Уменьшение енвд на ккт в 2018
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд на ккт в 2018 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП, имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД (аптечная розничная торговля), приобрел в 2018 году ККТ и со II квартала уменьшал ЕНВД на стоимость ККТ. Всю стоимость ККТ зачесть в 2018 году не удалось. Можно ли в I квартале 2019 года на оставшуюся сумму уменьшить ЕНВД?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6
"Постатейный комментарий к главе 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 20.04.2018 N 03-11-11/26722 поясняется, что в соответствии с абзацами вторым и пятым пункта 2.2 названной статьи НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, уменьшение суммы ЕНВД производят при исчислении налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника. При этом Минфин России обращает внимание, что ограничение уменьшения оставшейся суммы ЕНВД на расходы на приобретение ККТ НК РФ не установлено.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)В письме Минфина России от 20.04.2018 N 03-11-11/26722 поясняется, что в соответствии с абзацами вторым и пятым пункта 2.2 названной статьи НК РФ индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, уменьшение суммы ЕНВД производят при исчислении налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника. При этом Минфин России обращает внимание, что ограничение уменьшения оставшейся суммы ЕНВД на расходы на приобретение ККТ НК РФ не установлено.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@, которым утверждена новая форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступает в силу Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@, которым утверждена новая форма декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения
Статья: Онлайн-ККТ - стало немного легче, но не всем
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Уменьшая ЕНВД на данные расходы, предприниматели на этом спецрежиме, занимающиеся розничной торговлей или оказывающие услуги общественного питания (пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), должны учитывать некоторые нюансы. Они смогут не применять ККТ в период с 01.07.2018 по 30.06.2019 только в том случае, если у них не будет работников, с которыми заключены трудовые договоры. Если же у таких ИП имеются работники, то можно уменьшить ЕНВД на данные расходы, только если ИП зарегистрировал ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2018. И только за налоговые периоды 2018 года. При отсутствии работников предприниматели на общих основаниях смогут учитывать расходы таким способом и до 01.07.2019.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Уменьшая ЕНВД на данные расходы, предприниматели на этом спецрежиме, занимающиеся розничной торговлей или оказывающие услуги общественного питания (пп. 6 - 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), должны учитывать некоторые нюансы. Они смогут не применять ККТ в период с 01.07.2018 по 30.06.2019 только в том случае, если у них не будет работников, с которыми заключены трудовые договоры. Если же у таких ИП имеются работники, то можно уменьшить ЕНВД на данные расходы, только если ИП зарегистрировал ККТ в период с 01.02.2017 по 01.07.2018. И только за налоговые периоды 2018 года. При отсутствии работников предприниматели на общих основаниях смогут учитывать расходы таким способом и до 01.07.2019.
Статья: Новое в отчетности с 2019 года. Что учесть, чтобы сдать отчет без проблем
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В первом случае расходы на приобретение контрольно-кассовой техники можно учесть при расчете вмененного налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. А во втором случае расходы уменьшают вмененный налог за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Если расходы на ККТ уже были учтены при расчете другого налога, то такие расходы не уменьшают вмененный налог.
(Спиридонова Н.)
("Финансовая газета", 2019, N 10)В первом случае расходы на приобретение контрольно-кассовой техники можно учесть при расчете вмененного налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. А во втором случае расходы уменьшают вмененный налог за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Если расходы на ККТ уже были учтены при расчете другого налога, то такие расходы не уменьшают вмененный налог.
Статья: Вниманию спецрежимников: новшества законодательства в части применения онлайн-ККТ
(Паршина Л.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю в сфере фармацевтического бизнеса и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого "вмененного" налога на сумму расходов на приобретение ККТ в размере 18 000 руб. при условии регистрации соответствующей кассовой техники с 01.02.2017 до 01.07.2018.
(Паршина Л.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю в сфере фармацевтического бизнеса и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого "вмененного" налога на сумму расходов на приобретение ККТ в размере 18 000 руб. при условии регистрации соответствующей кассовой техники с 01.02.2017 до 01.07.2018.
Статья: Утверждена новая форма декларации по ЕНВД
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 6)Появление в декларации по ЕНВД нового раздела - 4 - связано с изменениями, которые были внесены в ст. 346.32 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ. Поправки ввели в указанную норму Кодекса новый п. 2.2. Согласно ему с 1 января 2018 г. индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшить сумму единого налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники.
