Упд при реализации металлолома
Подборка наиболее важных документов по запросу Упд при реализации металлолома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Металлолом и НДС: разъяснения официальных органов
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Немало вопросов у сторон сделки с металлоломом было по оформлению документов. Интересовал порядок оформления "первички" (товарной накладной, счета-фактуры, приемо-сдаточного акта, универсального передаточного документа) в части НДС. На кого возлагается обязанность по составлению счета-фактуры при реализации лома и отходов черных и цветных металлов? Как учитывать НДС с авансовых платежей, обязана ли организация выставлять счет-фактуру на аванс?
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 4)Немало вопросов у сторон сделки с металлоломом было по оформлению документов. Интересовал порядок оформления "первички" (товарной накладной, счета-фактуры, приемо-сдаточного акта, универсального передаточного документа) в части НДС. На кого возлагается обязанность по составлению счета-фактуры при реализации лома и отходов черных и цветных металлов? Как учитывать НДС с авансовых платежей, обязана ли организация выставлять счет-фактуру на аванс?
Вопрос: В результате списания с баланса прослеживаемых основных средств как физически изношенных и непригодных к эксплуатации оприходован металлолом, который будет реализован. Означает ли это завершение прослеживаемости? Нужно ли при реализации лома указывать в УПД код операции с товаром, подлежащим прослеживаемости? Какой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: В результате списания с баланса прослеживаемых основных средств как физически изношенных и непригодных к эксплуатации оприходован металлолом, который будет реализован. Означает ли это завершение прослеживаемости? Нужно ли при реализации лома указывать в УПД код операции с товаром, подлежащим прослеживаемости? Какой?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: В результате списания с баланса прослеживаемых основных средств как физически изношенных и непригодных к эксплуатации оприходован металлолом, который будет реализован. Означает ли это завершение прослеживаемости? Нужно ли при реализации лома указывать в УПД код операции с товаром, подлежащим прослеживаемости? Какой?
Нормативные акты
Определение Челябинского УФАС России от 13.01.2020 по делу N 074/01/14.4-19/2020
"О назначении дела о нарушении антимонопольного законодательства к рассмотрению"Из представленных Ответчиком документов усматривается, что общество заключило договоры N 04.09-2019 от 04.11.2019 с ООО "ВБ" (г. Челябинск) и N 28 от 05.08.2019 с ООО "М" (г. Челябинск) предметом которых указано - поставка лома и отходов черных и цветных металлов. Факты исполнения указанных договоров подтверждаются УПД N 11 от 23.10.2019, ТТН N 18 от 16.10.2019, УПД N 7 от 19.09.2019, ТТН N 9 от 13.09.2019.
"О назначении дела о нарушении антимонопольного законодательства к рассмотрению"Из представленных Ответчиком документов усматривается, что общество заключило договоры N 04.09-2019 от 04.11.2019 с ООО "ВБ" (г. Челябинск) и N 28 от 05.08.2019 с ООО "М" (г. Челябинск) предметом которых указано - поставка лома и отходов черных и цветных металлов. Факты исполнения указанных договоров подтверждаются УПД N 11 от 23.10.2019, ТТН N 18 от 16.10.2019, УПД N 7 от 19.09.2019, ТТН N 9 от 13.09.2019.
Постановление Челябинского УФАС России от 06.10.2020 по делу N 074/04/14.33-1726/2020
Нарушение: ч. 1 ст. 14.33 КоАП РФ (недобросовестная конкуренция).
Решение: Назначен штраф.Согласно ЕГРЮЛ (сведения о лицензиях) выданных Ответчику - ООО "ВА" (ОГРН <...>, ИНН <...> отсутствуют. В материалы дела Заявителем представлена копия лицензии ООО "ВА" (ОГРН <...>, ИНН <...>), выданная обществу Министерством экономического развития Челябинской области, N Ч740592 (N 429) от 25.07.2019, на осуществление заготовки, хранение, переработки и реализация лома черных металлов, цветных металлов. Вид работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в составе лицензируемого вида деятельности: заготовка, хранение, переработка и реализация лома цветных металлов.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.33 КоАП РФ (недобросовестная конкуренция).
Решение: Назначен штраф.Согласно ЕГРЮЛ (сведения о лицензиях) выданных Ответчику - ООО "ВА" (ОГРН <...>, ИНН <...> отсутствуют. В материалы дела Заявителем представлена копия лицензии ООО "ВА" (ОГРН <...>, ИНН <...>), выданная обществу Министерством экономического развития Челябинской области, N Ч740592 (N 429) от 25.07.2019, на осуществление заготовки, хранение, переработки и реализация лома черных металлов, цветных металлов. Вид работ (услуг), выполняемых (оказываемых) в составе лицензируемого вида деятельности: заготовка, хранение, переработка и реализация лома цветных металлов.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)В заключение необходимо отметить, что ИП тоже может подписать УПД Общества в рассматриваемой ситуации, но не от своего имени, а как представитель ООО, действующий на основании соответствующих полномочий (доверенности). В такой ситуации копия доверенности должна быть приложена к УПД.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 11)В заключение необходимо отметить, что ИП тоже может подписать УПД Общества в рассматриваемой ситуации, но не от своего имени, а как представитель ООО, действующий на основании соответствующих полномочий (доверенности). В такой ситуации копия доверенности должна быть приложена к УПД.
Вопрос: ...Об НДС при приобретении и реализации на экспорт лома и отходов черных металлов.
(Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-08/52209)В I квартале 2018 г. из приобретенного с 01.01.2018 лома часть была отгружена на экспорт, собран и представлен в налоговые органы пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%. Был принят к вычету "агентский НДС" по партиям металлолома, реализованного на экспорт.
(Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-07-08/52209)В I квартале 2018 г. из приобретенного с 01.01.2018 лома часть была отгружена на экспорт, собран и представлен в налоговые органы пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0%. Был принят к вычету "агентский НДС" по партиям металлолома, реализованного на экспорт.
Вопрос: ...Об НДС при реализации лома и отходов черного и цветных металлов с 01.01.2018.
(Письмо Минфина России от 17.01.2018 N 03-07-11/1956)В каком порядке оформляются первичные документы у продавца и покупателя (товарная накладная, счет-фактура, ПСА, УПД) в части НДС? На кого возлагается обязанность по составлению счета-фактуры при реализации лома и отходов черного и цветных металлов в качестве агента в целях исчисления и уплаты НДС - на продавца или на покупателя? Как учитывать НДС с авансовых платежей, обязана ли организация выставлять счет-фактуру на аванс?
(Письмо Минфина России от 17.01.2018 N 03-07-11/1956)В каком порядке оформляются первичные документы у продавца и покупателя (товарная накладная, счет-фактура, ПСА, УПД) в части НДС? На кого возлагается обязанность по составлению счета-фактуры при реализации лома и отходов черного и цветных металлов в качестве агента в целях исчисления и уплаты НДС - на продавца или на покупателя? Как учитывать НДС с авансовых платежей, обязана ли организация выставлять счет-фактуру на аванс?