Уменьшение усн на больничные листы
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение усн на больничные листы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оплатить пособие по временной нетрудоспособности при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы уменьшить сумму налоговых платежей при УСН с объектом "доходы" на расходы по больничным листам, сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы уменьшить сумму налоговых платежей при УСН с объектом "доходы" на расходы по больничным листам, сделайте следующее:
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В новой форме КУДиР нет отдельного раздела для учета страховых взносов и пособий за первые 3 дня больничного, уменьшающих налог на "доходной" упрощенке (бывший раздел IV КУДиР) <1>. В принципе взносы в книге можно вообще не отражать, поскольку они признаются налоговым вычетом и не считаются расходами. А в КУДиР отражаются доходы и расходы. Налоговики разрешали это и в 2023 г. <2>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
(ред. от 17.11.2025)2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как при УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на торговый сбор
Готовое решение: Нулевая декларация по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится и к строкам 140 - 143, где отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), больничные и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Это относится и к строкам 140 - 143, где отражаются страховые взносы за работников (ИП за себя), больничные и другие расходы согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Готовое решение: Как автономному учреждению учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
(КонсультантПлюс, 2025)обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату труда в виде выплат (вознаграждений) руководству.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-11-06/2/37246)В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-11-06/2/37246)В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, уменьшают полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним, что организация-"упрощенец", у которой объектом налогообложения являются доходы, начисляет на выплаты своим работникам взносы на страхование. Эти взносы уменьшают налог, правда, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) <*>.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним, что организация-"упрощенец", у которой объектом налогообложения являются доходы, начисляет на выплаты своим работникам взносы на страхование. Эти взносы уменьшают налог, правда, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) <*>.
Вопрос: Как ИП заполнить и подать декларацию по УСН при закрытии?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Максимальная сумма страховых взносов и больничных, на которую можно уменьшить аванс, - 180 000 (360 000 руб. x 50%). Значит, в вычет можно включить все расходы на страховые взносы и оплату больничных за I квартал - 151 500 руб. (139 500 руб. + 12 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2024)Максимальная сумма страховых взносов и больничных, на которую можно уменьшить аванс, - 180 000 (360 000 руб. x 50%). Значит, в вычет можно включить все расходы на страховые взносы и оплату больничных за I квартал - 151 500 руб. (139 500 руб. + 12 000 руб.).
Вопрос: Об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН ("доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.07.2023 N 03-11-11/70507)В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Максимальная сумма страховых взносов и больничных, на которую можно уменьшить аванс, - 180 000 (360 000 руб. x 50%). Значит, в вычет можно включить все расходы на страховые взносы и оплату больничных за I квартал - 151 500 руб. (139 500 руб. + 12 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)Максимальная сумма страховых взносов и больничных, на которую можно уменьшить аванс, - 180 000 (360 000 руб. x 50%). Значит, в вычет можно включить все расходы на страховые взносы и оплату больничных за I квартал - 151 500 руб. (139 500 руб. + 12 000 руб.).
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Расходы на услуги тайного покупателя не указаны в закрытом перечне расходов, на которые плательщик на УСН имеет право уменьшить доходы. Однако на основании пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ плательщик УСН может уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ.