Уменьшение налога на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на приобретение которых не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль >>>
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации возврат продавцу объекта основных средств (ОС) по причине выявления скрытого неисправимого брака, если брак выявлен после ввода объекта ОС в эксплуатацию? Приобретение и возврат объекта ОС произведены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация учла в составе расходов амортизационные начисления по возвращаемому объекту ОС. По разъяснениям Минфина России, в таком случае сумма начисленной амортизации по указанному объекту ОС подлежит изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль соответствующих отчетных (налоговых) периодов (Письмо от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация учла в составе расходов амортизационные начисления по возвращаемому объекту ОС. По разъяснениям Минфина России, в таком случае сумма начисленной амортизации по указанному объекту ОС подлежит изъятию из числа расходов, учтенных в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль соответствующих отчетных (налоговых) периодов (Письмо от 25.05.2022 N 03-03-06/1/48762).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора, если не вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с изложенным выше, а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с изложенным выше, а также Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанная сумма определяется как результат умножения соответствующей налоговой ставки на величину изменений временных разниц за отчетный период в связи с операциями, результаты которых подлежат включению в бухгалтерскую прибыль (убыток). Увеличение налогооблагаемых временных разниц или уменьшение вычитаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию расхода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 09 или 77. Увеличение вычитаемых временных разниц или уменьшение налогооблагаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию дохода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 09 или 77 в корреспонденции с кредитом счета 99.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанная сумма определяется как результат умножения соответствующей налоговой ставки на величину изменений временных разниц за отчетный период в связи с операциями, результаты которых подлежат включению в бухгалтерскую прибыль (убыток). Увеличение налогооблагаемых временных разниц или уменьшение вычитаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию расхода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 99 в корреспонденции с кредитом счета 09 или 77. Увеличение вычитаемых временных разниц или уменьшение налогооблагаемых временных разниц за отчетный период приводит к образованию дохода по отложенному налогу, который отражается по дебету счета 09 или 77 в корреспонденции с кредитом счета 99.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование имущества, если сумма страховой премии является несущественной?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов на страхование в налоговом учете (п. 17 ПБУ 18/02). В данной консультации уменьшение (погашение) ОНА не рассматривается и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере признания расходов на страхование в налоговом учете (п. 17 ПБУ 18/02). В данной консультации уменьшение (погашение) ОНА не рассматривается и соответствующие бухгалтерские записи не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете создание резерва под снижение стоимости покупного товара в связи с уменьшением чистой стоимости его продажи, а также последующую корректировку суммы этого резерва в связи с дальнейшим снижением чистой стоимости продажи этого товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше и правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Записи приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше и правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Записи приведены ниже в таблице проводок.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Оборот по кредиту счета 99 в корреспонденции со счетом 68 <*> (в части налога на прибыль к уменьшению за предыдущие налоговые периоды)
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга - объекта основных средств (оборудования), если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление допущенной в 2024 г. существенной ошибки, которая выявлена в декабре 2025 г.? В ноябре 2024 г. организация произвела продукцию и в том же месяце ее реализовала. Фактическая себестоимость использованного в производстве сырья в бухгалтерском учете составляет 600 000 руб., равна стоимости его приобретения в налоговом учете. По вине бухгалтера организации она ошибочно не была списана на затраты производства и в себестоимость продаж, а также не была учтена в целях налогообложения прибыли...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку стоимость сырья не была учтена для целей налогообложения прибыли, в результате исправления этой ошибки в налоговом учете, о чем будет сказано ниже, сумма подлежащего к уплате налога на прибыль будет уменьшена на 120 000 руб. (600 000 руб. x 20%). Такое уменьшение отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку стоимость сырья не была учтена для целей налогообложения прибыли, в результате исправления этой ошибки в налоговом учете, о чем будет сказано ниже, сумма подлежащего к уплате налога на прибыль будет уменьшена на 120 000 руб. (600 000 руб. x 20%). Такое уменьшение отражается по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 84 (Инструкция по применению Плана счетов).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц надо делать проводку:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемых временных разниц надо делать проводку:
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- при необходимости отражения ОНА/ОНО (их уменьшения или увеличения) были бы проводки, в которых счет 09 или счет 77 корреспондировал бы с субсчетом 68-"Расчеты по налогу на прибыль". Сальдированный результат таких проводок за год тогда сформировал бы "Отложенный налог на прибыль за отчетный период" (строка 2412 ОФР). В нашем примере влияние на субсчет 68-"Расчеты по налогу на прибыль" этих проводок за весь год должно было быть равно 25 000 руб. (в счет увеличения налога). Это при условии, что все временные разницы были верно классифицированы бухгалтерией именно как временные и своевременно отражены ОНА/ОНО по ним;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- при необходимости отражения ОНА/ОНО (их уменьшения или увеличения) были бы проводки, в которых счет 09 или счет 77 корреспондировал бы с субсчетом 68-"Расчеты по налогу на прибыль". Сальдированный результат таких проводок за год тогда сформировал бы "Отложенный налог на прибыль за отчетный период" (строка 2412 ОФР). В нашем примере влияние на субсчет 68-"Расчеты по налогу на прибыль" этих проводок за весь год должно было быть равно 25 000 руб. (в счет увеличения налога). Это при условии, что все временные разницы были верно классифицированы бухгалтерией именно как временные и своевременно отражены ОНА/ОНО по ним;