Уменьшение страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 333 ГК РФ "Уменьшение неустойки"1.3.4. Правила об уменьшении неустойки не применяются в отношении пеней за несвоевременное перечисление страховых взносов в ПФР (позиция ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как организации (в том числе ООО) на УСН с объектом "доходы" уменьшить налог на страховые взносы
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
(ред. от 28.11.2025)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
Формы
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто может применять единые пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Кто может применять единые пониженные тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ при УСН
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подайте в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подайте в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению сумм налога, сбора, страховых взносов и уменьшении налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-02-08/68375)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению сумм налога, сбора, страховых взносов и уменьшении налоговой базы.
(Письмо Минфина России от 14.07.2025 N 03-02-08/68375)Вопрос: О пределах осуществления прав по исчислению сумм налога, сбора, страховых взносов и уменьшении налоговой базы.
Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/133041)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-15-06/133041)Вопрос: О предложении по дополнительному снижению тарифов страховых взносов для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающей промышленности, доход которых менее 70% от общего дохода.