Упд на полученный аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Упд на полученный аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2024 N 13АП-13546/2024, 13АП-13544/2024 по делу N А56-5000/2021/суб.2
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: 1) О привлечении генерального директора должника к субсидиарной ответственности; 2) О привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий указывает на неисполнение ответчиком-1 (генеральным директором должника) обязанности по передаче документации и обращению в арбитражный суд с заявлением о банкротстве, а также совершение им сделок, которые повлекли получение ответчиками-2,3 (аффилированными лицами) необоснованной выгоды.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Внешним управляющим ООО "СТОД" представлены первичные документы по взаимоотношениям АО "Талион" и ООО "СТОД" по договору N 013-14-LVL/30 от 09.01.2014 (универсальные передаточные документы), соотнесение которых с оспариваемыми платежами подтверждает авансовый характер оспариваемых платежей (поставки товара осуществлялись после получения ООО "СТОД" от АО "Талион" предоплаты). Исходя из правовой позиции, изложенной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 28.10.2019 N 305-ЭС19-10064, авансовые платежи должника не могут оспариваться по правилам о сделках с предпочтением, так как исполнение должника по договору являлось не последующим, а первоначальным.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования конкурсного управляющего: 1) О привлечении генерального директора должника к субсидиарной ответственности; 2) О привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности.
Обстоятельства: Конкурсный управляющий указывает на неисполнение ответчиком-1 (генеральным директором должника) обязанности по передаче документации и обращению в арбитражный суд с заявлением о банкротстве, а также совершение им сделок, которые повлекли получение ответчиками-2,3 (аффилированными лицами) необоснованной выгоды.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано.Внешним управляющим ООО "СТОД" представлены первичные документы по взаимоотношениям АО "Талион" и ООО "СТОД" по договору N 013-14-LVL/30 от 09.01.2014 (универсальные передаточные документы), соотнесение которых с оспариваемыми платежами подтверждает авансовый характер оспариваемых платежей (поставки товара осуществлялись после получения ООО "СТОД" от АО "Талион" предоплаты). Исходя из правовой позиции, изложенной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 28.10.2019 N 305-ЭС19-10064, авансовые платежи должника не могут оспариваться по правилам о сделках с предпочтением, так как исполнение должника по договору являлось не последующим, а первоначальным.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.04.2023 N 15АП-4302/2023 по делу N А32-34020/2022
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Между тем, ответчиком доказательств оказания услуг, в том числе несения исполнителем каких-либо расходов по приобретению топлива, перебазировки техники на объект заказчика, не представлено. Ссылка ответчика на УПД от 11.10.2021 не свидетельствует о представлении встречного представления на сумму полученного аванса. Довод о том, что техника ответчика прибыла на объект истца, однако истец отказался от техники отклоняется, так как документально не подтвержден.
Требование: О взыскании неосновательного обогащения, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Между тем, ответчиком доказательств оказания услуг, в том числе несения исполнителем каких-либо расходов по приобретению топлива, перебазировки техники на объект заказчика, не представлено. Ссылка ответчика на УПД от 11.10.2021 не свидетельствует о представлении встречного представления на сумму полученного аванса. Довод о том, что техника ответчика прибыла на объект истца, однако истец отказался от техники отклоняется, так как документально не подтвержден.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2026)строка (5б) - для реквизитов авансового счета-фактуры (когда оформляют УПД на отгрузку в счет полученного аванса).
(КонсультантПлюс, 2026)строка (5б) - для реквизитов авансового счета-фактуры (когда оформляют УПД на отгрузку в счет полученного аванса).
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- если продавец на ОСН, то этот аванс надо включить в НДС-базу в квартале его получения маркетплейсом от конечных покупателей. Это должно быть отражено в отчетах маркетплейса и предоставленных им счетах-фактурах (УПД), где указаны суммы авансов от конечных покупателей;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- если продавец на ОСН, то этот аванс надо включить в НДС-базу в квартале его получения маркетплейсом от конечных покупателей. Это должно быть отражено в отчетах маркетплейса и предоставленных им счетах-фактурах (УПД), где указаны суммы авансов от конечных покупателей;
Нормативные акты
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2026)Если был получен аванс, обязательно заполняют строку 5 "К платежно-расчетному документу" - в ней указывают номера и даты платежек, и строку 5б с номером и датой авансового счета-фактуры. В УПД со статусом 2 строку 5б можно не заполнять (ст. 169 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если был получен аванс, обязательно заполняют строку 5 "К платежно-расчетному документу" - в ней указывают номера и даты платежек, и строку 5б с номером и датой авансового счета-фактуры. В УПД со статусом 2 строку 5б можно не заполнять (ст. 169 НК РФ).
