Уменьшение уставного капитала иностранной организации ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение уставного капитала иностранной организации ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые последствия у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)3. Обязанности налогового агента у ООО при уменьшении уставного капитала
(КонсультантПлюс, 2025)3. Обязанности налогового агента у ООО при уменьшении уставного капитала
Статья: Сколько заплатит инвестор: НДФЛ по сделкам с ценными бумагами и имущественными правами
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
(Семенова М., Герцог Т.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, должны уплачивать НДФЛ в отношении доходов от продажи только российских акций и долей ООО, тогда как доходы, полученные по сделкам с иностранными ценными бумагами, не облагаются налогом в РФ. При продаже российских ценных бумаг (к примеру, акций российских эмитентов и паев российских закрытых паевых инвестиционных фондов - ЗПИФ) налогооблагаемые доходы можно уменьшить на соответствующие расходы. В случае реализации доли в уставном капитале компании налоговый нерезидент РФ не может воспользоваться вычетами, уменьшающими налоговую базу по НДФЛ.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2010 N 16-15/043546@
<Об учете в целях налогообложения прибыли доходов, полученных участниками ООО при уменьшении уставного капитала>То есть организация как налоговый агент при перечислении такому участнику дохода от уменьшения уставного капитала обязана удержать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации.
<Об учете в целях налогообложения прибыли доходов, полученных участниками ООО при уменьшении уставного капитала>То есть организация как налоговый агент при перечислении такому участнику дохода от уменьшения уставного капитала обязана удержать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации.
Вопрос: О признании организаций налоговыми агентами по НДФЛ при выплате физлицу - участнику АО и ООО денежных средств, получаемых при уменьшении уставного капитала организаций.
(Письмо Минфина России от 28.04.2014 N 03-04-07/19864)Таким образом, выплаченные участникам общества в связи с уменьшением уставного капитала организации денежные средства подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке с полной суммы выплаты.
(Письмо Минфина России от 28.04.2014 N 03-04-07/19864)Таким образом, выплаченные участникам общества в связи с уменьшением уставного капитала организации денежные средства подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общем порядке с полной суммы выплаты.
Вопрос: ...Физлицо приобрело ценную бумагу иностранного эмитента. В 2009 г. ценная бумага продана за пределами РФ. От реализации получен убыток в иностранной валюте, но из-за разницы курса валюты получена прибыль. 1. Облагаются ли НДФЛ доходы от реализации ценной бумаги? 2. Как определяется налоговая база? 3. Уменьшаются ли доходы на расходы по приобретению ценной бумаги? 4. Включается ли в расходы комиссия банку при покупке ценной бумаги?
(Консультация эксперта, 2009)Для целей гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ, доходы от продажи за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций.
(Консультация эксперта, 2009)Для целей гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ, доходы от продажи за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций.
Статья: Основные направления налоговой политики на 2023 - 2025 годы
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление права налогоплательщика при продаже доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации на уменьшение в целях налогообложения соответствующих доходов на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) доли, а также на расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в уставном капитале общества;
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 12)- установление права налогоплательщика при продаже доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении имущества (имущественных прав) в случае ликвидации организации на уменьшение в целях налогообложения соответствующих доходов на величину, с которой был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) доли, а также на расходы наследодателя (дарителя) на приобретение доли в уставном капитале общества;
Вопрос: Российский гражданин был единственным владельцем организации в Швейцарии. В 2013 г. он продал ее иностранному лицу. Деньги от продажи швейцарской организации поступили на валютный счет российского гражданина в России. Нужно ли подавать декларацию по НДФЛ, платить налоги и какова ставка налога?
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: Подпунктом 5 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, отнесены доходы от реализации в том числе акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций за пределами Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2013)Обоснование: Подпунктом 5 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, отнесены доходы от реализации в том числе акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций за пределами Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при ликвидации иностранной организации и при продаже полученного имущества (имущественных прав), а также при уменьшении уставного капитала организации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-04-05/26330)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при ликвидации иностранной организации и при продаже полученного имущества (имущественных прав), а также при уменьшении уставного капитала организации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-04-05/26330)Вопрос: Об НДФЛ с доходов, полученных при ликвидации иностранной организации и при продаже полученного имущества (имущественных прав), а также при уменьшении уставного капитала организации.
Вопрос: Всегда ли можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму налоговых вычетов, установленных ст. 218 - 221 НК РФ?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Кроме того, при определении налоговой базы не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Кроме того, при определении налоговой базы не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.
Вопрос: ...Организации являются участниками ООО, причем одним из участников является иностранная организация, зарегистрированная в Республике Маршалловы Острова. Организации приняли решение о добровольном уменьшении уставного капитала ООО. Учитывается ли для целей исчисления налога на прибыль доход, полученный участниками ООО? Подлежат ли налогообложению НДФЛ такие суммы при их возврате участнику ООО - физическому лицу?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2010 N 16-15/043546@)То есть организация как налоговый агент при перечислении такому участнику дохода от уменьшения уставного капитала обязана удержать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2010 N 16-15/043546@)То есть организация как налоговый агент при перечислении такому участнику дохода от уменьшения уставного капитала обязана удержать налог на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации.
Статья: Налоговые тонкости, связанные с продажей доли в уставном капитале общества
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)К доходам от источников в РФ, которые облагаются НДФЛ, относятся, в частности, доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций (пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). По общему правилу такие доходы облагаются по ставке 13%, если продавцом выступает налоговый резидент РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ), или 30%, если долю продает физлицо, не являющееся таковым (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Мисникович Л.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)К доходам от источников в РФ, которые облагаются НДФЛ, относятся, в частности, доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций (пп. 5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). По общему правилу такие доходы облагаются по ставке 13%, если продавцом выступает налоговый резидент РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ), или 30%, если долю продает физлицо, не являющееся таковым (п. 3 ст. 224 НК РФ).