Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работники есть, по общему правилу налог (авансовый платеж) уменьшайте на взносы за них так же, как организации. Также вы можете учесть взносы на ОПС и ОМС за себя в том же порядке, что и ИП без работников, но с учетом 50%-ного ограничения. Если у вас есть договоры ГПХ с физлицами, но в налоговом периоде работы (услуги) по ним не выполнялись (не оказывались) и вознаграждение никому не выплачивалось, то 50%-ное ограничение на вас не распространяется (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.09.2022 N СД-4-3/12200@).
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП с объектом "доходы" уменьшает налог на фиксированный взнос и взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками дополнительно может уменьшить налог на взносы с работников, уплаченные в текущем году, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% налога (ст. 346.21 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Готовое решение: Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
(КонсультантПлюс, 2025)Как применяет УСН индивидуальный предприниматель
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Однако снижение ставки страховых взносов, например, для компаний, применяющих общий режим налогообложения и находящихся на УСН с объектом "доходы", не обеспечило реальной экономической помощи. Активно схему с участием индивидуальных предпринимателей не переставали использовать небольшие IT-компании. В литературе отмечается, что "возврат к схеме с участием индивидуальных предпринимателей может произойти в отраслях с проектной деятельностью, где от работника не требуется присутствия на рабочем месте, а результат легко можно представить как полученную заказчиком работу или услугу" <7>. То есть коронавирус спровоцировал уход малого бизнеса в "тень", и меры финансовой поддержки перед этой тенденцией оказались бессильными.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Для этого ваши доходы нарастающим итогом с начала года умножьте на ставку налога. После этого начисленный авансовый платеж вы уменьшаете на страховые взносы за работников (ИП также уменьшают на взносы за себя) и некоторые другие суммы, а также на авансовые платежи, которые заплатили за прошлые периоды этого года.
(КонсультантПлюс, 2024)Для этого ваши доходы нарастающим итогом с начала года умножьте на ставку налога. После этого начисленный авансовый платеж вы уменьшаете на страховые взносы за работников (ИП также уменьшают на взносы за себя) и некоторые другие суммы, а также на авансовые платежи, которые заплатили за прошлые периоды этого года.
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<31> Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя (см. подразд. 5.9.2).
Статья: УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Проще говоря, сумма, которую следует заплатить в срок не позднее 28.07.2023, - это аванс за полугодие минус аванс за I квартал. При этом на УСН с объектом "доходы" исчисленный аванс уменьшается на уплаченные в полугодии страховые взносы, пособия работникам за первые 3 дня, торговый сбор и некоторые другие платежи (далее - вычет) в пределах исчисленных сумм с учетом ограничения 50%, а у ИП без работников - на взносы за себя без 50%-го ограничения <3>.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, взносы на ОПС, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Напомним общие правила: ИП без работников вправе уменьшить стоимость патента/налог при "доходной" УСН на взносы за себя, подлежащие уплате в налоговом периоде по УСН (календарном году периода действия патента), вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшают спецрежимный налог на взносы как за себя, так и за работников, но не более чем наполовину <1>.