Удержанный налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержанный налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган отказал Налоговому агенту в возврате сумм, ошибочно перечисленных как НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
(КонсультантПлюс, 2026)формами 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), реестрами сведений о доходах физлиц, протоколами их приема >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- представить в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом и сведения о доходах и суммах налога физических лиц (далее - расчет 6-НДФЛ и справка о доходах физического лица).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 180 укажите сумму излишне удержанного налога.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 180 укажите сумму излишне удержанного налога.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 06.12.2019 N ММВ-7-11/622@
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.4. В поле "начиная с ____ года" указывается налоговый период (календарный год), начиная с которого организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
"Об утверждении формы уведомления о выборе налогового органа, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о выборе налогового органа в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2019 N 56881)2.4. В поле "начиная с ____ года" указывается налоговый период (календарный год), начиная с которого организация будет перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, а также представлять справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ.
Вопрос: О применении льготы по НДФЛ в отношении доходов от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев и о численности налогоплательщиков, воспользовавшихся этой льготой.
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Таким образом, такие доходы не подлежат отражению в налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц, в частности, в Приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) "Справка о доходах и суммах налога физического лица" и в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ).
(Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@)Таким образом, такие доходы не подлежат отражению в налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц, в частности, в Приложении N 1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) "Справка о доходах и суммах налога физического лица" и в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма N 3-НДФЛ).
Вопрос: Дистанционный работник (гражданин РФ) находится больше 183 дней за границей (ОАЭ). Нужно ли организации уведомлять ИФНС России о его статусе нерезидента в целях налогообложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- представление в налоговый орган по месту своего учета документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
(Консультация эксперта, 2025)- представление в налоговый орган по месту своего учета документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.
Вопрос: Подлежит ли отражению в расчете 6-НДФЛ выплата дивидендов учредителю ООО - физлицу имуществом, если денежных выплат ему не производится?
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Данные сведения в налоговый орган представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. п. 18, 29 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)По общему правилу Сведения о невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ в целом за весь налоговый период представляются в составе годового отчета по форме 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (п. 2 ст. 230 НК РФ). В Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ) заполняется раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога".
Вопрос: Отражается ли в форме 6-НДФЛ компенсация за использование личного транспорта работника в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
(Консультация эксперта, 2026)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение 1 к форме 6-НДФЛ) указываются общая сумма фактически полученного дохода, сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке, указанной в поле "Ставка налога" (п. 33 Порядка).
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются в составе расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в виде справки о доходах и суммах налога физического лица (п. 18 Порядка заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приложением N 2 к Приказу ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - Порядок)).
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), по коду дохода 2792 указывается общая сумма дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, которые на дату реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, без учета произведенных налогоплательщиком расходов.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), по коду дохода 2792 указывается общая сумма дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, которые на дату реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, без учета произведенных налогоплательщиком расходов.
Вопрос: О страховых взносах при выплате управляющей организацией вознаграждений председателю и членам совета МКД.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-15-06/131937)По вопросам, связанным с порядком заполнения формы справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@), следует обращаться в ФНС России.
Вопрос: Организация заключила с работником гражданско-правовой договор о создании ПО, по которому права на созданную программу принадлежат организации. Создание ПО в его обязанности по трудовому договору не входит. Какой код дохода по НДФЛ должен применяться в отношении авторского вознаграждения за создание ПО?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), включая справку о доходах и суммах налога физического лица, утвержден Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), включая справку о доходах и суммах налога физического лица, утвержден Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.
Вопрос: Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль (представлять ли подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03), если ООО выплачивает дивиденды только физлицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 25%?
(Консультация эксперта, 2026)по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" в составе годового расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом;
(Консультация эксперта, 2026)по каждому участнику - физическому лицу сведения о полученных им дивидендах и о суммах исчисленного и удержанного НДФЛ в Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" в составе годового расчета 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим календарным годом;