Уменьшение усн на фиксированные взносы 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение усн на фиксированные взносы 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)Верно ли, что ИП вправе уменьшить на фиксированные взносы налог при УСН за 2023 г., даже если он их уплатит только 09.01.2024?
("Главная книга", 2023, N 18)Верно ли, что ИП вправе уменьшить на фиксированные взносы налог при УСН за 2023 г., даже если он их уплатит только 09.01.2024?
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)<9> опция "Уплата фиксированных страховых взносов. Уменьшить УСН/ПСН за 2023 год на сумму фиксированных страховых взносов": https://service.nalog.ru/payment/index.html#ip.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)<9> опция "Уплата фиксированных страховых взносов. Уменьшить УСН/ПСН за 2023 год на сумму фиксированных страховых взносов": https://service.nalog.ru/payment/index.html#ip.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"Как уменьшить УСН и налог по ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)- если на "доходно-расходной" УСН в III квартале расходы росли быстрее доходов и налоговая база уменьшилась;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)- если на "доходно-расходной" УСН в III квартале расходы росли быстрее доходов и налоговая база уменьшилась;
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога с учетом уплаченных ИП страховых взносов за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога с учетом уплаченных ИП страховых взносов за себя
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)То есть при расчете УСН (ПСН) налога за 2023 год его можно уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2023 год, срок уплаты которых - 1 июля 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)То есть при расчете УСН (ПСН) налога за 2023 год его можно уменьшить на фиксированные страховые взносы за 2023 год, срок уплаты которых - 1 июля 2024 года.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2023 N 03-11-09/4254 <О согласовании позиции по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, на суммы уплаченных страховых взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Единый налог по УСН и налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года у многих бухгалтеров и просто предпринимателей возникли вопросы:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Единый налог по УСН и налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. В связи с переходом на единый налоговый платеж с 1 января 2023 года у многих бухгалтеров и просто предпринимателей возникли вопросы:
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., можно также уменьшить на страховые взносы (фиксированные взносы на ОПС и ОМС, взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.), уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2024)Налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., можно также уменьшить на страховые взносы (фиксированные взносы на ОПС и ОМС, взносы на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.), уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ);
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за себя, которые вы уплатили после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г. На такие взносы можно уменьшить суммы налога (авансовых платежей) на УСН за периоды до 2025 г. включительно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)страховые взносы за себя, которые вы уплатили после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г. На такие взносы можно уменьшить суммы налога (авансовых платежей) на УСН за периоды до 2025 г. включительно (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).