Уменьшение уставного капитала УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение уставного капитала УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, налогоплательщик вправе был уменьшить признанный им доход от операций с долями дочернего общества на соответствующие расходы. То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения УСН, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на ОСН, поскольку такое ограничение не предусмотрено подп. 2.1 п. 1 ст. 268, подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, налогоплательщик вправе был уменьшить признанный им доход от операций с долями дочернего общества на соответствующие расходы. То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения УСН, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на ОСН, поскольку такое ограничение не предусмотрено подп. 2.1 п. 1 ст. 268, подп. 2 п. 1 ст. 277 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)4. УСН у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)4. УСН у ООО при уменьшении уставного капитала
Путеводитель по сделкам. Доля в уставном капитале. Участник4.1.2. УСН у участника при уменьшении номинальной стоимости доли после ранее произведенного увеличения уставного капитала за счет имущества общества
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.03.2023 N 03-03-06/1/21058 <Какую ставку налога на прибыль применять при выбытии акций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
Статья: После перехода на ОСН можно уменьшить выручку на расходы, возникшие при УСН: позиция Верховного суда
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Применение УСН в период несения расходов на приобретение долей в уставном капитале не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после смены режима налогообложения, поскольку такое ограничение не предусмотрено законом.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Применение УСН в период несения расходов на приобретение долей в уставном капитале не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после смены режима налогообложения, поскольку такое ограничение не предусмотрено законом.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
Статья: "Упрощенцам" дали денег: когда доход, а когда - нет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! Вы знаете, что, если стоимость чистых активов два года подряд и более оказалась меньше его уставного капитала, общество обязано принять решение либо об уменьшении уставного капитала до стоимости чистых активов, либо о добровольной ликвидации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Обратите внимание! Вы знаете, что, если стоимость чистых активов два года подряд и более оказалась меньше его уставного капитала, общество обязано принять решение либо об уменьшении уставного капитала до стоимости чистых активов, либо о добровольной ликвидации.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?
(Консультация эксперта, 2025)Как отражается в учете организации (ООО), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплата физическому лицу (налоговому резиденту РФ), вышедшему из состава участников общества, действительной стоимости его доли денежными средствами?
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- от деятельности, облагаемой налогом на прибыль по ставке 0%, а именно от реализации или иного выбытия акций (долей участия в уставном капитале), облигаций российских организаций, инвестиционных паев российских организаций (абз. 2 п. 1 ст. 283 НК РФ);
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)"Организация, применяющая общую систему налогообложения, вправе перейти на УСН при соблюдении положений главы 26.2 Кодекса с 1 января года, следующего за годом, в котором внесены изменения в ее учредительные документы об изменении состава учредителей, согласно которым в уставном капитале организации доля других организаций не превышает 25 процентов".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)"Организация, применяющая общую систему налогообложения, вправе перейти на УСН при соблюдении положений главы 26.2 Кодекса с 1 января года, следующего за годом, в котором внесены изменения в ее учредительные документы об изменении состава учредителей, согласно которым в уставном капитале организации доля других организаций не превышает 25 процентов".
Вопрос: Организация на УСН внесла имущество (недвижимость) в уставный капитал другой организации при ее учреждении, а затем, уже находясь на ОСН, продала принадлежащую ей долю. Учитываются ли расходы на приобретение этой доли в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация на УСН внесла имущество (недвижимость) в уставный капитал другой организации при ее учреждении, а затем, уже находясь на ОСН, продала принадлежащую ей долю. Учитываются ли расходы на приобретение этой доли в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация на УСН внесла имущество (недвижимость) в уставный капитал другой организации при ее учреждении, а затем, уже находясь на ОСН, продала принадлежащую ей долю. Учитываются ли расходы на приобретение этой доли в целях налога на прибыль?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.