Уменьшение патента на страховые взносы за себя и работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение патента на страховые взносы за себя и работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
<По вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения>2. По вопросу уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму уплаченных ИП страховых взносов за своих работников и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за себя.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2012 N ЕД-4-3/8971@
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"Вместе с тем, имея два патента: по месту жительства и в другом субъекте Российской Федерации, ИП может уменьшить стоимость каждого из патентов (но не более, чем на 50 процентов их стоимости) на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за наемных работников в связи с осуществлением предпринимательской деятельности на основе патента, в части, распределенной пропорционально доле доходов.
"О порядке уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и уплаты налога на доходы физических лиц"Вместе с тем, имея два патента: по месту жительства и в другом субъекте Российской Федерации, ИП может уменьшить стоимость каждого из патентов (но не более, чем на 50 процентов их стоимости) на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за наемных работников в связи с осуществлением предпринимательской деятельности на основе патента, в части, распределенной пропорционально доле доходов.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)На "кассовый" вычет ИП вправе уменьшить по своему выбору стоимость патента за 2024 г. или за 2025 г. дополнительно к вычету в виде страховых взносов за себя и за работников. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и вычет превысил сумму налога по одному из них, перерасход можно учесть при исчислении налога по другому патенту <24>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)На "кассовый" вычет ИП вправе уменьшить по своему выбору стоимость патента за 2024 г. или за 2025 г. дополнительно к вычету в виде страховых взносов за себя и за работников. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и вычет превысил сумму налога по одному из них, перерасход можно учесть при исчислении налога по другому патенту <24>.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)При совмещении "доходной" УСН с патентом распределяемыми расходами по сути остаются только страховые взносы, уменьшающие сумму налога. Ведь в расчете налоговой базы по этим спецрежимам никакие расходы не участвуют. Иногда ИП пытаются апеллировать к этому, чтобы обосновать правомерность произвольного учета взносов: мол, взносы - не расходы, и уменьшают они не налоговую базу, как прописано в норме п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а непосредственно стоимость патента либо налог при "доходной" УСН. А значит, распределение здесь не работает.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)При совмещении "доходной" УСН с патентом распределяемыми расходами по сути остаются только страховые взносы, уменьшающие сумму налога. Ведь в расчете налоговой базы по этим спецрежимам никакие расходы не участвуют. Иногда ИП пытаются апеллировать к этому, чтобы обосновать правомерность произвольного учета взносов: мол, взносы - не расходы, и уменьшают они не налоговую базу, как прописано в норме п. 8 ст. 346.18 НК РФ, а непосредственно стоимость патента либо налог при "доходной" УСН. А значит, распределение здесь не работает.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.03.2023 N 03-11-09/21978 <Об уменьшении налога при ПСН на взносы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП за себя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 7)- фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП за себя.
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшить налог на сумму уплачиваемых за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, без ограничения по сумме.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшить налог на сумму уплачиваемых за себя страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, без ограничения по сумме.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли ИП уменьшить налог по УСН ("доходы") в полном размере на уплаченные за себя страховые взносы при совмещении с ПСН, если наемные работники заняты только в деятельности на ПСН?
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на патенте и на "доходной" УСН могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и за работников, но в целом не более чем на 50% от суммы налога. ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшить налог на взносы без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на патенте и на "доходной" УСН могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и за работников, но в целом не более чем на 50% от суммы налога. ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшить налог на взносы без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю на ПСН уплачивать страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент.
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников. На взносы можно уменьшить плату за патент.