Статья: Ошибки налогоплательщика или промахи налоговиков?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суд также отметил: вопреки доводам налогового органа, у него имелись достаточные основания для определения действительного размера налоговой обязанности заявителя за IV квартал 2019 года по НДС в связи с получением авансов от спорных покупателей. Необходимо было лишь сопоставить НДС с полученных авансов, отраженных обществом в "авансовых" счетах-фактурах, с суммой НДС со стоимости отгруженной обществом в IV квартале продукции (НДС, отраженный обществом в разд. 9 первичной налоговой декларации в числе сведений об УПД с кодом 56).
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Суд также отметил: вопреки доводам налогового органа, у него имелись достаточные основания для определения действительного размера налоговой обязанности заявителя за IV квартал 2019 года по НДС в связи с получением авансов от спорных покупателей. Необходимо было лишь сопоставить НДС с полученных авансов, отраженных обществом в "авансовых" счетах-фактурах, с суммой НДС со стоимости отгруженной обществом в IV квартале продукции (НДС, отраженный обществом в разд. 9 первичной налоговой декларации в числе сведений об УПД с кодом 56).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.01.2024 N 03-07-11/5718 <Как определить налоговую базу по НДС с авансов, если оплата производилась в неденежной форме>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. День отгрузки определяется оформлением документов на реализацию: накладной, счета-фактуры, универсального передаточного документа, акта и т.п.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав. День отгрузки определяется оформлением документов на реализацию: накладной, счета-фактуры, универсального передаточного документа, акта и т.п.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. С 2025 года компании на УСН стали плательщиками НДС. Освобождение получили только те, чей годовой доход менее 60 млн руб. Если "упрощенец" работает с НДС, налог платится с каждой реализации на маркетплейсе. НДС должен быть указан в карточке товара онлайн-магазина. При продаже товара маркетплейс выставляет покупателям счета-фактуры на отгрузку и полученные авансы, продавец получает их копии. По окончании месяца маркетплейс предоставляет продавцу универсальный передаточный акт (УПД) на свои услуги. Отдельные счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять (п. 7 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)За период с 1 апреля 2025 г. по 31 марта 2026 г. общая сумма НДС, исчисленного с полученных авансов, составила 3 000 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)За период с 1 апреля 2025 г. по 31 марта 2026 г. общая сумма НДС, исчисленного с полученных авансов, составила 3 000 000 руб.
Готовое решение: Какие реквизиты обязательно должны быть указаны в УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2026)сведения о полученном авансе, если он был в денежной форме.
(КонсультантПлюс, 2026)сведения о полученном авансе, если он был в денежной форме.
Готовое решение: Как заполнить УПД на услуги
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при составлении УПД со статусом "1" на основе рекомендуемой формы счета-фактуры дополните форму УПД строкой 5б. Отражайте в ней номер и дату авансового счета-фактуры, если вы оказываете услугу в счет полученного аванса (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, при составлении УПД со статусом "1" на основе рекомендуемой формы счета-фактуры дополните форму УПД строкой 5б. Отражайте в ней номер и дату авансового счета-фактуры, если вы оказываете услугу в счет полученного аванса (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара. Для упрощенцев сделали исключение. Если аванс получен и отгрузка в счет его планируется в одном и том же квартале, можно составить счет-фактуру и исчислить НДС только при отгрузке. Но если аванс получен в одном квартале, а отгрузка - в другом, то придется считать НДС дважды <6>. В I квартале надо выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, а во II квартале - отгрузочный счет-фактуру или УПД-1 и тоже зарегистрировать его в книге продаж.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)По общему правилу НДС надо считать на две даты: на дату получения аванса и на дату отгрузки товара. Для упрощенцев сделали исключение. Если аванс получен и отгрузка в счет его планируется в одном и том же квартале, можно составить счет-фактуру и исчислить НДС только при отгрузке. Но если аванс получен в одном квартале, а отгрузка - в другом, то придется считать НДС дважды <6>. В I квартале надо выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж, а во II квартале - отгрузочный счет-фактуру или УПД-1 и тоже зарегистрировать его в книге продаж.