определения содержания факта хозяйственной жизни (Приложения N N 3, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). В свою очередь содержание факта хозяйственной жизни является обязательным реквизитом первичного учетного документа согласно п. 4 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете. Отсутствие в документе обязательного реквизита формально не позволяет использовать его для подтверждения расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). С другой стороны, если дефект первичного учетного документа не препятствует налоговым органам установить все обстоятельства факта хозяйственной жизни, обусловливающие применение соответствующего порядка налогообложения, то он не может являться основанием для отказа в принятии расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@));
(КонсультантПлюс, 2025)в качестве первичного учетного документа в целях бухгалтерского учета и исчисления налога на прибыль (УПД со статусом "1" или "2") (пп. "г" п. 9 ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", Приложения N N 2, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Отсутствие в УПД реквизитов договора подряда может повлечь претензии налоговых органов по признанным в налоговом учете расходам заказчика, однако считаем их маловероятными. С одной стороны, налоговики считают эту информацию необходимой для определения содержания факта хозяйственной жизни (Приложения N N 3, 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). В свою очередь содержание факта хозяйственной жизни является обязательным реквизитом первичного учетного документа согласно п. 4 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете. Отсутствие в документе обязательного реквизита формально не позволяет использовать его для подтверждения расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ). С другой стороны, если дефект первичного учетного документа не препятствует налоговым органам установить все обстоятельства факта хозяйственной жизни, обусловливающие применение соответствующего порядка налогообложения, то он не может являться основанием для отказа в принятии расходов в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль (Письма Минфина России от 01.09.2025 N 03-03-06/1/84992, от 04.02.2015 N 03-03-10/4547 (доведено до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС России от 12.02.2015 N ГД-4-3/2104@));
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как заполнить УПД со статусом "1"
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю заполнить УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП - продавец, то он заполняет форму в зависимости от статуса УПД ("1" или "2"). Если он выбрал статус "1", то следует заполнить документ в части счета-фактуры и первичного документа. Если статус УПД "2", то можно заполнить только обязательные реквизиты первичного документа.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП - продавец, то он заполняет форму в зависимости от статуса УПД ("1" или "2"). Если он выбрал статус "1", то следует заполнить документ в части счета-фактуры и первичного документа. Если статус УПД "2", то можно заполнить только обязательные реквизиты первичного документа.
Готовое решение: Обязательно ли заверять УПД печатью организации
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов в УПД не является нарушением, а также не влечет отказа в вычете для покупателя по УПД со статусом "1" (п. 2 ст. 169 НК РФ, Приложения N N 2, 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов в УПД не является нарушением, а также не влечет отказа в вычете для покупателя по УПД со статусом "1" (п. 2 ст. 169 НК РФ, Приложения N N 2, 3 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения УПД зависит от того, какие реквизиты продавец включил в свою форму, а также от статуса УПД ("1" или "2"). Однако независимо от этого форму УПД условно можно разделить на две части: счет-фактура и первичный документ.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения УПД зависит от того, какие реквизиты продавец включил в свою форму, а также от статуса УПД ("1" или "2"). Однако независимо от этого форму УПД условно можно разделить на две части: счет-фактура и первичный документ.
Готовое решение: Нужно ли регистрировать УПД со статусом "2" в книге покупок и в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и в книге продаж регистрируйте только УПД со статусом "1" (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, Приложение N 5 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2025)В книге покупок и в книге продаж регистрируйте только УПД со статусом "1" (п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок, п. п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, Приложение N 5 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).