Уменьшение налога усн на приобретение ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн на приобретение ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Расходов на приобретение ККТ, уменьшающих налог на основании п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ, у нее нет.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Расходов на приобретение ККТ, уменьшающих налог на основании п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ, у нее нет.
Вопрос: О предоставлении господдержки при приобретении ККТ.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Указанные положения направлены на снижение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по ПСН, а не на прямую компенсацию расходов, понесенных на приобретение ККТ.
(Письмо ФНС России от 18.09.2025 N СД-17-3/2471@)Указанные положения направлены на снижение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по ПСН, а не на прямую компенсацию расходов, понесенных на приобретение ККТ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН или ПСН и местом жительства которых на дату регистрации ККТ являлась территория новых регионов РФ, вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ в размере не более 28 тыс. рублей (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН или ПСН и местом жительства которых на дату регистрации ККТ являлась территория новых регионов РФ, вправе уменьшить сумму налога на расходы по приобретению одного экземпляра ККТ в размере не более 28 тыс. рублей (01.01.2025)
Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"Расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если они были учтены налогоплательщиками в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и (или) при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"Расходы на приобретение контрольно-кассовой техники не учитываются при исчислении налога, если они были учтены налогоплательщиками в составе расходов при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, и (или) при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения.";
Статья: При покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычет
("Главная книга", 2024, N 17)- затраты на приобретение ККТ не учтены в составе расходов на "доходно-расходной" УСН и/или при исчислении других налогов.
("Главная книга", 2024, N 17)- затраты на приобретение ККТ не учтены в составе расходов на "доходно-расходной" УСН и/или при исчислении других налогов.
Статья: Налоговые меры поддержки деловой активности малых предприятий
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Однако эффект от формирования таких режимов частично нивелируется необходимостью приобретать контрольно-кассовую технику. Например, это касается упрощенной системы налогообложения.
(Шестемиров А.А., Муза Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Однако эффект от формирования таких режимов частично нивелируется необходимостью приобретать контрольно-кассовую технику. Например, это касается упрощенной системы налогообложения.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
Статья: Новая декларация при УСН и порядок ее представления
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)" декларации в соответствии с п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ заполняется только налогоплательщиками, местом нахождения которых на дату регистрации ККТ являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской области, в отношении понесенных расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в размере не более 28 000 руб. при условии регистрации такой ККТ по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31.12.2025 включительно.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)" декларации в соответствии с п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ заполняется только налогоплательщиками, местом нахождения которых на дату регистрации ККТ являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской или Херсонской области, в отношении понесенных расходов на приобретение одного экземпляра ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в размере не более 28 000 руб. при условии регистрации такой ККТ по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31.12.2025 включительно.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на приобретение ККТ, на которые можно уменьшить налог (авансовый платеж), ограничены 28 000 руб. Можно учесть расходы на приобретение только одного экземпляра ККТ.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если организация применяет УСН "Доходы", то расходы на покупку ККТ не уменьшат налоговую базу.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Если организация применяет УСН "Доходы", то расходы на покупку ККТ не уменьшат налоговую базу.
Статья: Новая форма декларации по УСН за 2024 год
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Декларация дополнена разд. 4. Он предназначен для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, на которую можно уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу). Это касается предприятий на УСН из новых регионов России. Они вправе сократить сумму налога по УСН на расходы по ККТ, если такие затраты не учтены в составе трат при формировании налоговой базы по УСН.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Декларация дополнена разд. 4. Он предназначен для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, на которую можно уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу). Это касается предприятий на УСН из новых регионов России. Они вправе сократить сумму налога по УСН на расходы по ККТ, если такие затраты не учтены в составе трат при формировании налоговой базы по УСН.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 для упрощенцев и ИП на ПСН, которые находятся (живут) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, законодатели предусмотрели налоговый вычет на покупку ККТ. На вычет можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН (независимо от объекта налогообложения) или стоимость патента <1>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)С 01.01.2025 для упрощенцев и ИП на ПСН, которые находятся (живут) на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей, законодатели предусмотрели налоговый вычет на покупку ККТ. На вычет можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) при УСН (независимо от объекта налогообложения) или стоимость патента <1>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налогоплательщики на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31.12.2025 в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области смогут уменьшить налог или авансовый платеж при УСН за 2024 или 2025 год на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 000 руб. (новый п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Налогоплательщики на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31.12.2025 в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской области смогут уменьшить налог или авансовый платеж при УСН за 2024 или 2025 год на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 000 руб. (новый п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
Типовая ситуация: Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН "доходы" (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Уменьшите исчисленный налог на расходы, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (в частности, на страховые взносы, которые вы уплатили в данном периоде в пределах исчисленных сумм). Уменьшить налог можно не больше чем на 50%. Налогоплательщики из новых регионов дополнительно могут уменьшить налог (авансовый платеж) на расходы, понесенные в связи с приобретением одной ККТ, в размере не более 28 000 руб. при соблюдении определенных условий (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).