Уменьшение енвд на ккт с работниками
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение енвд на ккт с работниками (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)5.1. УМЕНЬШЕНИЕ ЕНВД НА ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ,
Статья: ККТ-вычет у ИП с работниками, применяющего ЕНВД
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)Предприниматели на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-ККТ. Тем ИП, у которых имеются наемные работники, надо учитывать определенные особенности.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 13)Предприниматели на вмененке могут уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-ККТ. Тем ИП, у которых имеются наемные работники, надо учитывать определенные особенности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
Письмо ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")28. Обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли и (или) общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
"О направлении инструкции"
(вместе с "Инструкцией для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы")28. Обращается внимание, что индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД или ПСН в сфере розничной торговли и (или) общепита и имеющие работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов в связи с приобретением ККТ при условии регистрации ККТ в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
Вопрос: ИП на ЕНВД до 01.07.2018 зарегистрировал ККТ, а в октябре 2018 г. заключил трудовой договор. Вправе ли ИП уменьшить ЕНВД на расходы на приобретение ККТ? Если да, то в каком периоде и в какой сумме?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Таким образом, если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ККТ до 01.07.2018 и на дату регистрации ККТ им не заключены трудовые договоры с работниками, такой индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ в размере не более 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ. Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Не учтенный в налоговом периоде остаток расходов индивидуальный предприниматель может переносить на следующие периоды в пределах указанного срока (см. также Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2019)Таким образом, если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ККТ до 01.07.2018 и на дату регистрации ККТ им не заключены трудовые договоры с работниками, такой индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ в размере не более 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ. Уменьшение суммы ЕНВД производится при исчислении ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 гг., но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Не учтенный в налоговом периоде остаток расходов индивидуальный предприниматель может переносить на следующие периоды в пределах указанного срока (см. также Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@).
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель уменьшить ЕНВД на расходы на приобретение ККТ, если экземпляры ККТ приобретены после 01.07.2018, как до, так и после заключения договоров с работниками?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - налогоплательщик ЕНВД, осуществлявший розничную торговлю без привлечения наемных работников, в августе 2018 г. приобрел и зарегистрировал первый экземпляр ККТ, а в сентябре 2018 г. нанял работников по трудовым договорам. До 01.07.2019 предприниматель планирует еще приобрести и зарегистрировать экземпляры ККТ. Вправе ли предприниматель уменьшить ЕНВД за III квартал 2018 г. и последующие кварталы до конца 2019 г. на сумму расходов на приобретение ККТ?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель - налогоплательщик ЕНВД, осуществлявший розничную торговлю без привлечения наемных работников, в августе 2018 г. приобрел и зарегистрировал первый экземпляр ККТ, а в сентябре 2018 г. нанял работников по трудовым договорам. До 01.07.2019 предприниматель планирует еще приобрести и зарегистрировать экземпляры ККТ. Вправе ли предприниматель уменьшить ЕНВД за III квартал 2018 г. и последующие кварталы до конца 2019 г. на сумму расходов на приобретение ККТ?
