Указание адреса в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Указание адреса в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Иркутского областного суда от 02.05.2024 N 33-4037/2024 (УИД 38MS0046-01-2023-002193-18)
Категория спора: Теплоснабжение.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по оплате услуги теплоснабжения.
Решение: Удовлетворено.Указание в счет-фактурах адреса: <адрес изъят> не свидетельствует об их не относимости к данному спору, поскольку указанный адрес является адресом, по которому направлены данные документы ответчику.
Категория спора: Теплоснабжение.
Требования ресурсоснабжающей организации: О взыскании задолженности.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчиком не исполнена обязанность по оплате услуги теплоснабжения.
Решение: Удовлетворено.Указание в счет-фактурах адреса: <адрес изъят> не свидетельствует об их не относимости к данному спору, поскольку указанный адрес является адресом, по которому направлены данные документы ответчику.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2023 N 12АП-1789/2023 по делу N А12-26220/2022
Требование: Об отмене ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Указание в счете-фактуре, товарной накладной и ТТН юридического адреса отправителя не может являться причиной для отказа в применении налогового вычета по НДС, если все остальные показатели в этом документе заполнены верно.
Требование: Об отмене ненормативного правового акта.
Решение: Судом первой инстанции в удовлетворении требования отказано. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части требование удовлетворено.Указание в счете-фактуре, товарной накладной и ТТН юридического адреса отправителя не может являться причиной для отказа в применении налогового вычета по НДС, если все остальные показатели в этом документе заполнены верно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС4. УКАЗАНИЕ АДРЕСОВ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При отгрузке товара вычет может быть применен с указанием на "авансовый" счет-фактуру, оформленный ранее в адрес покупателя-1.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При отгрузке товара вычет может быть применен с указанием на "авансовый" счет-фактуру, оформленный ранее в адрес покупателя-1.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)в) формирует в электронной форме подтверждение Оператора электронного документооборота, заключившего договор с продавцом, о направлении извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме продавцу с указанием даты и времени отправки извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме в адрес продавца;
(ред. от 12.01.2023)
"Об утверждении Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.03.2021 N 62737)в) формирует в электронной форме подтверждение Оператора электронного документооборота, заключившего договор с продавцом, о направлении извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме продавцу с указанием даты и времени отправки извещения о получении счета-фактуры в электронной форме и (или) иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре в электронной форме в адрес продавца;
Решение ВАС РФ от 25.03.2013 N 153/13
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца третьего подпункта "в" пункта 1 раздела II приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость">Общество предполагает, что указание наименования, адреса, идентификационного номера посредника, вместо продавца в счетах-фактурах, направленных покупателю в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав через посредника, позволит идентифицировать руководителя и бухгалтера организации, подписавшей счета-фактуры, с организацией, изготовившей и направившей счета-фактуры, и тем самым исключит возможность возникновения споров с налоговыми органами.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим абзаца третьего подпункта "в" пункта 1 раздела II приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость">Общество предполагает, что указание наименования, адреса, идентификационного номера посредника, вместо продавца в счетах-фактурах, направленных покупателю в случае приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав через посредника, позволит идентифицировать руководителя и бухгалтера организации, подписавшей счета-фактуры, с организацией, изготовившей и направившей счета-фактуры, и тем самым исключит возможность возникновения споров с налоговыми органами.
Вопрос: ИП использует печать, на которой в числе прочих реквизитов указано наименование города. После переезда и постановки на учет в другом городе он продолжает пользоваться прежней печатью. Вправе ли он это делать?
(Консультация эксперта, 2025)- проблемы с вычетами НДС у контрагентов в случае проставления прежней печати индивидуального предпринимателя на счетах-фактурах, выставляемых в их адрес. Печать не является обязательным реквизитом счета-фактуры (в том числе авансовом, корректировочном), но может быть ее дополнительным реквизитом. В строке 2а формы счета-фактуры (в том числе корректировочного) указывается место жительства продавца - индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП. Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать, в частности, продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Указание на прежней печати города, не совпадающего с местом постановки на учет индивидуального предпринимателя, не является самостоятельным основанием для признания счета-фактуры (в том числе корректировочного), составленным с нарушением установленного порядка, при условии возможности идентификации продавца - индивидуального предпринимателя на основании иных реквизитов счета-фактуры (п. п. 1, 2, 5, 5.1, 5.2, 8 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, пп. "д" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137);
(Консультация эксперта, 2025)- проблемы с вычетами НДС у контрагентов в случае проставления прежней печати индивидуального предпринимателя на счетах-фактурах, выставляемых в их адрес. Печать не является обязательным реквизитом счета-фактуры (в том числе авансовом, корректировочном), но может быть ее дополнительным реквизитом. В строке 2а формы счета-фактуры (в том числе корректировочного) указывается место жительства продавца - индивидуального предпринимателя, указанное в ЕГРИП. Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать, в частности, продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога. Указание на прежней печати города, не совпадающего с местом постановки на учет индивидуального предпринимателя, не является самостоятельным основанием для признания счета-фактуры (в том числе корректировочного), составленным с нарушением установленного порядка, при условии возможности идентификации продавца - индивидуального предпринимателя на основании иных реквизитов счета-фактуры (п. п. 1, 2, 5, 5.1, 5.2, 8 ст. 169 НК РФ, пп. "г" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, пп. "д" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137);
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- какие-либо претензии в адрес ответчика по исполнению договоров от истца не поступали;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- какие-либо претензии в адрес ответчика по исполнению договоров от истца не поступали;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли указать адрес головной организации - покупателя, если счет-фактура выставлен обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Противоположная позиция, выраженная в судебном акте, заключается в том, что не является нарушением указание в счете-фактуре адреса филиала.
