Угощение клиентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Угощение клиентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 <УСН: расходы на продукты для кофе-брейк>
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 21.04.2016 N ИГ/34085 по делу N 3-18-3/77-16
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Определение Московского УФАС России от 26.02.2016 N 3-18-3/77-16
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
Статья: Бухгалтеру казино
(Цыпина А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 13)Во избежание нарушения ст.40 НК РФ скидки, превышающие 20%, следует обосновать, например оформить приказом руководителя как маркетинговую политику игорного заведения, указав, какие скидки, на какие услуги, в каком количестве, при соблюдении каких условий и целей будут предоставляться клиентам, покупателям, а также порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций.
(Цыпина А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2002, N 13)Во избежание нарушения ст.40 НК РФ скидки, превышающие 20%, следует обосновать, например оформить приказом руководителя как маркетинговую политику игорного заведения, указав, какие скидки, на какие услуги, в каком количестве, при соблюдении каких условий и целей будут предоставляться клиентам, покупателям, а также порядок отражения в бухгалтерском учете данных операций.
Статья: Приглашаем на новогодний банкет
(Евстратова Л.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Ответ на этот вопрос, конечно, не входит в сферу деятельности бухгалтера, если рассматривать меню как перечень предлагаемых предприятием лакомств и блюд. Удобное расположение, стильный интерьер, хорошая кухня, вежливый и внимательный персонал - что еще нужно для празднования Нового года в ресторане, кафе или баре? Однако в предпраздничный вечер угощением гостей не удивишь, нужно поднять настроение и отметить наступление Нового года на более высоком уровне.
(Евстратова Л.А.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 12)Ответ на этот вопрос, конечно, не входит в сферу деятельности бухгалтера, если рассматривать меню как перечень предлагаемых предприятием лакомств и блюд. Удобное расположение, стильный интерьер, хорошая кухня, вежливый и внимательный персонал - что еще нужно для празднования Нового года в ресторане, кафе или баре? Однако в предпраздничный вечер угощением гостей не удивишь, нужно поднять настроение и отметить наступление Нового года на более высоком уровне.
Вопрос: Компания создана менее полугода назад. В настоящее время переговоры с потенциальными клиентами проводятся практически каждый день. В переговорную комнату приобретаются чай, кофе, сахар, печенье, пряники, конфеты и т.д. Соответствующие затраты отвечают понятию представительских расходов. Однако возникают вопросы с документальным оформлением затрат. Неужели нужно после каждого "гостя" считать, сколько он съел, составлять акт и т.п.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/132
("Консультант", 2005, N 16)Многие фирмы проводят встречи и переговоры с клиентами. Для таких мероприятий, как правило, приобретаются чай, кофе, соки и другие угощения. Причем нередко организации не уменьшают на такие расходы налогооблагаемую прибыль по причине отсутствия документального подтверждения. Следует ли в этом случае начислить НДС, как при передаче товаров для собственных нужд? Финансисты полагают, что нет.
("Консультант", 2005, N 16)Многие фирмы проводят встречи и переговоры с клиентами. Для таких мероприятий, как правило, приобретаются чай, кофе, соки и другие угощения. Причем нередко организации не уменьшают на такие расходы налогооблагаемую прибыль по причине отсутствия документального подтверждения. Следует ли в этом случае начислить НДС, как при передаче товаров для собственных нужд? Финансисты полагают, что нет.
Статья: Особенности налогообложения питания в игорном заведении
(Алексеева С.Н.)
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)По мнению Минфина, при расчете единого налога с площади зала обслуживания посетителей не учитывается площадь, переданная в аренду. У владельца игорного заведения не так много мест, которые можно сдать в аренду без ущерба для основного вида деятельности - проведения азартных игр. Одним из них является место непосредственно в зале обслуживания, на площади которого арендатор установит барную стойку и поставит дополнительные столики. Если в баре будут продаваться не только покупные товары, но и продукция собственного производства (например, коктейли и горячие напитки), то его деятельность следует рассматривать как оказание услуг общественного питания. В этом случае арендатор вправе уплачивать ЕНВД только с арендуемой площади, а не с площади всего заведения (Письмо Минфина России от 12.08.2005 N 03-11-05/32). Таким образом, игорное заведение на законных основаниях сможет "уменьшить" площадь зала обслуживания и остаться на "вмененке" по услугам питания, не потеряв при этом клиентов.
(Алексеева С.Н.)
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 4)По мнению Минфина, при расчете единого налога с площади зала обслуживания посетителей не учитывается площадь, переданная в аренду. У владельца игорного заведения не так много мест, которые можно сдать в аренду без ущерба для основного вида деятельности - проведения азартных игр. Одним из них является место непосредственно в зале обслуживания, на площади которого арендатор установит барную стойку и поставит дополнительные столики. Если в баре будут продаваться не только покупные товары, но и продукция собственного производства (например, коктейли и горячие напитки), то его деятельность следует рассматривать как оказание услуг общественного питания. В этом случае арендатор вправе уплачивать ЕНВД только с арендуемой площади, а не с площади всего заведения (Письмо Минфина России от 12.08.2005 N 03-11-05/32). Таким образом, игорное заведение на законных основаниях сможет "уменьшить" площадь зала обслуживания и остаться на "вмененке" по услугам питания, не потеряв при этом клиентов.
Вопрос: Игорное заведение предоставляет игрокам дополнительные услуги в баре и ресторане. Облагаются ли НДС предоставляемые бесплатно игрокам казино спиртные напитки и угощение?
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Игроки приходят в казино не за бесплатным угощением. Говорить о том, что они не совершают в данной ситуации встречных действий, не только нелогично, но и неправдоподобно. Как правило, игорное заведение, организуя угощение для отдельных клиентов, "получает" встречные действия, поэтому данную операцию нельзя рассматривать как безвозмездную, так как игра в казино и зале игровых автоматов приносит доход организации. Однако установить "возмездность" угощения и рассчитать соответствующую сумму налога довольно проблематично, так как налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность цен только в строго установленных случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ).
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Игроки приходят в казино не за бесплатным угощением. Говорить о том, что они не совершают в данной ситуации встречных действий, не только нелогично, но и неправдоподобно. Как правило, игорное заведение, организуя угощение для отдельных клиентов, "получает" встречные действия, поэтому данную операцию нельзя рассматривать как безвозмездную, так как игра в казино и зале игровых автоматов приносит доход организации. Однако установить "возмездность" угощения и рассчитать соответствующую сумму налога довольно проблематично, так как налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность цен только в строго установленных случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ).
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
Статья: Практика влияния законодательной защиты банковских вкладов физических лиц на инвестиционную активность населения
(Лапшин Н.П.)
("Банковское право", 2010, N 2)Наряду с этим некоторые банки стараются привлечь посетителей, создавая им комфортные условия: удобные кресла, бесплатное угощение напитками (чай, кофе из автомата), бесплатное угощение конфетами (обычно леденцами) и др. Обычной стала практика оказания консалтинговых услуг. Существует также практика регулярных поздравлений клиентов с важными событиями: с днем рождения, с государственными праздниками (Новый год, День Победы).
(Лапшин Н.П.)
("Банковское право", 2010, N 2)Наряду с этим некоторые банки стараются привлечь посетителей, создавая им комфортные условия: удобные кресла, бесплатное угощение напитками (чай, кофе из автомата), бесплатное угощение конфетами (обычно леденцами) и др. Обычной стала практика оказания консалтинговых услуг. Существует также практика регулярных поздравлений клиентов с важными событиями: с днем рождения, с государственными праздниками (Новый год, День Победы).
"Как стимулировать продажи"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;