Уменьшение стоимости патента на уплаченные страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение стоимости патента на уплаченные страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как закрыть ИП на ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшите стоимость патента на страховые взносы и выплаченные пособия по больничным согласно установленным правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшите стоимость патента на страховые взносы и выплаченные пособия по больничным согласно установленным правилам.
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)С 1 января 2021 г. предприниматели имеют право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов, выплаченных в Социальный фонд России. Здесь действуют те же правила, что и при УСН:
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)С 1 января 2021 г. предприниматели имеют право уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов, выплаченных в Социальный фонд России. Здесь действуют те же правила, что и при УСН:
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Материалы по заполнению уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий:
<Письмо> ФНС России от 31.05.2012 N ЕД-4-3/8971@
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Во многих онлайн-бухгалтериях уже реализована возможность работать с ПСН, например для ИП на патенте и УСН. Через определенный сервис можно подать заявление на ПСН, оплатить стоимость патента и уменьшить ее на страховые взносы за ИП.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
(Издательство "Главная книга", 2025)Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы
Статья: ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Хотя, если читать НК буквально, на страховые взносы за себя ИП уменьшает налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) можно уменьшить налог при УСН или стоимость патента только за периоды 2024 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов будет перенесен на первый рабочий день 2025 г. По НК они все равно признаются подлежащими уплате в 2024 г. <1>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Хотя, если читать НК буквально, на страховые взносы за себя ИП уменьшает налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) можно уменьшить налог при УСН или стоимость патента только за периоды 2024 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов будет перенесен на первый рабочий день 2025 г. По НК они все равно признаются подлежащими уплате в 2024 г. <1>
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)ИП на "доходной" УСН и на патенте могут, как и раньше, уменьшать стоимость патента и "упрощенный" налог на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)ИП на "доходной" УСН и на патенте могут, как и раньше, уменьшать стоимость патента и "упрощенный" налог на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников <9>.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)Уменьшать "патентный" налог ИП вправе на сумму взносов за себя, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента. То есть может получиться так, что ИП уменьшил стоимость патента на сумму взносов за год, но затем его обязательства по уплате взносов изменились в меньшую сторону. Инспекция пересчитает сумму уменьшения и направит предпринимателю уведомление, в котором будет указана одна из трех причин перерасчета:
("Главная книга", 2024, N 19)Уменьшать "патентный" налог ИП вправе на сумму взносов за себя, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента. То есть может получиться так, что ИП уменьшил стоимость патента на сумму взносов за год, но затем его обязательства по уплате взносов изменились в меньшую сторону. Инспекция пересчитает сумму уменьшения и направит предпринимателю уведомление, в котором будет указана одна из трех причин перерасчета:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2023 N 03-11-09/21978 <Об уменьшении налога при ПСН на взносы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3) если вы заплатили страховые взносы после полной оплаты патента, то вычет все равно можно произвести и вернуть часть денег. Кроме того, снизить стоимость патента можно, даже если срок его действия истек в текущем году.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)3) если вы заплатили страховые взносы после полной оплаты патента, то вычет все равно можно произвести и вернуть часть денег. Кроме того, снизить стоимость патента можно, даже если срок его действия истек в текущем году.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении "доходной" УСН и патента можно ли уменьшить сумму "упрощенного" налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, если 50% этих взносов учтены при уменьшении стоимости патента?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении "доходной" УСН и патента можно ли уменьшить сумму "упрощенного" налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, если 50% этих взносов учтены при уменьшении стоимости патента?
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Стоимость патента можно уменьшить на следующие расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2022)Стоимость патента можно уменьшить на следующие расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В прошлом году вступили в силу изменения, по которым ИП могут уменьшать "патентный" налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента <1>. То есть факт уплаты взносов для уменьшения стоимости патента в общем случае уже не важен. И, скажем, на фиксированные взносы за 2023 г. теперь можно уменьшить только стоимость патента, действовавшего в 2023 г. А на фиксированные взносы за 2024 г. - только стоимость патента, срок действия которого приходится на этот год.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)В прошлом году вступили в силу изменения, по которым ИП могут уменьшать "патентный" налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента <1>. То есть факт уплаты взносов для уменьшения стоимости патента в общем случае уже не важен. И, скажем, на фиксированные взносы за 2023 г. теперь можно уменьшить только стоимость патента, действовавшего в 2023 г. А на фиксированные взносы за 2024 г. - только стоимость патента, срок действия которого приходится на этот год.