Угощение клиентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Угощение клиентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, бесплатное угощение клиентов в зале игровых автоматов относится к предпринимательской деятельности в сфере организации азартных игр, относится к расходам игорного бизнеса и в этом смысле не является реализацией товаров и услуг, определяемых в соответствии со ст. ст. 38 и 39 НК РФ, поэтому не подлежит включению в налоговую базу по НДС.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик (игорное заведение) предоставляет бесплатное угощение клиентам, принимающим участие в игре. Суд указал, что оказание дополнительных услуг - угощения в зале игровых автоматов - связано с ведением игорного бизнеса и влечет увеличение доходности игорного заведения; оказание данных услуг игрокам направлено не на безвозмездную передачу продукции физическим лицам, а на получение положительного экономического эффекта. Доказательств того, что приобретение налогоплательщиком продуктов питания, предоставляемых клиентам в качестве бесплатного угощения, осуществлялось с целью реализации и получения дохода наряду с деятельностью по организации и проведению азартных игр, либо того, что стоимость угощения посетителей игорного заведения включалась в общую стоимость сделанных ставок, налоговым органом не представлено. С учетом этого суд пришел к выводу, что предоставление бесплатного угощения является расходом, относящимся к игорному бизнесу, и не является реализацией, в связи с чем у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате НДС со стоимости переданного игрокам бесплатного угощения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.06.2011 N 03-11-06/2/86 <УСН: расходы на продукты для кофе-брейк>
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
("Консультант", 2011, N 16)Расходы на угощение для клиентов не учитываются при исчислении налоговой базы у хозяйствующих субъектов, находящихся на УСН. Наличие документального подтверждения таких затрат, а также их экономическая обоснованность, по мнению Минфина России, ситуации не меняет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
(Мельникова Ю.А.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2010, N 1)Переговоры во время деловых ужинов, угощение клиентов чаем, кофе, конфетами - все эти приемы позволяют повысить эффективность переговоров и прочно входят в нашу жизнь. Даже нормами НК РФ предусмотрена такая статья расходов организации, как представительские расходы. Данное словосочетание знакомо многим руководителям и бухгалтерам, и соблазн учесть в расходах завтраки, обеды, ужины велик. Каким должен быть "представительский прием пищи" и что еще включает понятие "представительские расходы"? Этому вопросу посвящено не одно разъяснение главного финансового ведомства, и Письмо от 16.11.2009 N 03-03-06/1/759 - не исключение.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2011 N 16-15/005285@
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
<Об учете расходов на приобретение товаров для обслуживания клиентов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН>Вопрос: Салон красоты применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Обслуживая клиентов, сотрудники салона предлагают им во время процедур чай, кофе, соки, фрукты и горячие бутерброды. Деньги с клиентов за предлагаемое угощение не взимаются. Вправе ли организация относить затраты на приобретение данных продуктов на расходы с целью уменьшения базы по расчету единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения?
Административная практика
Решение Московского УФАС России от 21.04.2016 N ИГ/34085 по делу N 3-18-3/77-16
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Нарушение: ч. 1 ст. 18 Закона о рекламе.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений; материалы дела должностному лицу для возбуждения дела об административном правонарушении не передавать в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.посредством СМС-сообщения "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин R
Определение Московского УФАС России от 26.02.2016 N 3-18-3/77-16
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
"О продлении срока рассмотрения дела"рассмотрев дело N 3-18-3/77-16 по признакам нарушения ООО "Т", ООО "Р", ООО "А", ООО "Ю", ООО "С" части 1 статьи 18 Федерального закона от 13 марта 2006 года N 38 ФЗ "О рекламе" (далее - Закон о рекламе), выразившегося в распространении рекламы на телефонный номер Б. +7-915-302-22-27 посредством СМС сообщения следующего содержания: "Уважаемые клиенты! 27 апреля магазин Rendez-vous в ТЦ "Г" отмечает День Рождения! Мы приглашаем Вас отпраздновать это событие вместе с нами. Угощения, цветы, и дополнительная скидка 5% к Вашей карте Привележ! Http://www.rendez-vous.ru/news/id/92/", поступившей 26.04.2013 в 18:11, отправитель: RENDEZVOUS (номер, в соответствии с детализацией услуг связи - +7-902-990-00-03), без предварительного согласия абонента на получение рекламы,
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 7)Расходы на угощение клиентов к представительским
Вопрос: Компания создана менее полугода назад. В настоящее время переговоры с потенциальными клиентами проводятся практически каждый день. В переговорную комнату приобретаются чай, кофе, сахар, печенье, пряники, конфеты и т.д. Соответствующие затраты отвечают понятию представительских расходов. Однако возникают вопросы с документальным оформлением затрат. Неужели нужно после каждого "гостя" считать, сколько он съел, составлять акт и т.п.?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 47)Ответ: В Письме от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327 представители Минфина России выразили мнение, что затраты на приобретение продуктов питания, которые специально выкладывают для угощения бизнес-партнеров, ожидающих оформления документов, не соответствуют положениям п. 2 ст. 264 Налогового кодекса и не могут быть включены в состав представительских расходов.
Статья: Учет представительских расходов
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)В связи с этим, на наш взгляд, правомерно предположить, в частности, что застройщики многоквартирных жилых домов могут квалифицировать как представительские расходы затраты на проведение переговоров с физическими лицами - потенциальными дольщиками или покупателями готовых квартир. Соответственно, фирма, специализирующаяся на выполнении ремонта в квартирах, коттеджах и загородных домах, вправе признавать в составе представительских расходов затраты на приобретение чая, кофе, кондитерских изделий и т.д., предлагаемых заказчикам ремонтных работ и вероятным клиентам.
