Уменьшение ЕНВД на стоимость ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение ЕНВД на стоимость ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД (аптечная розничная торговля), приобрел в 2018 году ККТ и со II квартала уменьшал ЕНВД на стоимость ККТ. Всю стоимость ККТ зачесть в 2018 году не удалось. Можно ли в I квартале 2019 года на оставшуюся сумму уменьшить ЕНВД?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
"Единый налог на вмененный доход: практика применения"
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)В случае если в текущем налоговом периоде (т.е. квартале) сумма исчисленного ЕНВД с учетом уменьшения на суммы стоимости ККТ окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды (но только до окончания 2018 года или до 1 июля 2019 г. - в зависимости от ситуации) оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога.
(выпуск 12)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)В случае если в текущем налоговом периоде (т.е. квартале) сумма исчисленного ЕНВД с учетом уменьшения на суммы стоимости ККТ окажется меньше суммы расходов на приобретение ККТ, налогоплательщик вправе перенести на следующие налоговые периоды (но только до окончания 2018 года или до 1 июля 2019 г. - в зависимости от ситуации) оставшуюся сумму расходов на приобретение ККТ в качестве уменьшения единого налога.
Нормативные акты
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"Об информационно-справочных материалах"
(Вместе с <Информацией о ходе реализации Соглашения по профилактике и тушению природных пожаров на приграничных территориях государств - участников СНГ от 31 мая 2013 года, Решения Совета глав правительств СНГ от 19 ноября 2010 года об основных целевых макроэкономических показателях развития экономики за 2015 год, о перечислении долевых взносов в единый бюджет органов в 2016 году, выполнения решений от 18 марта 2016 года>, "Обзором делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков...", <Информационно-аналитическим обзором о состоянии рынка ценных бумаг>)
(Принято в г. Москве 27.05.2016)Установлено также, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
"Об информационно-справочных материалах"
(Вместе с <Информацией о ходе реализации Соглашения по профилактике и тушению природных пожаров на приграничных территориях государств - участников СНГ от 31 мая 2013 года, Решения Совета глав правительств СНГ от 19 ноября 2010 года об основных целевых макроэкономических показателях развития экономики за 2015 год, о перечислении долевых взносов в единый бюджет органов в 2016 году, выполнения решений от 18 марта 2016 года>, "Обзором делового климата, льгот инвесторам, свободных экономических зон, промышленных и научно-технических парков...", <Информационно-аналитическим обзором о состоянии рынка ценных бумаг>)
(Принято в г. Москве 27.05.2016)Установлено также, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Вопрос: О применении ККТ индивидуальными предпринимателями - плательщиками ЕНВД и налога при ПСН и о получении вычета на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 03.05.2018 N 03-01-15/29982)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Письмо Минфина России от 03.05.2018 N 03-01-15/29982)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Статья: Онлайн-кассы: второй этап
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 5)Компании, применяющие ЕНВД, могут уменьшить сумму налога на стоимость приобретенной ККТ, но в размере не более 18 000 рублей (Письмо ФНС России от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@).
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 5)Компании, применяющие ЕНВД, могут уменьшить сумму налога на стоимость приобретенной ККТ, но в размере не более 18 000 рублей (Письмо ФНС России от 20 февраля 2018 г. N СД-4-3/3375@).
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Так, если ИП приобрел два ККТ стоимостью 15 000 рублей и 21 000 рублей, то он вправе уменьшить сумму ЕНВД на 15 000 рублей и 18 000 рублей (в сумме 33 000 рублей) (письмо ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Дворецкий В.Р., Межуева Т.Н., Либерман К.А., Долгополов О.И., Феоктистов И.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Так, если ИП приобрел два ККТ стоимостью 15 000 рублей и 21 000 рублей, то он вправе уменьшить сумму ЕНВД на 15 000 рублей и 18 000 рублей (в сумме 33 000 рублей) (письмо ФНС России от 21.02.2018 N СД-3-3/1122@).
