Уменьшение енвд на ккт в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд на ккт в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2020 г. на сумму расходов на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2020 г. на сумму расходов на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2020 г. на сумму расходов на приобретение ККТ.
Вопрос: Может ли ИП, осуществляющий розничную торговлю, применить вычет на приобретение онлайн-кассы, если онлайн-касса была приобретена до перехода на ЕНВД?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Таким образом, уменьшение суммы единого налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ. В налоговых периодах 2020 г. индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ (Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2020)Таким образом, уменьшение суммы единого налога производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором индивидуальный предприниматель зарегистрировал соответствующую ККТ. В налоговых периодах 2020 г. индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ (Письмо Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 01.12.2020 N СД-4-3/19767@
"О внесении изменений в главу 26.5 НК РФ"Федеральная налоговая служба сообщает, что для обеспечения "бесшовного" перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) на иные специальные налоговые режимы, в том числе патентную систему налогообложения (далее - ПСН), Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 373-ФЗ) внесены следующие изменения.
"О внесении изменений в главу 26.5 НК РФ"Федеральная налоговая служба сообщает, что для обеспечения "бесшовного" перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) на иные специальные налоговые режимы, в том числе патентную систему налогообложения (далее - ПСН), Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 373-ФЗ) внесены следующие изменения.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные режимы налогообложения, в том числе ПСН.
(Письмо ФНС России от 15.12.2020 N СД-4-3/20659)В целях обеспечения бесшовного перехода на иные режимы налогообложения Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 373-ФЗ) в части ПСН предусмотрены следующие изменения.
(Письмо ФНС России от 15.12.2020 N СД-4-3/20659)В целях обеспечения бесшовного перехода на иные режимы налогообложения Федеральным законом от 23.11.2020 N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 373-ФЗ) в части ПСН предусмотрены следующие изменения.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные режимы налогообложения; об учете расходов на приобретение товаров, произведенных до перехода на УСН; о ставках для ИП по налогам при УСН, ПСН.
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116838)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-11-11/116838)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Вопрос: Об уменьшении ИП суммы ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о возможности предоставления беспроцентного кредита и кредитных каникулах для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 03-11-11/39402)Вопрос: Об уменьшении ИП суммы ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о возможности предоставления беспроцентного кредита и кредитных каникулах для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 14.05.2020 N 03-11-11/39402)Вопрос: Об уменьшении ИП суммы ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, а также о возможности предоставления беспроцентного кредита и кредитных каникулах для субъектов МСП.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 <Кассовый вычет за 2020 год применить нельзя>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Таким образом, ИП-вмененщик не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшать единый налог на кассовый вычет. Последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники уже нельзя.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Таким образом, ИП-вмененщик не вправе в налоговых периодах 2020 года уменьшать единый налог на кассовый вычет. Последний квартал, в котором ИП на ЕНВД еще могут применить кассовый вычет, это IV квартал 2019 года. Начиная с I квартала 2020 года уменьшить ЕНВД на сумму расходов по покупке кассовой техники уже нельзя.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные режимы налогообложения; о получении патента при оказании услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом и установлении ПВД в целях ПСН.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-11-11/116184)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-11-11/116184)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021 и возможности применения ПСН.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-11-11/109177)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-11-11/109177)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Вопрос: Об отмене ЕНВД с 01.01.2021 и переходе на иные режимы налогообложения, в том числе ПСН.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-11-11/109189)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 14.12.2020 N 03-11-11/109189)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Вопрос: Об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы.
(Письмо Минфина России от 11.12.2020 N 03-11-11/108461)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 11.12.2020 N 03-11-11/108461)Одновременно сообщаем, что 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.3 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Вопрос: О переходе на ПСН и УСН в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111363)Кроме того, 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
(Письмо Минфина России от 18.12.2020 N 03-11-11/111363)Кроме того, 23.11.2020 принят Федеральный закон N 373-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусматривается в том числе предоставление права индивидуальным предпринимателям уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), на страховые платежи (взносы) и пособия, исчисленные за налоговый период, по аналогии с имеющимся правом у налогоплательщиков, применяющих ЕНВД, а также расширение перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, за счет включения в него ряда видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в настоящее время может применяться ЕНВД.
Статья: А есть ли у вас План?
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 10)- появятся налоговые вычеты в части понесенных расходов в связи с применением "продвинутых" ККТ для "вмененщиков" и ИП, которые применяют ПСН. Правда, одновременно это означает, что данные категории налогоплательщиков одновременно утратят имеющееся у них освобождение от использования кассовой техники при проведении расчетов с населением;
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 10)- появятся налоговые вычеты в части понесенных расходов в связи с применением "продвинутых" ККТ для "вмененщиков" и ИП, которые применяют ПСН. Правда, одновременно это означает, что данные категории налогоплательщиков одновременно утратят имеющееся у них освобождение от использования кассовой техники при проведении расчетов с населением;