Удвоенный вычет на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Удвоенный вычет на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма вычетов удваивается, если вычет предоставляется на ребенка-инвалида единственному родителю.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумма вычетов удваивается, если вычет предоставляется на ребенка-инвалида единственному родителю.
Статья: Как единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Если мать этого ребенка в зарегистрированном браке не состоит, она также вправе пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 рублей.
"О направлении материалов"В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Если мать этого ребенка в зарегистрированном браке не состоит, она также вправе пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 рублей.
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2007 N ГИ-6-04/971@
"О направлении писем Минфина России и ФНС России"
(вместе с <Письмами> Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117, от 21.11.2007 N 03-04-07-01/222)Поскольку под одинокими родителями в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, и данный вычет распространяется на родителей, на обеспечении которых находится ребенок, документы, подтверждающие право на получение удвоенного вычета, должны свидетельствовать об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).
"О направлении писем Минфина России и ФНС России"
(вместе с <Письмами> Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117, от 21.11.2007 N 03-04-07-01/222)Поскольку под одинокими родителями в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, и данный вычет распространяется на родителей, на обеспечении которых находится ребенок, документы, подтверждающие право на получение удвоенного вычета, должны свидетельствовать об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).
Формы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.4. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.4. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, то для получения удвоенного налогового вычета единственному родителю необходимо представить налоговому агенту справку по форме N 25, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие его семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)Если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, то для получения удвоенного налогового вычета единственному родителю необходимо представить налоговому агенту справку по форме N 25, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие его семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Если в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей нужно представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС. Документ должен подтверждать, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери. Кроме того, она должна подать документы, подтверждающие ее семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
(КонсультантПлюс, 2026)Если в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей нужно представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС. Документ должен подтверждать, что сведения об отце внесены в запись акта о рождении на основании заявления матери. Кроме того, она должна подать документы, подтверждающие ее семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
Статья: Налоговая система должна быть стабильной и предсказуемой, а также обеспечивать поступление ресурсов для решения государственных задач
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Важно, чтобы повышение налоговой нагрузки не касалось подавляющего большинства граждан. После анализа всех предложенных вариантов рекомендуется нижний порог шкалы установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной заработной платы по РФ. При этом необходимо также учитывать, что порог для применения налога на профессиональный доход составляет 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Необходимо также обеспечить увеличение стандартных налоговых вычетов до 2 800 руб. для семей с двумя детьми и до 6 000 руб. для семей с тремя и более детьми, обеспечить их предоставление в беззаявительном порядке и увеличить сумму предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного налогового вычета до 450 тыс. руб. в год. Следует поддержать и предложение, высказанное Минфином о введении нового налогового вычета для многодетных семей за счет средств федерального бюджета по итогам налогового периода, разработать новые виды вычетов для граждан, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы испытания (тесты) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне".
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Важно, чтобы повышение налоговой нагрузки не касалось подавляющего большинства граждан. После анализа всех предложенных вариантов рекомендуется нижний порог шкалы установить исходя из дохода не менее чем двукратный размер среднемесячной номинальной заработной платы по РФ. При этом необходимо также учитывать, что порог для применения налога на профессиональный доход составляет 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц. Необходимо также обеспечить увеличение стандартных налоговых вычетов до 2 800 руб. для семей с двумя детьми и до 6 000 руб. для семей с тремя и более детьми, обеспечить их предоставление в беззаявительном порядке и увеличить сумму предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного налогового вычета до 450 тыс. руб. в год. Следует поддержать и предложение, высказанное Минфином о введении нового налогового вычета для многодетных семей за счет средств федерального бюджета по итогам налогового периода, разработать новые виды вычетов для граждан, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы испытания (тесты) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне".
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, бабушка имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на опекаемого несовершеннолетнего ребенка как на третьего ребенка (с учетом двоих ее взрослых детей). При этом, поскольку она является единственным опекуном этого ребенка, размер налогового вычета удваивается.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, бабушка имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на опекаемого несовершеннолетнего ребенка как на третьего ребенка (с учетом двоих ее взрослых детей). При этом, поскольку она является единственным опекуном этого ребенка, размер налогового вычета удваивается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель, находящийся в разводе, получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка отсутствует второй родитель, т.е. имеется единственный родитель. Поэтому налогоплательщик не вправе получить удвоенный стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Может ли родитель, находящийся в разводе, получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России указал, что нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка отсутствует второй родитель, т.е. имеется единственный родитель. Поэтому налогоплательщик не вправе получить удвоенный стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Информация: Комитет по бюджету и налогам утвердил рекомендации по итогам парламентских слушаний, посвященных вопросам совершенствования налогового законодательства
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В целях повышения справедливости при изменениях НДФЛ должна быть обеспечена дополнительная поддержка наиболее нуждающихся в государственной поддержке граждан, прежде всего семей с детьми. Так, необходимо обеспечить увеличение стандартных налоговых вычетов до 2 800 руб. для семей с двумя детьми и до 6 000 руб. для семей с тремя и более детьми, обеспечить их предоставление в беззаявительном порядке и увеличить сумму предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного налогового вычета до 450 тыс. руб. в год.
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2024)В целях повышения справедливости при изменениях НДФЛ должна быть обеспечена дополнительная поддержка наиболее нуждающихся в государственной поддержке граждан, прежде всего семей с детьми. Так, необходимо обеспечить увеличение стандартных налоговых вычетов до 2 800 руб. для семей с двумя детьми и до 6 000 руб. для семей с тремя и более детьми, обеспечить их предоставление в беззаявительном порядке и увеличить сумму предельного дохода налогоплательщика в целях применения указанного налогового вычета до 450 тыс. руб. в год.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если отец ребенка не установлен
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя, включая случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Документами, подтверждающими право на получение стандартных вычетов, могут быть в том числе копия свидетельства о рождении ребенка, справка о совместном проживании ребенка с родителем. Если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей надо представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если отец ребенка не установлен
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя, включая случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Документами, подтверждающими право на получение стандартных вычетов, могут быть в том числе копия свидетельства о рождении ребенка, справка о совместном проживании ребенка с родителем. Если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей надо представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство разъяснило, что для целей гл. 23 НК РФ понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Установление отцовства в порядке ст. ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ для целей применения удвоенного вычета значения не имеет.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2026)Министерство разъяснило, что для целей гл. 23 НК РФ понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Установление отцовства в порядке ст. ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ для целей применения удвоенного вычета значения не имеет.