Уменьшение налог по усн у ИП с сотрудниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение налог по усн у ИП с сотрудниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)При этом даже при нулевой отчетности по УСН предприниматель будет обязан удерживать и уплачивать "зарплатные налоги" - НДФЛ и страховые взносы - с сумм выплаченной своим работникам заработной платы. Однако при отсутствии доходов он не сможет уменьшать налог по УСН на уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы, согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН (авансовые платежи) на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП нет работников, он уменьшает налог по УСН (авансовые платежи) на взносы на ОПС и ОМС за себя, которые подлежат уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
(разработаны Минфином России)7. Изменение порядка определения базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в части определения величины дохода в размере, рассчитываемом как "сумма доходов, уменьшенная на сумму расходов".
<Письмо> ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Одновременно с этим в аналогичном порядке следует производить уменьшение суммы налога в случае, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд наемных работников только по видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Одновременно с этим в аналогичном порядке следует производить уменьшение суммы налога в случае, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд наемных работников только по видам деятельности, облагаемым в рамках ПСН.
Готовое решение: Какой режим выбрать ИП: ПСН или УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог при УСН (авансовые платежи по нему) у ИП с объектом "доходы" уменьшается на уплаченные за работников страховые взносы, а также на подлежащие уплате в соответствии со ст. 430 НК РФ в данном налоговом периоде страховые взносы на ОПС и ОМС за себя. Взносы, срок уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, также считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). На страховые взносы на ОПС и ОМС по ст. 430 НК РФ, уплаченные после 31 декабря 2022 г. за периоды, предшествующие 2023 г., можно уменьшить налог при УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)Пример. Уменьшение УСН-аванса на 1%-е взносы за 2022 г. и фиксированные взносы за 2023 г. у ИП без работников
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При этом налог не может быть уменьшен на сумму указанных расходов более чем на 50%. Уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов может только ИП, у которого нет работников.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)При этом налог не может быть уменьшен на сумму указанных расходов более чем на 50%. Уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов может только ИП, у которого нет работников.
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Кроме того, по данным таблицы 1, в 2020 - 2021 гг. среднее количество наемных работников в малом предпринимательстве составляло: в корпоративном секторе - до 6 человек, у индивидуальных предпринимателей - менее 1. В подобных условиях возникает вопрос о целесообразности пересмотра законодательного ограничения численности сотрудников для целей УСН в сторону ее уменьшения.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Кроме того, по данным таблицы 1, в 2020 - 2021 гг. среднее количество наемных работников в малом предпринимательстве составляло: в корпоративном секторе - до 6 человек, у индивидуальных предпринимателей - менее 1. В подобных условиях возникает вопрос о целесообразности пересмотра законодательного ограничения численности сотрудников для целей УСН в сторону ее уменьшения.
Готовое решение: В каком порядке заполнить до 31.12.2023 включительно форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
(КонсультантПлюс, 2023)если вы организация или ИП, у которого есть работники. Это связано с тем, что в разд. IV книги учета вы отражаете все перечисления, а в строках 140 - 143 разд. 2.1.1 декларации вы указываете налоговый вычет с учетом 50%-ного ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 5.3, 5.11 Порядка заполнения декларации по УСН);
Вопрос: Вправе ли ИП, не имеющий работников, в полном объеме уменьшить налог по ПСН на подлежащие уплате в периоде применения патента страховые взносы, если он одновременно применяет ПСН и УСН (объект налогообложения "доходы")?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: В общем случае ИП, совмещающий ПСН и УСН и не имеющий работников, вправе уменьшить налог при применении ПСН на всю сумму подлежащих уплате страховых взносов.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников