Уменьшение налога усн на страховые взносы ЮЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн на страховые взносы ЮЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 430 НК РФГлава КФХ уплачивает взносы как ИП, даже если хозяйство зарегистрировано как юрлицо >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как закрыть деятельность на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН закрываются в том же порядке, что и другие ИП. Чтобы отчитаться при закрытии ИП на УСН, вам нужно сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность. Рекомендуем сделать это перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН закрываются в том же порядке, что и другие ИП. Чтобы отчитаться при закрытии ИП на УСН, вам нужно сдать декларацию по УСН за год, в котором прекратили деятельность. Рекомендуем сделать это перед подачей документов на госрегистрацию закрытия ИП (Письмо ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, п. п. 1, 9 ст. 22.3 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)Во-первых, необходимо отметить, что Закон N 422-ФЗ не позволяет индивидуальным предпринимателям уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, как это сделано, например, в отношении упрощенной системы налогообложения. Например, индивидуальный предприниматель, реализующий товары юридическим лицам и применяющий НПД, получивший за 2022 г. доход в размере 1,5 млн руб., по итогам года в совокупности заплатит 900 тыс. руб. Вместе с тем индивидуальный предприниматель, получивший точно такой же доход, но применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", должен будет заплатить 844 789 руб., поскольку он имеет право уменьшить сумму взимаемого налога на 55 211 руб. страховых взносов <47>. Таким образом, индивидуальному предпринимателю не всегда выгодно применять НПД.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 N 316
(ред. от 20.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"13. Перечень, указанный в подпункте "в" пункта 11 настоящих Правил, включает информацию о юридических лицах, у которых на основании налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (или по упрощенной системе налогообложения) общая сумма доходов за налоговый период, в котором наступили сроки уплаты отсроченных платежей по страховым взносам, снизилась по сравнению с предыдущим налоговым периодом или налоговая отчетность за текущий налоговый период отсутствует в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе в связи с применением упрощенной системы налогообложения), а также об индивидуальных предпринимателях, имеющих наемных работников, с которыми в период такого продления сроков уплаты страховых взносов имелись действующие трудовые договоры, на выплаты по которым начислялись (уплачивались) страховые взносы.
(ред. от 20.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Экономическое развитие и инновационная экономика"13. Перечень, указанный в подпункте "в" пункта 11 настоящих Правил, включает информацию о юридических лицах, у которых на основании налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (или по упрощенной системе налогообложения) общая сумма доходов за налоговый период, в котором наступили сроки уплаты отсроченных платежей по страховым взносам, снизилась по сравнению с предыдущим налоговым периодом или налоговая отчетность за текущий налоговый период отсутствует в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (в том числе в связи с применением упрощенной системы налогообложения), а также об индивидуальных предпринимателях, имеющих наемных работников, с которыми в период такого продления сроков уплаты страховых взносов имелись действующие трудовые договоры, на выплаты по которым начислялись (уплачивались) страховые взносы.
<Письмо> ФСС РФ от 03.04.2012 N 15-03-18/08-3638
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)Из запроса следует, что организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по предоставлению персональных услуг по стирке и химчистке, предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, а также физкультурно-оздоровительную деятельность. При этом деятельность по оказанию данных услуг физическим лицам переведена на уплату ЕНВД, а доходы, получаемые организацией от оказания таких услуг юридическим лицам, облагаются налогом в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система. налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.
<О направлении разъяснений Минздравсоцразвития России по вопросам исчисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды>
(вместе с <Письмами> Минздравсоцразвития России от 26.03.2012 N 842-19, от 22.03.2012 N 800-19, от 22.03.2012 N 792-19, от 15.03.2012 N 19-6/3017632-1898, от 07.03.2012 N 625-19, от 07.03.2012 N 619-19, от 07.03.2012 N 618-19)Из запроса следует, что организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность по предоставлению персональных услуг по стирке и химчистке, предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, а также физкультурно-оздоровительную деятельность. При этом деятельность по оказанию данных услуг физическим лицам переведена на уплату ЕНВД, а доходы, получаемые организацией от оказания таких услуг юридическим лицам, облагаются налогом в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система. налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)5. УСН заменяет сразу несколько налоговых платежей как для юридических лиц, так и для ИП.
(Алиев О.М.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)5. УСН заменяет сразу несколько налоговых платежей как для юридических лиц, так и для ИП.
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)4. Для объекта налогообложения "доходы" на УСН установлена более низкая ставка, нежели при объекте налогообложения "доходы минус расходы", поэтому никакие расходы при объекте налогообложения "доходы" не учитываются. Лишь на упомянутые страховые взносы уменьшается налог при УСН.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)4. Для объекта налогообложения "доходы" на УСН установлена более низкая ставка, нежели при объекте налогообложения "доходы минус расходы", поэтому никакие расходы при объекте налогообложения "доходы" не учитываются. Лишь на упомянутые страховые взносы уменьшается налог при УСН.
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- общественным организациям инвалидов, доля участия других юридических лиц в которых превышает 25%, избежать запрета на применение упрощенки (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
Вопрос: Вправе ли частное лечебно-профилактическое учреждение на УСН применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Частным учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера (п. 1 ст. 9 Закона N 7-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Частным учреждением признается некоммерческая организация, созданная собственником (гражданином или юридическим лицом) для осуществления управленческих, социально-культурных или иных функций некоммерческого характера (п. 1 ст. 9 Закона N 7-ФЗ).
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
Статья: Совершенствование правового положения малых инновационных предприятий
(Петраков А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)- МИП могут применять упрощенную систему налогообложения, даже если в них доля участия других организаций составляет более 25% <7>;
(Петраков А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 12)- МИП могут применять упрощенную систему налогообложения, даже если в них доля участия других организаций составляет более 25% <7>;
Статья: Новости от 24.03.2023
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС сообщила, что в личных кабинетах ИП и юрлиц появилась возможность направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС, в том числе в счет будущей уплаты налога (страхового взноса).
("Главная книга", 2023, N 7)ФНС сообщила, что в личных кабинетах ИП и юрлиц появилась возможность направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС, в том числе в счет будущей уплаты налога (страхового взноса).
Вопрос: Вправе ли IT-организации на УСН применять пониженные тарифы страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, вне зависимости от выполнения указанных условий (об аккредитации или получении свидетельства и о доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий) единый пониженный тариф страховых взносов не подлежит применению (за некоторыми исключениями) (п. 5 ст. 427 НК РФ):
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Кроме того, вне зависимости от выполнения указанных условий (об аккредитации или получении свидетельства и о доле доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий) единый пониженный тариф страховых взносов не подлежит применению (за некоторыми исключениями) (п. 5 ст. 427 НК РФ):