Указание ндс в контракте
Подборка наиболее важных документов по запросу Указание ндс в контракте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению НДС, даже если это предусмотрено контрактом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Само по себе указание в контракте цены, включающей НДС, не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению НДС, даже если это предусмотрено контрактом.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"В связи с этим указание в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты налога на добавленную стоимость) и Закону N 44-ФЗ."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О цене контракта при закупках и указании (изменении) ставки НДС при его заключении (исполнении), а также об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39805)Вопрос: О цене контракта при закупках и указании (изменении) ставки НДС при его заключении (исполнении), а также об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) организациями и ИП, применяющими УСН.
(Письмо Минфина России от 21.04.2025 N 03-07-11/39805)Вопрос: О цене контракта при закупках и указании (изменении) ставки НДС при его заключении (исполнении), а также об НДС при реализации с 01.01.2025 товаров (работ, услуг) организациями и ИП, применяющими УСН.
Готовое решение: Как направить заказчику протокол разногласий к государственному контракту
(КонсультантПлюс, 2025)Также при необходимости изменить информацию об НДС учитывайте общие правила указания НДС, которые необходимо соблюдать при заключении контракта. Они применяются в том числе и к составлению протокола разногласий, поскольку это является одним из этапов заключения контракта (п. 2 ч. 3 ст. 51 Закона N 44-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также при необходимости изменить информацию об НДС учитывайте общие правила указания НДС, которые необходимо соблюдать при заключении контракта. Они применяются в том числе и к составлению протокола разногласий, поскольку это является одним из этапов заключения контракта (п. 2 ч. 3 ст. 51 Закона N 44-ФЗ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Антимонопольный орган признал обоснованным доводы общества, посчитав, что отказ учреждения исключить из проекта контракта указание о сумме НДС в цене, не соответствует требованиям ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Закон N 44-ФЗ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)Антимонопольный орган признал обоснованным доводы общества, посчитав, что отказ учреждения исключить из проекта контракта указание о сумме НДС в цене, не соответствует требованиям ч. 1 ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Закон N 44-ФЗ).
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)В связи с этим указание предприятием в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах (в том числе положениям ст. 346.11 НК РФ, предусматривающей освобождение лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения, от уплаты НДС) и Федеральному закону N 44-ФЗ.
Статья: Участник закупки - "упрощенец"
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вместе с тем согласно позиции ВС РФ отсутствие вариативной формулировки и указание в контракте суммы НДС не нарушает права "упрощенца" и не обязывает его уплачивать НДС. Такая обязанность возникает только в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Вместе с тем согласно позиции ВС РФ отсутствие вариативной формулировки и указание в контракте суммы НДС не нарушает права "упрощенца" и не обязывает его уплачивать НДС. Такая обязанность возникает только в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Готовое решение: Как подготовить проект государственного, муниципального контракта
(КонсультантПлюс, 2025)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Участником закупки может быть в том числе лицо, которое применяет УСН. Некоторые плательщики, применяющие этот налоговый режим, освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ). Полагаем, в проекте контракта можно предусмотреть вариативное условие о цене контракта ("включая НДС/НДС не облагается"). Указание в проекте контракта условия о том, что его цена включает НДС, не является нарушением Закона N 44-ФЗ.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если стороны, напротив, по указанию продавца будут исходить из того, что по данной операции подлежит уплате НДС, но в действительности он не подлежит уплате, цена товара будет сформирована ошибочно. В данном случае, особенно если продавец повлиял на указание НДС в цене контракта, покупатель может оспаривать сделку, если можно констатировать наличие обмана со стороны продавца.
Статья: Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового демпинга в публичных закупках
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Верховный Суд Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) неоднократно подчеркивал, что включение НДС в цену контракта не противоречит действующему законодательству <15>. В июне 2021 г. данная позиция была окончательно уточнена - корректировка заказчиком цены контракта, предложенной лицом, применяющим УСН, при проведении закупки, а также при заключении контракта не допускается. Указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС, а наличие в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах, следовательно, не нарушает права хозяйствующего субъекта, применяющего УСН <16>.
(Кикавец В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Верховный Суд Российской Федерации (далее - Верховный Суд РФ) неоднократно подчеркивал, что включение НДС в цену контракта не противоречит действующему законодательству <15>. В июне 2021 г. данная позиция была окончательно уточнена - корректировка заказчиком цены контракта, предложенной лицом, применяющим УСН, при проведении закупки, а также при заключении контракта не допускается. Указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника закупки, применяющего УСН, безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС, а наличие в проекте контракта цены, включающей НДС, не противоречит законодательству о контрактной системе и законодательству о налогах и сборах, следовательно, не нарушает права хозяйствующего субъекта, применяющего УСН <16>.