Угощение клиентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Угощение клиентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 <УСН: расходы на продукты для кофе-брейк>
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 21.04.2016 N ИГ/34085 по делу N 3-18-3/77-16
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Определение Московского УФАС России от 26.02.2016 N 3-18-3/77-16
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
Вопрос: Компания создана менее полугода назад. В настоящее время переговоры с потенциальными клиентами проводятся практически каждый день. В переговорную комнату приобретаются чай, кофе, сахар, печенье, пряники, конфеты и т.д. Соответствующие затраты отвечают понятию представительских расходов. Однако возникают вопросы с документальным оформлением затрат. Неужели нужно после каждого "гостя" считать, сколько он съел, составлять акт и т.п.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
Статья: Учет представительских расходов
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
Статья: Директор аптеки поехал на переговоры, или Об учете представительских расходов
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Обсуждение возможного контракта с потенциальным клиентом во время делового ужина, угощение партнеров чаем, кофе, конфетами и не только - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки-обеды-ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает в себя понятие "представительские расходы"?
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 8)Обсуждение возможного контракта с потенциальным клиентом во время делового ужина, угощение партнеров чаем, кофе, конфетами и не только - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки-обеды-ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает в себя понятие "представительские расходы"?
Статья: О недостатках законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр
(Родионова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 26)- Проблема налоговых преференций операторам игорной зоны: предоставленной инвесторам льготы по налогу на имущество недостаточно, т.к. в общей базе затрат инвестора налог на имущество не является основополагающим. Большое значение имеет предоставление льготы по налогу на игорный бизнес. Налог на игорный бизнес должен быть хотя бы в течение трех лет минимальным, то есть 1,5 тыс. руб. за игровой автомат и 25 тыс. руб. за игровой стол, а сейчас казино "Оракул" платит 125 тыс. за игровой стол и 7,5 тыс. за игровой автомат в месяц. То есть при требовании Закона N 244-ФЗ о минимальном наличии не менее 10 игровых столов и 50 игровых автоматов казино "Оракул" в настоящий момент должно заплатить 1 250 000 руб. + 375 000 руб. = 1 625 000 руб. за один месяц. Кроме этого, посчитайте лишь некоторые затраты: зарплата 200 человек персонала, коммунальные платежи, доставка автотранспортом персонала и клиентов, затраты на бесплатные угощения клиентов, на охрану и т.д. Расходов набегает, конечно. А подразумевается, что они должны еще заработать на развитие, т.е. на 2-й и 3-й этап строительства. Остро необходима система кредитования инвесторов игорной зоны. О предоставлении льготных кредитов инвесторам приходится только мечтать, да и обычный не получишь, ведь банки отказываются кредитовать игорный бизнес.
(Родионова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 26)- Проблема налоговых преференций операторам игорной зоны: предоставленной инвесторам льготы по налогу на имущество недостаточно, т.к. в общей базе затрат инвестора налог на имущество не является основополагающим. Большое значение имеет предоставление льготы по налогу на игорный бизнес. Налог на игорный бизнес должен быть хотя бы в течение трех лет минимальным, то есть 1,5 тыс. руб. за игровой автомат и 25 тыс. руб. за игровой стол, а сейчас казино "Оракул" платит 125 тыс. за игровой стол и 7,5 тыс. за игровой автомат в месяц. То есть при требовании Закона N 244-ФЗ о минимальном наличии не менее 10 игровых столов и 50 игровых автоматов казино "Оракул" в настоящий момент должно заплатить 1 250 000 руб. + 375 000 руб. = 1 625 000 руб. за один месяц. Кроме этого, посчитайте лишь некоторые затраты: зарплата 200 человек персонала, коммунальные платежи, доставка автотранспортом персонала и клиентов, затраты на бесплатные угощения клиентов, на охрану и т.д. Расходов набегает, конечно. А подразумевается, что они должны еще заработать на развитие, т.е. на 2-й и 3-й этап строительства. Остро необходима система кредитования инвесторов игорной зоны. О предоставлении льготных кредитов инвесторам приходится только мечтать, да и обычный не получишь, ведь банки отказываются кредитовать игорный бизнес.
Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@)Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@)Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
"Пределы полномочий защитника в уголовном процессе и типичные правонарушения, допускаемые адвокатами. Практический комментарий законодательства"
(Гармаев Ю.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)- распространяется слух, что часть значительной суммы гонорара якобы идет на взятки следователю (прокурору, судье), угощения, рестораны, а также финансирование судебных издержек (транспортные услуги, ксерокопирование документов и проч.);
(Гармаев Ю.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)- распространяется слух, что часть значительной суммы гонорара якобы идет на взятки следователю (прокурору, судье), угощения, рестораны, а также финансирование судебных издержек (транспортные услуги, ксерокопирование документов и проч.);
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 <УСН: расходы на продукты для кофе-брейк>
(Терновка Ю.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 14)Ко всему прочему приобретение угощений создает благоприятные условия для ведения бизнеса, привлечения клиентов, то есть направлено на получение дохода, и его можно учесть на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, как другие расходы, связанные с производством и реализацией, при условии, что оно документально подтверждено и обоснованно.
(Терновка Ю.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 14)Ко всему прочему приобретение угощений создает благоприятные условия для ведения бизнеса, привлечения клиентов, то есть направлено на получение дохода, и его можно учесть на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, как другие расходы, связанные с производством и реализацией, при условии, что оно документально подтверждено и обоснованно.
Статья: Работа с торговым персоналом в кризис
(Мамонов Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 9)Пример 2. Во время серьезных деловых переговоров, когда обсуждения длятся не один час, как правило, активная сторона (продавец) организует угощение для партнеров. В зависимости от финансовых возможностей сюда входят разные варианты, начиная от обеда в ресторане и заканчивая печеньем с чаем прямо за столом переговоров.
(Мамонов Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2016, N 9)Пример 2. Во время серьезных деловых переговоров, когда обсуждения длятся не один час, как правило, активная сторона (продавец) организует угощение для партнеров. В зависимости от финансовых возможностей сюда входят разные варианты, начиная от обеда в ресторане и заканчивая печеньем с чаем прямо за столом переговоров.