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 29.08.2018 N 03-11-11/61605)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
(Письмо Минфина России от 29.08.2018 N 03-11-11/61605)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ при условии регистрации соответствующей ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
"Все об индивидуальном предпринимателе"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации;
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)5) по строке 040 - сумма расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающая сумму налога на вмененный доход, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Значение данного показателя определяется как сумма всех значений показателей по строке 050 всех заполненных листов Раздела 4 Декларации;
Вопрос: О применении ККТ при расчетах ИП, не имеющими работников, и продаже билетов (талонов) в общественном транспорте, а также об уменьшении ИП суммы ЕНВД и налога при ПСН на расходы на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-01-15/54173)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ИП, не имеющими работников, и продаже билетов (талонов) в общественном транспорте, а также об уменьшении ИП суммы ЕНВД и налога при ПСН на расходы на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 19.07.2019 N 03-01-15/54173)Вопрос: О применении ККТ при расчетах ИП, не имеющими работников, и продаже билетов (талонов) в общественном транспорте, а также об уменьшении ИП суммы ЕНВД и налога при ПСН на расходы на приобретение ККТ.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
(Письмо Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на сумму расходов на приобретение ККТ, если на дату регистрации ККТ трудовые договоры с работниками не заключены.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 <ИП на ЕНВД: вычет на покупку онлайн-касс>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 отметил, что если предпринимателем на ЕНВД, занимающимся розничной торговлей или общепитом, не заключены трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрируют ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников. А вот если ИП - розничный торговец или "общепитовец" заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ в инспекции, "кассовый" вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был действующий трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018 года), уже пропущен.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Минфин России в Письме от 19.02.2019 N 03-11-11/10541 отметил, что если предпринимателем на ЕНВД, занимающимся розничной торговлей или общепитом, не заключены трудовые договоры с работниками, такой ИП вправе уменьшить налог на приобретение онлайн-ККТ, если зарегистрируют ее в налоговых органах до 1 июля 2019 года. На момент регистрации кассы у таких ИП не должно быть наемных работников. А вот если ИП - розничный торговец или "общепитовец" заключил трудовой договор с работником после 1 июля 2018 года и уже после этого зарегистрировал ККТ в инспекции, "кассовый" вычет ему не положен. Ведь на дату регистрации кассы у него уже был действующий трудовой договор с наемным работником, а срок, до которого нужно было зарегистрировать ККТ, чтобы получить вычет (1 июля 2018 года), уже пропущен.
Статья: Онлайн-ККТ: покупать или подождать?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2018, N 10)Ситуация 3. Вы применяете ЕНВД. Предприниматели, зарегистрировавшие ККТ до 01.07.2019 (срок для розницы и общепита, которыми занимается ИП с работниками, - до 01.07.2018), могут уменьшить исчисленный налог на расходы по приобретению ККТ <16>. Размер вычета - не более 18 000 руб. на каждый аппарат.
Статья: Как компенсировать расходы на ККТ?
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)При применении ЕНВД индивидуальный предприниматель также имеет право на вычет на покупку кассы. Коммерсанты на ЕНВД, имеющие наемных работников, применяют вычет по кассе после уменьшения налога на сумму страховых взносов. Такую точку зрения озвучила ФНС России в Письме от 19 апреля 2018 года N СД-4-3/7542@. То есть коммерсанты сначала уменьшают налог на сумму страховых взносов с 50-процентным ограничением, уплаченную в этом же периоде (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ), а затем полученная сумма уменьшается на вычет по приобретению ККТ без ограничения. То есть налог может быть уменьшен до нуля, но не может быть отрицательным, об этом сообщил Минфин России в Письме от 20 апреля 2018 года N 03-11-11/26722.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)При применении ЕНВД индивидуальный предприниматель также имеет право на вычет на покупку кассы. Коммерсанты на ЕНВД, имеющие наемных работников, применяют вычет по кассе после уменьшения налога на сумму страховых взносов. Такую точку зрения озвучила ФНС России в Письме от 19 апреля 2018 года N СД-4-3/7542@. То есть коммерсанты сначала уменьшают налог на сумму страховых взносов с 50-процентным ограничением, уплаченную в этом же периоде (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ), а затем полученная сумма уменьшается на вычет по приобретению ККТ без ограничения. То есть налог может быть уменьшен до нуля, но не может быть отрицательным, об этом сообщил Минфин России в Письме от 20 апреля 2018 года N 03-11-11/26722.
Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2019 г. на сумму расходов на приобретение ККТ, если она зарегистрирована 27.06.2018 и на эту дату имеются работники.
(Письмо Минфина России от 07.06.2019 N 03-11-11/41938)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2019 г. на сумму расходов на приобретение ККТ, если она зарегистрирована 27.06.2018 и на эту дату имеются работники.
(Письмо Минфина России от 07.06.2019 N 03-11-11/41938)Вопрос: Об уменьшении ЕНВД за 2019 г. на сумму расходов на приобретение ККТ, если она зарегистрирована 27.06.2018 и на эту дату имеются работники.