Можно ли указать адрес головной организации - покупателя, если счет-фактура выставлен обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Противоположная позиция, выраженная в судебном акте, заключается в том, что не является нарушением указание в счете-фактуре адреса филиала.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции Минфина России ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, если они не препятствуют налоговому органу идентифицировать, в частности, продавца и покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав. Есть судебные акты, подтверждающие, что неуказание или неверное указание номера дома, корпуса и номера занимаемого помещения не является основанием для отказа в вычете.
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором неверно указан номер дома, корпуса, занимаемого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно официальной позиции Минфина России ошибки в счетах-фактурах, в том числе в указании адресов, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога, если они не препятствуют налоговому органу идентифицировать, в частности, продавца и покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав. Есть судебные акты, подтверждающие, что неуказание или неверное указание номера дома, корпуса и номера занимаемого помещения не является основанием для отказа в вычете.
Вопрос: Вправе ли покупатель при приобретении товара на условиях самовывоза принять к вычету НДС на основании УПД, в котором в строке "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес покупателя?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, неверное указание в счете-фактуре, а значит, и в УПД, наименования и адреса грузоотправителя не может служить основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, неверное указание в счете-фактуре, а значит, и в УПД, наименования и адреса грузоотправителя не может служить основанием для отказа налогоплательщику в применении налоговых вычетов по НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"...в случае если в составе адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отсутствует наименование страны, то указание в вышеназванных строках счета-фактуры в составе адресов продавца и покупателя наименований страны "Российская Федерация", "Россия" и "РФ" не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка. Кроме того, указание адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с сокращениями слов "город", "улица" и т.д., а также их написание частично заглавными буквами, а частично строчными буквами также не являются основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка".
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)"...в случае если в составе адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, отсутствует наименование страны, то указание в вышеназванных строках счета-фактуры в составе адресов продавца и покупателя наименований страны "Российская Федерация", "Россия" и "РФ" не является основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка. Кроме того, указание адресов продавца и покупателя, указанных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, с сокращениями слов "город", "улица" и т.д., а также их написание частично заглавными буквами, а частично строчными буквами также не являются основанием для признания счета-фактуры составленным с нарушением установленного порядка".
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 2, 3: Должен ли агент выставить принципалу от своего имени исключительно УПД на стоимость своего вознаграждения (процент от банковской комиссии за выдачу банковской гарантии) и отчет агента с указанием всех своих расходов и суммы агентского вознаграждения (подлежит подписанию обеими сторонами)? А все иные документы (акты, счета-фактуры и т.п.) по расходам, произведенным агентом при исполнении поручения принципала, предъявленные банками, иными контрагентами, должны содержать в качестве сведений о покупателе/заказчике указание на принципала/регистрационные данные принципала (наименование, ИНН, адрес и т.п.)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 2, 3: Должен ли агент выставить принципалу от своего имени исключительно УПД на стоимость своего вознаграждения (процент от банковской комиссии за выдачу банковской гарантии) и отчет агента с указанием всех своих расходов и суммы агентского вознаграждения (подлежит подписанию обеими сторонами)? А все иные документы (акты, счета-фактуры и т.п.) по расходам, произведенным агентом при исполнении поручения принципала, предъявленные банками, иными контрагентами, должны содержать в качестве сведений о покупателе/заказчике указание на принципала/регистрационные данные принципала (наименование, ИНН, адрес и т.п.)?
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю оформить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Адрес является обязательным реквизитом счета-фактуры и помогает налоговому органу идентифицировать продавца или покупателя (налогового агента). Поэтому отсутствие либо неполное указание этого реквизита может привести к отказу покупателю в вычете НДС (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Адрес является обязательным реквизитом счета-фактуры и помогает налоговому органу идентифицировать продавца или покупателя (налогового агента). Поэтому отсутствие либо неполное указание этого реквизита может привести к отказу покупателю в вычете НДС (п. 2, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Какие адреса грузоотправителя и грузополучателя нужно указывать в счете-фактуре - юридические или фактические
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что указание в счете-фактуре юридического адреса грузоотправителя (грузополучателя) не является нарушением. Кроме того, законодательством не предусмотрено указание в счете-фактуре адреса грузоотправителя (грузополучателя) в зависимости от места фактической погрузки либо разгрузки товаров.
Какие адреса грузоотправителя и грузополучателя нужно указывать в счете-фактуре - юридические или фактические
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что указание в счете-фактуре юридического адреса грузоотправителя (грузополучателя) не является нарушением. Кроме того, законодательством не предусмотрено указание в счете-фактуре адреса грузоотправителя (грузополучателя) в зависимости от места фактической погрузки либо разгрузки товаров.
Готовое решение: В каких случаях нужно вносить исправления в счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вносить исправления в счет-фактуру нужно в тех случаях, когда допущены существенные ошибки. Это те ошибки, из-за которых налоговые органы могут отказать в вычете по НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил заполнения счета-фактуры). Например, если неправильно указаны адрес, ИНН покупателя или продавца, не отражена ставка НДС или отражена неверно.