(Волохова А.)
("Малая бухгалтерия", 2018, N 6)Появление в декларации по ЕНВД нового раздела - 4 - связано с изменениями, которые были внесены в ст. 346.32 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 N 349-ФЗ. Поправки ввели в указанную норму Кодекса новый п. 2.2. Согласно ему с 1 января 2018 г. индивидуальные предприниматели на ЕНВД могут уменьшить сумму единого налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники.
"Аренда (лизинг)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Напоминаем, что с 01.01.2018 определенные категории предпринимателей - плательщиков ЕНВД вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за квартал с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), применяемой в рамках "вмененной" деятельности, в размере не более 18 000 руб. на один экземпляр ККТ при условии, что регистрация указанной ККТ произведена в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019, на что указывает пункт 2.2 статьи 342.32 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Напоминаем, что с 01.01.2018 определенные категории предпринимателей - плательщиков ЕНВД вправе уменьшить сумму ЕНВД, исчисленную за квартал с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 НК РФ, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (далее - ККТ), применяемой в рамках "вмененной" деятельности, в размере не более 18 000 руб. на один экземпляр ККТ при условии, что регистрация указанной ККТ произведена в налоговой инспекции с 01.02.2017 до 01.07.2019, на что указывает пункт 2.2 статьи 342.32 НК РФ.
Статья: Обзор разъяснений Минфина и ФНС за март - апрель 2018 г.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 5)С 01.01.2018 индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и (или) ПСН, вправе уменьшить расходы на приобретение ККТ из суммы налога при соблюдении определенных условий (Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ.
(Чистякова Л.)
("Налоговый вестник", 2018, N 5)С 01.01.2018 индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и (или) ПСН, вправе уменьшить расходы на приобретение ККТ из суммы налога при соблюдении определенных условий (Федеральный закон от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ.
Статья: Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2018 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)Основным изменением в порядке расчета налога в рамках применения ЕНВД является то, что с 2018 г. индивидуальный предприниматель может уменьшить сумму ЕНВД на величину расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр ККТ. При этом кассовая техника должна использоваться при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Налоговый вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Однако для индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющих работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета - с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2018 г. Связано это с тем, что данная категория индивидуальных предпринимателей не получила отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 г.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.08.2019 N 03-11-11/65430 <Кассовый вычет за 2020 год применить нельзя>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Кассовый вычет нужно отразить в декларации. ФНС России Приказом от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 19)Кассовый вычет нужно отразить в декларации. ФНС России Приказом от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ утвердила новую форму налоговой декларации по ЕНВД, которой предприниматели могут воспользоваться начиная с отчетности за IV квартал 2018 года.
Статья: О способе отражения налогового вычета по ККТ в декларации по ЕНВД. Сегодня и в перспективе
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Пункт 2.2 ст. 346.32 НК РФ наделяет индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД правом уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом п. 2.1 данной статьи, на сумму расходов по приобретению онлайн-ККТ. Напомним: налоговый вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Для реализации указанного права необходимо, чтобы коммерсантом велась розничная торговля на основании пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ с привлечением работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, а также при условии регистрации соответствующей ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
(Фирфарова Н.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Пункт 2.2 ст. 346.32 НК РФ наделяет индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД правом уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом п. 2.1 данной статьи, на сумму расходов по приобретению онлайн-ККТ. Напомним: налоговый вычет предоставляется в размере не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Для реализации указанного права необходимо, чтобы коммерсантом велась розничная торговля на основании пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ с привлечением работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, а также при условии регистрации соответствующей ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Статья: ККТ: что изменилось с 30 июня
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Индивидуальные предприниматели - работодатели, осуществляющие розничную торговлю и оказывающие услуги общественного питания, вправе уменьшить сумму ЕНВД на приведенную величину расходов при условии регистрации соответствующей ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Уменьшение ими суммы ЕНВД возможно при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 7)Индивидуальные предприниматели - работодатели, осуществляющие розничную торговлю и оказывающие услуги общественного питания, вправе уменьшить сумму ЕНВД на приведенную величину расходов при условии регистрации соответствующей ККТ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Уменьшение ими суммы ЕНВД возможно при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ.