Уменьшение стоимости патента на ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение стоимости патента на ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1154003)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в соответствии с пунктом 1.3 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1154003)
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 25.06.2012 N 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 14)Изменился порядок оплаты патента для случаев, когда он выдается на срок менее 6 месяцев. В этом случае в течение 25 дней после начала действия патента надо будет уплатить всю сумму налога. Если патент выдан на более длительный срок, тогда, как и ранее, в те же 25 дней оплачивается лишь треть полной стоимости патента, остальное выплачивается не позднее 30 дней со дня окончания налогового периода (сейчас согласно п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ - не позднее 25 дней). При этом ничего не говорится о возможности уменьшения этой оставшейся части стоимости патента на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов, как это предусмотрено действующим порядком.
(Подкопаев М.В.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 14)Изменился порядок оплаты патента для случаев, когда он выдается на срок менее 6 месяцев. В этом случае в течение 25 дней после начала действия патента надо будет уплатить всю сумму налога. Если патент выдан на более длительный срок, тогда, как и ранее, в те же 25 дней оплачивается лишь треть полной стоимости патента, остальное выплачивается не позднее 30 дней со дня окончания налогового периода (сейчас согласно п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ - не позднее 25 дней). При этом ничего не говорится о возможности уменьшения этой оставшейся части стоимости патента на сумму уплаченных предпринимателем страховых взносов, как это предусмотрено действующим порядком.
Вопрос: О применении ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.
(Письмо Минфина России от 05.12.2016 N 03-01-15/72058)Отмечаем, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию, что также исключает дополнительные затраты. Ежемесячные затраты за пользование Интернетом, по имеющимся данным, не превысят 50 рублей.
(Письмо Минфина России от 05.12.2016 N 03-01-15/72058)Отмечаем, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию, что также исключает дополнительные затраты. Ежемесячные затраты за пользование Интернетом, по имеющимся данным, не превысят 50 рублей.
Статья: "Упрощенка" или патент - что выгоднее предпринимателю
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 3)С 1 января 2013 г. ставшая уже привычной для предпринимателей "упрощенка" на основе патента отменена. А на ее смену пришел новый режим - патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств. Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 3)С 1 января 2013 г. ставшая уже привычной для предпринимателей "упрощенка" на основе патента отменена. А на ее смену пришел новый режим - патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств. Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Статья: Онлайн-ККТ - стало немного легче, но не всем
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Стоимость патента тоже можно уменьшить
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Стоимость патента тоже можно уменьшить
Статья: Налоговые вычеты на приобретение ККТ для индивидуальных предпринимателей: "вмененка" и ПСНО
(Лермонтов Ю.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Лермонтов Ю.М.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Статья: Онлайн-кассы: вторая волна перехода
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Налогоплательщики ПСН, использующие ККТ в нескольких видах деятельности, на которые приобретены патенты, могут уменьшить на соответствующие затраты стоимость любого патента по своему выбору. А если стоимость патента меньше расходов на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб.), то на оставшуюся сумму уменьшению подлежит и стоимость другого (других) патента (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 7)Налогоплательщики ПСН, использующие ККТ в нескольких видах деятельности, на которые приобретены патенты, могут уменьшить на соответствующие затраты стоимость любого патента по своему выбору. А если стоимость патента меньше расходов на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб.), то на оставшуюся сумму уменьшению подлежит и стоимость другого (других) патента (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель: Практическое пособие"
(Кыров А.А.)
("Проспект", 2010)Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
(Кыров А.А.)
("Проспект", 2010)Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Вопрос: О применении ККТ плательщиками налога при ПСН и ЕНВД при розничной торговле, получении вычета на приобретение ККТ и указании в кассовом чеке (БСО) наименования товаров (работ, услуг) и их количества.
(Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-01-15/52809)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-01-15/52809)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если в первом периоде применения этого вычета не получится полностью его использовать (к примеру, из-за того, что невелика подлежащая уплате сумма ЕНВД или стоимость патента), то остаток такого вычета можно использовать в следующих налоговых периодах. Главное - чтобы при этом уменьшалась сумма ЕНВД или стоимость патента за налоговые периоды, оговоренные в НК РФ <2>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)Если в первом периоде применения этого вычета не получится полностью его использовать (к примеру, из-за того, что невелика подлежащая уплате сумма ЕНВД или стоимость патента), то остаток такого вычета можно использовать в следующих налоговых периодах. Главное - чтобы при этом уменьшалась сумма ЕНВД или стоимость патента за налоговые периоды, оговоренные в НК РФ <2>:
Вопрос: О порядке применения ККТ и получения ИП, уплачивающими ЕНВД и применяющими ПСН, вычета на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 23.08.2017 N 03-01-15/54105)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию, что исключает дополнительные затраты.
(Письмо Минфина России от 23.08.2017 N 03-01-15/54105)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию, что исключает дополнительные затраты.