Удвоенный вычет на ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Удвоенный вычет на ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма вычетов удваивается, если вычет предоставляется на ребенка-инвалида единственному родителю.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма вычетов удваивается, если вычет предоставляется на ребенка-инвалида единственному родителю.
Статья: Как единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычет
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
("Главная книга", 2023, N 14)В ст. 218 НК РФ прямо указано, что единственный родитель утрачивает право на удвоенный детский НДФЛ-вычет после вступления в брак.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@
"О направлении материалов"В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Если мать этого ребенка в зарегистрированном браке не состоит, она также вправе пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 рублей.
"О направлении материалов"В таком случае отец ребенка вправе заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Если мать этого ребенка в зарегистрированном браке не состоит, она также вправе пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 рублей.
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2007 N ГИ-6-04/971@
"О направлении писем Минфина России и ФНС России"
(вместе с <Письмами> Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117, от 21.11.2007 N 03-04-07-01/222)Поскольку под одинокими родителями в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, и данный вычет распространяется на родителей, на обеспечении которых находится ребенок, документы, подтверждающие право на получение удвоенного вычета, должны свидетельствовать об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).
"О направлении писем Минфина России и ФНС России"
(вместе с <Письмами> Минфина РФ от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117, от 21.11.2007 N 03-04-07-01/222)Поскольку под одинокими родителями в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) понимается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке, и данный вычет распространяется на родителей, на обеспечении которых находится ребенок, документы, подтверждающие право на получение удвоенного вычета, должны свидетельствовать об отсутствии зарегистрированного брака (например, свидетельство о расторжении брака, отсутствие в паспорте родителя штампа о регистрации брака), а также о том, что ребенок находится на обеспечении родителя (например, решение суда о месте жительства ребенка).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если отец ребенка не установлен
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя, включая случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Документами, подтверждающими право на получение стандартных вычетов, могут быть в том числе копия свидетельства о рождении ребенка, справка о совместном проживании ребенка с родителем. Если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей надо представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере, если отец ребенка не установлен
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя, включая случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. Документами, подтверждающими право на получение стандартных вычетов, могут быть в том числе копия свидетельства о рождении ребенка, справка о совместном проживании ребенка с родителем. Если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов матери, то для получения удвоенного вычета ей надо представить налоговому агенту справку о рождении, выданную органами ЗАГС, а также документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет на ребенка бабушке - опекуну несовершеннолетнего ребенка-сироты, если в свидетельстве о рождении ребенка отец не указан, а у бабушки было двое взрослых детей, в их числе мать ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, бабушка имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на опекаемого несовершеннолетнего ребенка как на третьего ребенка (с учетом двоих ее взрослых детей). При этом, поскольку она является единственным опекуном этого ребенка, размер налогового вычета удваивается.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Таким образом, бабушка имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 6 000 руб. на опекаемого несовершеннолетнего ребенка как на третьего ребенка (с учетом двоих ее взрослых детей). При этом, поскольку она является единственным опекуном этого ребенка, размер налогового вычета удваивается.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель, находящийся в разводе, получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка отсутствует второй родитель, т.е. имеется единственный родитель. Поэтому налогоплательщик не вправе получить удвоенный стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Может ли родитель, находящийся в разводе, получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что нахождение родителей в разводе не означает, что у ребенка отсутствует второй родитель, т.е. имеется единственный родитель. Поэтому налогоплательщик не вправе получить удвоенный стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом стандартный вычет удваивается, если работник является для ребенка единственным родителем (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Типовая ситуация: Как предоставить двойной вычет единственному родителю (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Таким образом, вычет на ребенка нужно удвоить, если работник напишет заявление и представит подтверждающие документы (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Таким образом, вычет на ребенка нужно удвоить, если работник напишет заявление и представит подтверждающие документы (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство разъяснило, что для целей гл. 23 НК РФ понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Установление отцовства в порядке ст. ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ для целей применения удвоенного вычета значения не имеет.
Может ли родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство разъяснило, что для целей гл. 23 НК РФ понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Установление отцовства в порядке ст. ст. 48 и 49 Семейного кодекса РФ для целей применения удвоенного вычета значения не имеет.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.4. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)4.4. Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть (Письмо Минфина России от 29.12.2020 N 03-04-05/115741):
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Очередность родных и опекаемых детей. Дата установления опеки не имеет значения. Очередность устанавливается по дате рождения, причем она общая для всех детей, а не отдельная для родных и отдельная для опекаемых <10>. Это важно, например, когда ваш работник - единственный опекун, поскольку тогда вычет на опекаемого ребенка удваивается <11> и нужно определить, какую сумму умножать на 2 - 1400 руб. (как на первого или второго ребенка) или 3000 руб. (как на третьего и следующих).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Очередность родных и опекаемых детей. Дата установления опеки не имеет значения. Очередность устанавливается по дате рождения, причем она общая для всех детей, а не отдельная для родных и отдельная для опекаемых <10>. Это важно, например, когда ваш работник - единственный опекун, поскольку тогда вычет на опекаемого ребенка удваивается <11> и нужно определить, какую сумму умножать на 2 - 1400 руб. (как на первого или второго ребенка) или 3000 руб. (как на третьего и следующих).
Вопрос: У работницы при приеме на работу был один ребенок, у которого в свидетельстве о рождении в графе "Отец" стоит прочерк, ей предоставлялся двойной вычет по НДФЛ. Она вышла замуж, затем развелась. Нужно ли вновь предоставлять стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере на первого ребенка? С какого месяца?
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).
(Консультация эксперта, 2023)Документами для подтверждения права на получение удвоенного стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть свидетельство о рождении ребенка, справка ЗАГСа о рождении ребенка, согласно которой сведения об отце внесены со слов матери, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).