Уничтожение товара НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Уничтожение товара НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. Надо ли восстанавливать "входной" НДС, если товар изъят из оборота или уничтожен по решению госоргана?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"д) в случае уничтожения (утери) маркированного товара - реквизиты акта;
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"д) в случае уничтожения (утери) маркированного товара - реквизиты акта;
Приказ ГТК РФ от 07.02.2001 N 131
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"3) при помещении товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, магазина беспошлинной торговли, переработки под таможенным контролем, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства, перемещения припасов налог на добавленную стоимость не уплачивается;
(ред. от 22.04.2008)
"Об утверждении Инструкции о порядке применения таможенными органами Российской Федерации налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации"3) при помещении товаров под таможенные режимы транзита, таможенного склада, реэкспорта, магазина беспошлинной торговли, переработки под таможенным контролем, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу государства, перемещения припасов налог на добавленную стоимость не уплачивается;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете списание продукции медицинского назначения (лекарственных средств) в связи с истечением срока ее годности и уничтожение данной продукции специализированной организацией?..
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость услуг по уничтожению лекарственных средств, оказанных организацией, имеющей соответствующую лицензию, составляет 6 100 руб., в том числе НДС 1 100 руб. Факт оказания услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2026)Договорная стоимость услуг по уничтожению лекарственных средств, оказанных организацией, имеющей соответствующую лицензию, составляет 6 100 руб., в том числе НДС 1 100 руб. Факт оказания услуг подтверждается актом приемки-сдачи оказанных услуг.
Вопрос: Организация отгрузила товар на экспорт иностранному покупателю, цена включает доставку, страхование. Получена предоплата за товар. При доставке товар сгорел. Какие последствия по НДС возникают? Какими документами можно подтвердить утрату товара в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)К таким потерям, в частности, относится стоимость уничтоженных или испорченных товаров, принадлежащих организации.
(Консультация эксперта, 2024)К таким потерям, в частности, относится стоимость уничтоженных или испорченных товаров, принадлежащих организации.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)выбытия из оборота, например в результате утилизации, уничтожения, передачи товара в производство и в переработку;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)выбытия из оборота, например в результате утилизации, уничтожения, передачи товара в производство и в переработку;
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, налоговые последствия по НДС при выбытии товаров, не связанных с реализацией (например, их порчи, утраты или уничтожения), не возникают (Письма от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, налоговые последствия по НДС при выбытии товаров, не связанных с реализацией (например, их порчи, утраты или уничтожения), не возникают (Письма от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 15.05.2019 N 03-07-11/34572).
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)1. При поступлении товара на территорию таможенного склада - импортный НДС не уплачивается в силу прямого освобождения в НК РФ, и единственным условием является декларирование таких товаров под ТП ТС. Поскольку, согласно подп. 3 п. 1 ст. 151 НК РФ, НДС не уплачивается при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и под специальную таможенную процедуру, а также при таможенном декларировании припасов.
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)1. При поступлении товара на территорию таможенного склада - импортный НДС не уплачивается в силу прямого освобождения в НК РФ, и единственным условием является декларирование таких товаров под ТП ТС. Поскольку, согласно подп. 3 п. 1 ст. 151 НК РФ, НДС не уплачивается при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения, отказа в пользу государства и под специальную таможенную процедуру, а также при таможенном декларировании припасов.
Вопрос: Организация импортировала товар для реализации на территории РФ, заплатив НДС на таможне. По контракту право собственности на товар перешло к покупателю на дату оформления таможенной декларации. При перевозке товара в организацию после таможни товар сгорел. Правомерно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне?
(Консультация эксперта, 2025)Однако существует и противоположная позиция, согласно которой нужно восстановить суммы "входного" НДС по товарам, уничтоженным в результате пожара (например, Письмо Минфина России от 15.05.2008 N 03-07-11/194).
(Консультация эксперта, 2025)Однако существует и противоположная позиция, согласно которой нужно восстановить суммы "входного" НДС по товарам, уничтоженным в результате пожара (например, Письмо Минфина России от 15.05.2008 N 03-07-11/194).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами. К таким документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Возврат товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации должен быть подтвержден согласованной участниками договора (контракта) претензией, а также документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами. К таким документам могут относиться акты приема-передачи товаров (в случае отсутствия транспортировки возвращенных товаров), транспортные (товаросопроводительные) документы (в случае транспортировки возвращенных товаров), акты уничтожения или иные документы.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами (транспортными (товаросопроводительными) документами, актами приема-передачи товаров, актами уничтожения, иными документами).
(КонсультантПлюс, 2026)документами, соответствующими дальнейшему совершению операций с такими товарами (транспортными (товаросопроводительными) документами, актами приема-передачи товаров, актами уничтожения, иными документами).
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-предприятие за 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 662 отразите остатки готовой промышленной продукции собственного производства на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) (п. 58 Указаний N 29).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 662 отразите остатки готовой промышленной продукции собственного производства на начало года, кроме тех, которые списаны в течение отчетного года (утилизированы, уничтожены) (п. 58 Указаний N 29).