"Как стимулировать продажи"
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;
(под ред. Ф.Н. Филиной)
("ГроссМедиа", 2009)3) украшать стенд гирляндами и другими приспособлениями, регулировать подсветку у конкретных экспонатов, которые привлекли внимание "пойманного" клиента;
Статья: Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 11)Если чай, кофе, кондитерские изделия приобретаются для угощения клиентов и бизнес-партнеров не во время проведения деловых мероприятий, то такие расходы действительно не уменьшают базу по налогу на прибыль. В этом случае их покупку следует оплачивать за счет чистой прибыли.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 11)Если чай, кофе, кондитерские изделия приобретаются для угощения клиентов и бизнес-партнеров не во время проведения деловых мероприятий, то такие расходы действительно не уменьшают базу по налогу на прибыль. В этом случае их покупку следует оплачивать за счет чистой прибыли.
Вопрос: Игорное заведение предоставляет игрокам дополнительные услуги в баре и ресторане. Облагаются ли НДС предоставляемые бесплатно игрокам казино спиртные напитки и угощение?
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Игроки приходят в казино не за бесплатным угощением. Говорить о том, что они не совершают в данной ситуации встречных действий, не только нелогично, но и неправдоподобно. Как правило, игорное заведение, организуя угощение для отдельных клиентов, "получает" встречные действия, поэтому данную операцию нельзя рассматривать как безвозмездную, так как игра в казино и зале игровых автоматов приносит доход организации. Однако установить "возмездность" угощения и рассчитать соответствующую сумму налога довольно проблематично, так как налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность цен только в строго установленных случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ).
("Игорный бизнес: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Игроки приходят в казино не за бесплатным угощением. Говорить о том, что они не совершают в данной ситуации встречных действий, не только нелогично, но и неправдоподобно. Как правило, игорное заведение, организуя угощение для отдельных клиентов, "получает" встречные действия, поэтому данную операцию нельзя рассматривать как безвозмездную, так как игра в казино и зале игровых автоматов приносит доход организации. Однако установить "возмездность" угощения и рассчитать соответствующую сумму налога довольно проблематично, так как налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность цен только в строго установленных случаях (п. 2 ст. 40 НК РФ).
Статья: Практика влияния законодательной защиты банковских вкладов физических лиц на инвестиционную активность населения
(Лапшин Н.П.)
("Банковское право", 2010, N 2)Наряду с этим некоторые банки стараются привлечь посетителей, создавая им комфортные условия: удобные кресла, бесплатное угощение напитками (чай, кофе из автомата), бесплатное угощение конфетами (обычно леденцами) и др. Обычной стала практика оказания консалтинговых услуг. Существует также практика регулярных поздравлений клиентов с важными событиями: с днем рождения, с государственными праздниками (Новый год, День Победы).
(Лапшин Н.П.)
("Банковское право", 2010, N 2)Наряду с этим некоторые банки стараются привлечь посетителей, создавая им комфортные условия: удобные кресла, бесплатное угощение напитками (чай, кофе из автомата), бесплатное угощение конфетами (обычно леденцами) и др. Обычной стала практика оказания консалтинговых услуг. Существует также практика регулярных поздравлений клиентов с важными событиями: с днем рождения, с государственными праздниками (Новый год, День Победы).
Статья: На границе режимов стоит "вмененка"
(Афанасьева Н.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 33)Вот здесь-то и возникает "пограничное" состояние между режимами налогообложения. Одно дело, если клиентов обслуживают официанты, разнося угощение. Тогда система налогообложения не меняется. Но чаще всего посетителям клуба предлагают специально оборудованные места для приема пищи. Например, это барная стойка или столики. И если занимаемая ими площадь не более 150 кв. м, возникает объект по единому налогу на вмененный доход.
(Афанасьева Н.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 33)Вот здесь-то и возникает "пограничное" состояние между режимами налогообложения. Одно дело, если клиентов обслуживают официанты, разнося угощение. Тогда система налогообложения не меняется. Но чаще всего посетителям клуба предлагают специально оборудованные места для приема пищи. Например, это барная стойка или столики. И если занимаемая ими площадь не более 150 кв. м, возникает объект по единому налогу на вмененный доход.
"Пределы полномочий защитника в уголовном процессе и типичные правонарушения, допускаемые адвокатами. Практический комментарий законодательства"
(Гармаев Ю.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)- распространяется слух, что часть значительной суммы гонорара якобы идет на взятки следователю (прокурору, судье), угощения, рестораны, а также финансирование судебных издержек (транспортные услуги, ксерокопирование документов и проч.);
(Гармаев Ю.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2002)- распространяется слух, что часть значительной суммы гонорара якобы идет на взятки следователю (прокурору, судье), угощения, рестораны, а также финансирование судебных издержек (транспортные услуги, ксерокопирование документов и проч.);
Статья: Все, что вы хотели знать о кейтеринге
(Булаев С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Организация банкета предприятием выездного обслуживания практически ничем не уступает стационарному формату мероприятия. При профессиональном подходе к организации процессов ресторана выездного обслуживания проведение банкета на выезде будет таким же высококачественным, как и в ресторане. Кроме того, выездной ресторан имеет такое преимущество, как мобильность, что позволяет быстро организовать угощение клиентов практически в любом месте и в любое время.
(Булаев С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 3)Организация банкета предприятием выездного обслуживания практически ничем не уступает стационарному формату мероприятия. При профессиональном подходе к организации процессов ресторана выездного обслуживания проведение банкета на выезде будет таким же высококачественным, как и в ресторане. Кроме того, выездной ресторан имеет такое преимущество, как мобильность, что позволяет быстро организовать угощение клиентов практически в любом месте и в любое время.