Вопрос: О применении ККТ плательщиками ЕНВД и налога при ПСН при расчетах в отдаленных от сетей связи местностях, а также о получении вычета на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 03.05.2018 N 03-01-15/29956)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Письмо Минфина России от 03.05.2018 N 03-01-15/29956)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Вопрос: О применении ККТ, получении ИП - плательщиками ЕНВД и налога при ПСН вычета на приобретение ККТ, а также указании в кассовом чеке (БСО) наименования товара (работы, услуги) и его количества.
(Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/40939)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Письмо Минфина России от 15.06.2018 N 03-01-15/40939)Обращаем внимание, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Вопрос: О применении ККТ при сдаче ИП в аренду (внаем) принадлежащих ему на праве собственности жилых помещений и сроке действия ключа фискального признака в фискальном накопителе ККТ.
(Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66747)Обращаем внимание, что согласно пункту 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе ККТ, которая используется в том числе пользователями при оказании услуг, пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пользователями, применяющими патентную систему налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах указанной ККТ, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
(Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66747)Обращаем внимание, что согласно пункту 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе ККТ, которая используется в том числе пользователями при оказании услуг, пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, пользователями, применяющими патентную систему налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах указанной ККТ, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Статья: Онлайн-ККТ надо будет применять при любых безналичных расчетах?
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Что касается другого "кассового" Закона - от 27.11.2017 N 349-ФЗ, то он позволит ИП на ЕНВД и ПСН уменьшать "вмененный" и патентный налоги на стоимость купленных онлайн-касс. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.
(Данилов С.)
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 1; "Расчет", 2018, N 2)Что касается другого "кассового" Закона - от 27.11.2017 N 349-ФЗ, то он позволит ИП на ЕНВД и ПСН уменьшать "вмененный" и патентный налоги на стоимость купленных онлайн-касс. С условием, что новые кассы будут зарегистрированы в ИФНС в течение 2018 года.
Статья: Новая декларация по ЕНВД
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 11)По мнению представителей Минфина, возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения ККТ нового поколения и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) (Письма от 10.08.2018 N 03-01-15/56784, от 10.08.2018 N 03-01-15/56534, от 18.07.2018 N 03-01-15/50037). При этом особое внимание уделяется тому, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Кроме того, многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 11)По мнению представителей Минфина, возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения ККТ нового поколения и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) (Письма от 10.08.2018 N 03-01-15/56784, от 10.08.2018 N 03-01-15/56534, от 18.07.2018 N 03-01-15/50037). При этом особое внимание уделяется тому, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Кроме того, многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию.
Статья: ККТ: что изменилось с 30 июня
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики разъяснили, что с учетом ограничения в размере 18 000 руб. на один экземпляр ККТ предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на 15 000 руб. по первому кассовому аппарату и на 18 000 руб. по второму (стоимостью 21 000 руб.). То есть общий размер вычета составит 33 000 руб. (15 000 + 18 000).
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Налоговики разъяснили, что с учетом ограничения в размере 18 000 руб. на один экземпляр ККТ предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на 15 000 руб. по первому кассовому аппарату и на 18 000 руб. по второму (стоимостью 21 000 руб.). То есть общий размер вычета составит 33 000 руб. (15 000 + 18 000).
Статья: Сдаем налоговую декларацию по ЕНВД за III квартал 2018 года
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 10)В бумажной форме декларации на листе раздела 4 приведено четыре таких блока. Если же предпринимателем приобретено более четырех ККТ, на стоимость которых он может уменьшить единый налог, то ему следует заполнить необходимое количество листов раздела 4 декларации.
(Иоффе Л.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 10)В бумажной форме декларации на листе раздела 4 приведено четыре таких блока. Если же предпринимателем приобретено более четырех ККТ, на стоимость которых он может уменьшить единый налог, то ему следует заполнить необходимое количество листов раздела 4 декларации.