Уменьшение налога усн доходы на фиксированные страховые взносы ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога усн доходы на фиксированные страховые взносы ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"С учетом этого налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
"О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"С учетом этого налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
Информационное сообщение Минфина России
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Установлено также, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
"Об изменениях в специальных налоговых режимах"Установлено также, что индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@ <С 2025 года ИП на УСН вправе учитывать в расходах взносы за себя до их уплаты>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 24)При применении УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" организации и предприниматели вправе уменьшать свои облагаемые доходы на расходы из закрытого перечня п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. В качестве допустимых расходов в данном перечне поименованы страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Это касается и страховых взносов ИП за себя в фиксированном размере (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, Письмо Минфина России от 21.03.2014 N 03-11-11/12543).
Вопрос: ИП без работников на УСН в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода свыше 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо. Вправе ли ИП при исчислении налога за 2023 г. учесть расходы на страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП без работников на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в 2023 г. уплатил страховые взносы в фиксированном размере, а также 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но не подал заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Страховые взносы в фиксированном размере, подлежащие уплате в бюджет не позднее 28.12.2025, уменьшают налог по УСН за 2025 год по умолчанию (других вариантов нет).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Страховые взносы в фиксированном размере, подлежащие уплате в бюджет не позднее 28.12.2025, уменьшают налог по УСН за 2025 год по умолчанию (других вариантов нет).
Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли в 2025 г. ИП без работников на УСН ("доходы") с льготной ставкой 1% в Республике Калмыкия уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов и дополнительных взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. за текущий год?
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
Вопрос: ИП на УСН без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по ГПД иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН (объект "доходы") без наемных работников занимается разработкой ПО. Для одного из этапов разработки собирается привлечь по гражданско-правовому договору иностранное физлицо, которое проживает за пределами РФ и будет работать дистанционно. Сможет ли ИП в этом случае уменьшать сумму налога по УСН на фиксированные страховые взносы без ограничения в размере 50%?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин официально подтвердил, что в следующие 2 года порог доходов, после которого фирмы и ИП на упрощенке должны платить НДС, останется на текущем уровне 60 млн руб. Снижение лимита для торговых фирм и ИП обсуждалось в связи с поручением Президента РФ Правительству РФ подготовить соответствующие предложения (см. ГК, 2025, N 15, с. 94). Но в итоге до 2028 г. признано нецелесообразным.
("Главная книга", 2025, N 17)Минфин официально подтвердил, что в следующие 2 года порог доходов, после которого фирмы и ИП на упрощенке должны платить НДС, останется на текущем уровне 60 млн руб. Снижение лимита для торговых фирм и ИП обсуждалось в связи с поручением Президента РФ Правительству РФ подготовить соответствующие предложения (см. ГК, 2025, N 15, с. 94). Но в итоге до 2028 г. признано нецелесообразным.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Итак, согласно внесенным поправкам, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", теперь вправе уменьшать налог (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате за себя, не дожидаясь их фактической уплаты. ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ это подтвердила.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Итак, согласно внесенным поправкам, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", теперь вправе уменьшать налог (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате за себя, не дожидаясь их фактической уплаты. ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ это подтвердила.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае страховые взносы в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на ОПС с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В общем случае страховые взносы в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с п. 1.4 ст. 430 НК РФ, уплачиваются индивидуальным предпринимателем не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы на ОПС с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб., уплачиваются не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом (п. 2 ст. 432 НК РФ).
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?