Уменьшение налога усн на страховые взносы ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн на страховые взносы ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Предприниматель, который не имеет наемных работников, может уменьшить сумму налога на всю сумму исчисленных за себя страховых взносов без каких-либо ограничений.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Предприниматель, который не имеет наемных работников, может уменьшить сумму налога на всю сумму исчисленных за себя страховых взносов без каких-либо ограничений.
Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы") выплатил работнику зарплату с задержкой. В связи с этим работнику была выплачена компенсация за задержку выплаты зарплаты, с которой уплачены страховые взносы. Может ли ИП уменьшить сумму налога по УСН на уплаченные страховые взносы, исчисленные с компенсации за задержку выплаты зарплаты?
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Условия для включения взносов в вычет те же, что и для ИП с работниками.
(КонсультантПлюс, 2025)Условия для включения взносов в вычет те же, что и для ИП с работниками.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на патенте и на "доходной" УСН могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и за работников, но в целом не более чем на 50% от суммы налога. ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшить налог на взносы без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)ИП на патенте и на "доходной" УСН могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и за работников, но в целом не более чем на 50% от суммы налога. ИП, не производящие выплаты и вознаграждения физлицам, вправе уменьшить налог на взносы без учета 50%-го ограничения, то есть вплоть до нуля <1>.
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеют в штате работников, уменьшают сумму налога, авансовых платежей по налогу, исчисленных за налоговый (отчетный) период, на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, без ограничения 50% от налога. Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде и в случае, если срок уплаты указанных страховых взносов выпадает на первый рабочий день следующего года. При этом законодательство не содержит исключений по уменьшению налога и авансовых платежей по УСН на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, применяющих льготные ставки налога УСН. Соответственно, налогоплательщик в указанном случае уменьшает налог УСН и авансовые платежи по нему на страховые взносы в общеустановленном законодательством порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и не имеют в штате работников, уменьшают сумму налога, авансовых платежей по налогу, исчисленных за налоговый (отчетный) период, на всю сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, без ограничения 50% от налога. Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде и в случае, если срок уплаты указанных страховых взносов выпадает на первый рабочий день следующего года. При этом законодательство не содержит исключений по уменьшению налога и авансовых платежей по УСН на страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, применяющих льготные ставки налога УСН. Соответственно, налогоплательщик в указанном случае уменьшает налог УСН и авансовые платежи по нему на страховые взносы в общеустановленном законодательством порядке.