Уменьшение налоговой базы на сумму убытка ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налоговой базы на сумму убытка ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу. Пониженная ставка Республика Крым (фрагмент) (Форма по КНД 1151059) (образец заполнения)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025) Раздел 2.1. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли при ЕСХН учесть убытки, возникшие из-за хищения урожая?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Нет, уменьшение налоговой базы по ЕСХН на сумму убытков от хищения урожая гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: Нет, уменьшение налоговой базы по ЕСХН на сумму убытков от хищения урожая гл. 26.1 НК РФ не предусмотрено.
Вопрос: Если у организации, применяющей ЕСХН (6% с разницы между доходами и расходами), сумма расходов превышает сумму доходов, как уплачивать налог? Предусмотрена ли минимальная ставка налога (как при УСН)?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 НК РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.5 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 НК РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.5 НК РФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Сроки хранения документов организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Налогоплательщики вправе осуществить перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщики получили убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Налогоплательщики вправе осуществить перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Налогоплательщики вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет. Если налогоплательщики получили убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)По 31 декабря 2030 г. продлевается действие п. 2.1 ст. 283 НК РФ, устанавливающего возможность уменьшения налоговой базы на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)По 31 декабря 2030 г. продлевается действие п. 2.1 ст. 283 НК РФ, устанавливающего возможность уменьшения налоговой базы на сумму убытков прошлых лет не более чем на 50%.
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Перенос убытка вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, вы также отражаете в декларации по УСН за год.
(КонсультантПлюс, 2025)Перенос убытка вы отражаете в книге учета доходов и расходов при УСН. Сумму убытка, которая уменьшает налоговую базу за год, вы также отражаете в декларации по УСН за год.
Вопрос: Вправе ли ООО на ЕСХН в 2024 г. уменьшить налоговую базу на убыток по ЕСХН, образовавшийся за 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Порядок учета убытка у организации, применяющей ЕСХН, регулируется п. 5 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ. Так, налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.
Статья: Донастройка налоговой политики: перспективы
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)5) продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, по 2030 год. Сегодня ограничение действует до 31.12.2026;