Уменьшение авансового платежа при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Уменьшение авансового платежа при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Уведомление по ЕНП: как подать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление подавать не надо. Если при УСН аванс за отчетный период меньше аванса за предыдущий, можно подать уведомление с отрицательной суммой к уплате, тогда переплата увеличит сальдо ЕНС (ст. 58 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление подавать не надо. Если при УСН аванс за отчетный период меньше аванса за предыдущий, можно подать уведомление с отрицательной суммой к уплате, тогда переплата увеличит сальдо ЕНС (ст. 58 НК РФ).
Статья: Уменьшить авансы по УСН-налогу на взносы за себя: достаточно ли платежки
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 2
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)"Практическая бухгалтерия", 2023, N 2
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 10.07.2023 N СД-4-3/8716@
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
"О представлении Уведомлений (КНД 1110355) с отрицательными значениями"Учитывая изложенное, в случае, если по результатам отчетного периода совокупная обязанность налогоплательщика по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то таким налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган уведомление (форма по КНД 1110355) с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов" суммы авансового платежа к уменьшению в виде отрицательного значения. При этом сумма авансового платежа по УСН за отчетный период к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные в предшествующих отчетных периодах суммы авансовых платежей по УСН подлежащих уплате.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В нашем примере общая сумма страховых взносов (132 350 руб.) превышает сумму, которую можно учесть в уменьшение аванса при УСН за I квартал 2024 г., поэтому можно учесть только 105 000 руб.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)В нашем примере общая сумма страховых взносов (132 350 руб.) превышает сумму, которую можно учесть в уменьшение аванса при УСН за I квартал 2024 г., поэтому можно учесть только 105 000 руб.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Но если расходы не вошли в вычет по итогам года, то перенести их на следующий год уже нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом обложения "доходы" уменьшает авансовый платеж УСН на сумму страховых взносов за себя за I квартал полностью. Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов по УСН за I квартал с нулевыми показателями?
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В июне ИП перечислил еще 11 000 руб. взносов. Для уменьшения УСН-аванса за полугодие положительное сальдо ЕНС должно быть не меньше 22 000 руб. То есть в уплату взносов положительное сальдо ЕНС зачтут все равно только на дату наступления срока их уплаты - 09.01.2024. А до этого требуется сохранять на ЕНС переплату на сумму взносов, на которую ИП уменьшает налог по упрощенке.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)В июне ИП перечислил еще 11 000 руб. взносов. Для уменьшения УСН-аванса за полугодие положительное сальдо ЕНС должно быть не меньше 22 000 руб. То есть в уплату взносов положительное сальдо ЕНС зачтут все равно только на дату наступления срока их уплаты - 09.01.2024. А до этого требуется сохранять на ЕНС переплату на сумму взносов, на которую ИП уменьшает налог по упрощенке.
Информация: Как уменьшать авансовые платежи по УСН в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru", 2023
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2025)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)5. На какие расходы можно уменьшить налог или авансовый платеж по УСН с объектом "доходы"
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3