Уменьшение усн на сумму уплаченных страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение усн на сумму уплаченных страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@
<Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП>МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН с объектом "доходы" перечисленный НДФЛ вы учесть не сможете (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ). Но страховые взносы уменьшают у вас исчисленную сумму налога на УСН (авансовых платежей по этому налогу) (пп. 1 и абз. 7 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что ИП с объектом "доходы" могут уменьшить налог на УСН на суммы страховых взносов, уплаченных до даты прекращения предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В сумме страховых взносов, уменьшающих налог, можно учесть и сумму страховых взносов за себя. Причем это возможно и при их фактической уплате после даты прекращения предпринимательской деятельности. Такой вывод следует из разъяснений специальной нормы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, которые ФНС России давала в отношении взносов за себя с общими сроками уплаты (Письма от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@, от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@). По нашему мнению, их можно использовать и для взносов за себя со специальным сроком уплаты при прекращении деятельности ИП.