Уменьшение налога на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налога на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как в бухгалтерском учете отразить налог на прибыль к уменьшению по итогам отчетного периода
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на приобретение которых не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль >>>
Статья: Регистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- при необходимости отражения ОНА/ОНО (их уменьшения или увеличения) были бы проводки, в которых счет 09 или счет 77 корреспондировал бы с субсчетом 68-"Расчеты по налогу на прибыль". Сальдированный результат таких проводок за год тогда сформировал бы "Отложенный налог на прибыль за отчетный период" (строка 2412 ОФР). В нашем примере влияние на субсчет 68-"Расчеты по налогу на прибыль" этих проводок за весь год должно было быть равно 25 000 руб. (в счет увеличения налога). Это при условии, что все временные разницы были верно классифицированы бухгалтерией именно как временные и своевременно отражены ОНА/ОНО по ним;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- при необходимости отражения ОНА/ОНО (их уменьшения или увеличения) были бы проводки, в которых счет 09 или счет 77 корреспондировал бы с субсчетом 68-"Расчеты по налогу на прибыль". Сальдированный результат таких проводок за год тогда сформировал бы "Отложенный налог на прибыль за отчетный период" (строка 2412 ОФР). В нашем примере влияние на субсчет 68-"Расчеты по налогу на прибыль" этих проводок за весь год должно было быть равно 25 000 руб. (в счет увеличения налога). Это при условии, что все временные разницы были верно классифицированы бухгалтерией именно как временные и своевременно отражены ОНА/ОНО по ним;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации операции по реализации принадлежащего ей объекта недвижимости (нежилого здания), учитываемого в качестве объекта основных средств, если оплата здания производится покупателем после государственной регистрации перехода права собственности на здание?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно Рекомендациям уплаченные (подлежащие уплате) организацией суммы торгового сбора, которые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, относятся в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Это значит, что начисление суммы торгового сбора (ТС) отражается проводкой:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно Рекомендациям уплаченные (подлежащие уплате) организацией суммы торгового сбора, которые в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уменьшают сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, относятся в бухгалтерском учете на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Это значит, что начисление суммы торгового сбора (ТС) отражается проводкой:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора уплату государственной пошлины за регистрацию договора аренды недвижимого имущества (офисного здания)?..
(Консультация эксперта, 2025)НВР и ОНО будут уменьшаться по мере уменьшения разницы в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете (п. 18 ПБУ 18/02). Бухгалтерские записи по уменьшению ОНО в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)НВР и ОНО будут уменьшаться по мере уменьшения разницы в стоимости активов и обязательств в бухгалтерском и налоговом учете (п. 18 ПБУ 18/02). Бухгалтерские записи по уменьшению ОНО в таблице проводок не приводятся.
Готовое решение: Как создать резерв под обесценение товаров, материалов и других запасов
(КонсультантПлюс, 2025)При создании (увеличении) резерва под обесценение материальных ценностей возникает вычитаемая разница, а в учете отражается отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
(КонсультантПлюс, 2025)При создании (увеличении) резерва под обесценение материальных ценностей возникает вычитаемая разница, а в учете отражается отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").
Корреспонденция счетов: Как организации-лизингополучателю отразить в учете исправление несущественной ошибки, допущенной при начислении амортизации по праву пользования активом (ППА) в связи с тем, что в бухучете неверно установлен срок полезного использования? Ошибка выявлена в момент возврата имущества лизингодателю после утверждения годовой бухгалтерской отчетности (в мае 2025 г.)...
(Консультация эксперта, 2025)Если бы амортизация была рассчитана верно, то стоимость активов в бухгалтерском учете также была бы выше их стоимости в налоговом учете, а величина обязательств в бухгалтерском учете была бы выше их величины в налоговом учете. Однако превышение по обязательствам было бы выше превышения по стоимости активов. Так, на 31.12.2023 положительная разница между обязательствами в бухгалтерском и налоговом учете превышала бы положительную разницу между стоимостью активов в бухгалтерском и налоговом учете на 23 557,56 руб. (484 151,31 руб. - 460 593,75 руб.). Эта разница образовала бы вычитаемую временную разницу (ВВР), которой соответствует ОНА в сумме 4 711,51 руб. (23 557,56 руб. x 20%). На отчетную дату 23-го месяца лизинга положительная разница между превышением по обязательствам и превышением по стоимости активов должна была сократиться. Следовательно, должно было уменьшиться ОНА. Это следует из п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02. Поскольку ошибка обнаружена в месяце возврата предмета лизинга (когда на отчетную дату активы и обязательства не числятся в бухгалтерском учете), считаем, что записи по образованию ОНА и уменьшению (погашению) можно не делать.
(Консультация эксперта, 2025)Если бы амортизация была рассчитана верно, то стоимость активов в бухгалтерском учете также была бы выше их стоимости в налоговом учете, а величина обязательств в бухгалтерском учете была бы выше их величины в налоговом учете. Однако превышение по обязательствам было бы выше превышения по стоимости активов. Так, на 31.12.2023 положительная разница между обязательствами в бухгалтерском и налоговом учете превышала бы положительную разницу между стоимостью активов в бухгалтерском и налоговом учете на 23 557,56 руб. (484 151,31 руб. - 460 593,75 руб.). Эта разница образовала бы вычитаемую временную разницу (ВВР), которой соответствует ОНА в сумме 4 711,51 руб. (23 557,56 руб. x 20%). На отчетную дату 23-го месяца лизинга положительная разница между превышением по обязательствам и превышением по стоимости активов должна была сократиться. Следовательно, должно было уменьшиться ОНА. Это следует из п. п. 11, 14, 17 ПБУ 18/02. Поскольку ошибка обнаружена в месяце возврата предмета лизинга (когда на отчетную дату активы и обязательства не числятся в бухгалтерском учете), считаем, что записи по образованию ОНА и уменьшению (погашению) можно не делать.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4) сторнировать сумму начисленного работнице среднего заработка, приходящегося на 15 - 29 июня: данная сумма больше не относится к отпускным и не может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4) сторнировать сумму начисленного работнице среднего заработка, приходящегося на 15 - 29 июня: данная сумма больше не относится к отпускным и не может уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.
Вопрос: Как проводится инвентаризация отложенных налоговых активов?
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 09 Кредит 68, аналитический счет "Налог на прибыль" или 99, аналитический счет "ОНА". Уменьшение ОНА отражается обратной проводкой. Счет 68 используется, если организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете, счет 99 - если на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 09 Кредит 68, аналитический счет "Налог на прибыль" или 99, аналитический счет "ОНА". Уменьшение ОНА отражается обратной проводкой. Счет 68 используется, если организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете, счет 99 - если на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга - объекта основных средств (оборудования), если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)Образовавшиеся ВВР и ОНА будут уменьшаться по мере уменьшения разницы между активами. Данные операции не рассматриваются, и соответствующие записи в таблице проводок не приводятся.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются начисление и уплата торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2024)Второй вариант заключается в том, что суммы торгового сбора отражаются как актив в виде дебиторской задолженности и относятся на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, уменьшая сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода.
(Консультация эксперта, 2024)Второй вариант заключается в том, что суммы торгового сбора отражаются как актив в виде дебиторской задолженности и относятся на расчеты с бюджетом по налогу на прибыль, уменьшая сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода.