Удерживается ли ндфл со стипендии
Подборка наиболее важных документов по запросу Удерживается ли ндфл со стипендии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.07.2025 N 03-04-05/69449 <НДФЛ и налог на прибыль со стипендий при целевом обучении>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Это значит, что если работодатель выплачивает работникам-учащимся или физлицам стипендии, например, по ученическому договору, то НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет. Такие стипендии облагаются НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Это значит, что если работодатель выплачивает работникам-учащимся или физлицам стипендии, например, по ученическому договору, то НДФЛ нужно удерживать и перечислять в бюджет. Такие стипендии облагаются НДФЛ.
Вопрос: В целях поддержки молодых аспирантов, занимающихся научной работой, благотворительный фонд вынес решение о выделении стипендии нескольким аспирантам. Один из них является работником фонда на неполный рабочий день. Включается ли данная стипендия в налогооблагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ?
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
(Консультация эксперта, 2026)Для аспирантов, не состоящих в трудовых отношениях с благотворительным фондом, правовая квалификация стипендиальных выплат не вызывает сложностей. Стипендия, учрежденная благотворительным фондом и выплачиваемая аспиранту, освобождается от НДФЛ на основании прямого указания п. 11 ст. 217 НК РФ. Фонд при этом не выступает налоговым агентом по НДФЛ в отношении данных выплат и не обязан исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет. Страховые взносы также не начисляются, поскольку отсутствует объект обложения - выплата производится не в рамках трудовых отношений или гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
Нормативные акты
Указание ФСЗ РФ от 30.03.1993 N П-7-10-307
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)14. При переводе взыскателям сумм алиментных платежей по почте бухгалтерия центра занятости обязана на оборотной стороне талона к почтовому переводу в разделе "Для письменного сообщения" указать сумму пособия по безработице (стипендии), за какой месяц взысканы алименты, фактическое количество дней безработицы в данном месяце, сумму подоходного налога, процент и сумму алиментных удержаний, в том числе в счет погашения задолженности, сумму оставшейся задолженности.
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)14. При переводе взыскателям сумм алиментных платежей по почте бухгалтерия центра занятости обязана на оборотной стороне талона к почтовому переводу в разделе "Для письменного сообщения" указать сумму пособия по безработице (стипендии), за какой месяц взысканы алименты, фактическое количество дней безработицы в данном месяце, сумму подоходного налога, процент и сумму алиментных удержаний, в том числе в счет погашения задолженности, сумму оставшейся задолженности.
"Методические рекомендации по исполнению запросов социально-правового характера"
(разработаны ВНИИДАД)Слушателям высших партийных школ устанавливалась стипендия, исходя из получаемых должностных окладов (отдельным категориям - из среднемесячного заработка) по Постановлению ЦК КПСС от 02.08.1946 "О подготовке и переподготовке руководящих партийных и советских работников". Из стипендии ежемесячно удерживался подоходный налог. Поэтому периоды учебы в высших партийных школах не рассматриваются как работа.
(разработаны ВНИИДАД)Слушателям высших партийных школ устанавливалась стипендия, исходя из получаемых должностных окладов (отдельным категориям - из среднемесячного заработка) по Постановлению ЦК КПСС от 02.08.1946 "О подготовке и переподготовке руководящих партийных и советских работников". Из стипендии ежемесячно удерживался подоходный налог. Поэтому периоды учебы в высших партийных школах не рассматриваются как работа.
Статья: Содержание и детализация расчетного листка
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- стипендии работникам, проходящим обучение на основании ученических договоров;
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)- стипендии работникам, проходящим обучение на основании ученических договоров;
Вопрос: Об НДФЛ с дополнительной стипендии, выплачиваемой индивидуальным предпринимателем физлицу по договору о целевом обучении.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)С учетом изложенного, если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона N 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.12.2025 N 03-04-05/118535)С учетом изложенного, если выплаты стипендий производятся в соответствии с положениями Закона N 273-ФЗ и такие стипендии указаны в пункте 11 статьи 217 Кодекса, такие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" не относит стипендии к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам. Следовательно, на них действует общий режим в рамках исполнительного производства. Например, из стипендий могут удерживаться алименты на содержание несовершеннолетних детей (пп. "б" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства от 02.11.2021 N 1908).
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Статья 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" не относит стипендии к видам доходов, на которые не может быть обращено взыскание по исполнительным документам. Следовательно, на них действует общий режим в рамках исполнительного производства. Например, из стипендий могут удерживаться алименты на содержание несовершеннолетних детей (пп. "б" п. 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства от 02.11.2021 N 1908).
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц"
(КонсультантПлюс, 2026)в части удержанных сумм НДФЛ - в журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);
(КонсультантПлюс, 2026)в части удержанных сумм НДФЛ - в журнале операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071), в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2023 N 03-04-05/27467 <Об определении источника дохода в целях НДФЛ при получении выплат за выполнение работником трудовых обязанностей за пределами РФ и пособия по временной нетрудоспособности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С доходов за январь - апрель 2023 года он должен уплатить НДФЛ как обычно, по ставке 13%. Начиная с зарплаты за май бухгалтер больше не удерживает НДФЛ, т.к. организация больше не является налоговым агентом. Если к концу 2023 года Петров не вернется в Россию, то он станет налоговым нерезидентом. В таком случае бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ с доходов за январь - апрель по ставке 30%, удержать разницу из зарплаты сотрудника за декабрь и уплатить в бюджет.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)С доходов за январь - апрель 2023 года он должен уплатить НДФЛ как обычно, по ставке 13%. Начиная с зарплаты за май бухгалтер больше не удерживает НДФЛ, т.к. организация больше не является налоговым агентом. Если к концу 2023 года Петров не вернется в Россию, то он станет налоговым нерезидентом. В таком случае бухгалтеру придется пересчитать НДФЛ с доходов за январь - апрель по ставке 30%, удержать разницу из зарплаты сотрудника за декабрь и уплатить в бюджет.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, выплаченная при увольнении дистанционному работнику, который работал за границей (условие дополнительного соглашения к трудовому договору), если на дату увольнения он потерял статус налогового резидента РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Если работник - гражданин РФ находится за пределами России больше 183 календарных дней, он приобретает налоговый статус нерезидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ удержать НДФЛ с выплат нерезиденту нужно только с тех доходов, которые получены им от источников в России, если иное не установлено международным договором.
(Консультация эксперта, 2023)Если работник - гражданин РФ находится за пределами России больше 183 календарных дней, он приобретает налоговый статус нерезидента (п. 2 ст. 207 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ удержать НДФЛ с выплат нерезиденту нужно только с тех доходов, которые получены им от источников в России, если иное не установлено международным договором.