Удержания с материальной помощи при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержания с материальной помощи при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
Нормативные акты
Указание ФСЗ РФ от 30.03.1993 N П-7-10-307
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)фамилия, имя, отчество, день, месяц и год рождения детей или других лиц, на содержание которых следует удерживать алименты;
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)фамилия, имя, отчество, день, месяц и год рождения детей или других лиц, на содержание которых следует удерживать алименты;
Приказ Росавтодора от 20.09.2017 N 1948
(ред. от 09.07.2018)
"Об утверждении Положения о порядке установления и выплаты надбавок к должностному окладу за особые условия гражданской службы и за выслугу лет на гражданской службе, порядке выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий, порядке выплаты материальной помощи, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, единовременного поощрения за безупречную и эффективную гражданскую службу федеральным государственным гражданским служащим Федерального дорожного агентства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.12.2017 N 49171)гражданским служащим, увольняемым с гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктом 1.1, пунктами 2 - 7 части 1 статьи 37 Закона. Если указанным гражданским служащим материальная помощь была оказана ранее, то при их увольнении выплаченная сумма удержанию не подлежит;
(ред. от 09.07.2018)
"Об утверждении Положения о порядке установления и выплаты надбавок к должностному окладу за особые условия гражданской службы и за выслугу лет на гражданской службе, порядке выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий, порядке выплаты материальной помощи, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, единовременного поощрения за безупречную и эффективную гражданскую службу федеральным государственным гражданским служащим Федерального дорожного агентства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.12.2017 N 49171)гражданским служащим, увольняемым с гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктом 1.1, пунктами 2 - 7 части 1 статьи 37 Закона. Если указанным гражданским служащим материальная помощь была оказана ранее, то при их увольнении выплаченная сумма удержанию не подлежит;
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленного НДФЛ производится из любых денежных выплат, в том числе из доходов, которые освобождены от налогообложения (например, из материальной помощи в связи с рождением ребенка или по иным семейным обстоятельствам и других).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленного НДФЛ производится из любых денежных выплат, в том числе из доходов, которые освобождены от налогообложения (например, из материальной помощи в связи с рождением ребенка или по иным семейным обстоятельствам и других).
Вопрос: Может ли работодатель произвести удержания из материальной помощи?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Перечень видов доходов должника-гражданина, на которые не может быть обращено взыскание, является закрытым. Сама по себе материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в данный перечень не входит (ст. 101 Закона N 229-ФЗ). Но взыскание не может быть обращено, в частности, на компенсационные выплаты, установленные законодательством о труде, в виде денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака (пп. "в" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2025)Перечень видов доходов должника-гражданина, на которые не может быть обращено взыскание, является закрытым. Сама по себе материальная помощь, выплачиваемая работодателем, в данный перечень не входит (ст. 101 Закона N 229-ФЗ). Но взыскание не может быть обращено, в частности, на компенсационные выплаты, установленные законодательством о труде, в виде денежных сумм, выплачиваемых организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака (пп. "в" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ).
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются удержание и перечисление НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Начислена материальная помощь при рождении ребенка
(Консультация эксперта, 2025)Начислена материальная помощь при рождении ребенка
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налог удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых физическому лицу в денежной форме. Заявления и согласия налогоплательщика на удержание НДФЛ не требуется. Например:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налог удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых физическому лицу в денежной форме. Заявления и согласия налогоплательщика на удержание НДФЛ не требуется. Например:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с рождением ребенка начислена материальная помощь и отцу, и матери, работающим в организации. Каждому родителю было выплачено по 40 000 руб. Поскольку сумма материальной помощи, выплаченная каждому из родителей в 2025 г., не превышает 50 000 руб., НДФЛ с нее не удерживается.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с рождением ребенка начислена материальная помощь и отцу, и матери, работающим в организации. Каждому родителю было выплачено по 40 000 руб. Поскольку сумма материальной помощи, выплаченная каждому из родителей в 2025 г., не превышает 50 000 руб., НДФЛ с нее не удерживается.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент, а также начислить и уплатить страховые взносы (п. 1 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.