Уменьшение патента на сумму страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение патента на сумму страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подайте в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подайте в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
(ред. от 17.11.2025)1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
Вопрос: О форме заявления, применяемого при уменьшении налогов при УСН (ПСН) на страховые взносы, и о представлении уведомления об уменьшении налога при ПСН на суммы страховых платежей (взносов) и пособий.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N КВ-3-30/11075@)2. В целях уменьшения налога по патентной системе налогообложения (далее - ПСН) налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий (далее - Уведомление об уменьшении налога по ПСН) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
(Письмо ФНС России от 24.08.2023 N КВ-3-30/11075@)2. В целях уменьшения налога по патентной системе налогообложения (далее - ПСН) налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) страховых платежей (взносов) и пособий (далее - Уведомление об уменьшении налога по ПСН) в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2023 N 03-11-09/21978 <Об уменьшении налога при ПСН на взносы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)В 2023 году ИП, применяющие ПСН, по-прежнему вправе уменьшать стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов. Но нужно учитывать новое правило, которое вступило с 1 января 2023 года. Как его применять, разъяснил Минфин России в Письме от 15.03.2023 N 03-11-09/21978.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)В 2023 году ИП, применяющие ПСН, по-прежнему вправе уменьшать стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов. Но нужно учитывать новое правило, которое вступило с 1 января 2023 года. Как его применять, разъяснил Минфин России в Письме от 15.03.2023 N 03-11-09/21978.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, если у него есть наемная работница, но выплаты в период действия патента не производились, так как она в отпуске по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, если у него есть наемная работница, но выплаты в период действия патента не производились, так как она в отпуске по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя, если у него есть наемная работница, но выплаты в период действия патента не производились, так как она в отпуске по уходу за ребенком?
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть можно в том числе взносы, которые были уплачены (в пределах исчисленных сумм) до или после получения патента - главное, чтобы они были уплачены в том же календарном году. Например, при получении патента в 2023 г. налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 г. как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента) (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть можно в том числе взносы, которые были уплачены (в пределах исчисленных сумм) до или после получения патента - главное, чтобы они были уплачены в том же календарном году. Например, при получении патента в 2023 г. налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 г. как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента) (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Статья: Последние изменения в части единого налогового платежа перед началом его применения
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Изменен порядок уменьшения суммы патента на страховые взносы
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Изменен порядок уменьшения суммы патента на страховые взносы
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)4. Разрешение на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов во все внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности (имеются определенные ограничения).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)4. Разрешение на уменьшение суммы патента на сумму страховых взносов во все внебюджетные фонды и пособий по временной нетрудоспособности (имеются определенные ограничения).