Удержания с материальной помощи при рождении ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Удержания с материальной помощи при рождении ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации выплачивается материальная помощь ко дню рождения работника. Нужно ли с данной выплаты удерживать алименты по исполнительному листу?
Нормативные акты
Указание ФСЗ РФ от 30.03.1993 N П-7-10-307
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)фамилия, имя, отчество, день, месяц и год рождения детей или других лиц, на содержание которых следует удерживать алименты;
"О порядке удержания алиментов по исполнительным документам, переданным для производства взыскания органам государственной службы занятости"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.1993 N 213)фамилия, имя, отчество, день, месяц и год рождения детей или других лиц, на содержание которых следует удерживать алименты;
Приказ Росавтодора от 20.09.2017 N 1948
(ред. от 09.07.2018)
"Об утверждении Положения о порядке установления и выплаты надбавок к должностному окладу за особые условия гражданской службы и за выслугу лет на гражданской службе, порядке выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий, порядке выплаты материальной помощи, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, единовременного поощрения за безупречную и эффективную гражданскую службу федеральным государственным гражданским служащим Федерального дорожного агентства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.12.2017 N 49171)гражданским служащим, увольняемым с гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктом 1.1, пунктами 2 - 7 части 1 статьи 37 Закона. Если указанным гражданским служащим материальная помощь была оказана ранее, то при их увольнении выплаченная сумма удержанию не подлежит;
(ред. от 09.07.2018)
"Об утверждении Положения о порядке установления и выплаты надбавок к должностному окладу за особые условия гражданской службы и за выслугу лет на гражданской службе, порядке выплаты премии за выполнение особо важных и сложных заданий, порядке выплаты материальной помощи, единовременной выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, единовременного поощрения за безупречную и эффективную гражданскую службу федеральным государственным гражданским служащим Федерального дорожного агентства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 07.12.2017 N 49171)гражданским служащим, увольняемым с гражданской службы по основаниям, предусмотренным пунктом 1.1, пунктами 2 - 7 части 1 статьи 37 Закона. Если указанным гражданским служащим материальная помощь была оказана ранее, то при их увольнении выплаченная сумма удержанию не подлежит;
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Типовая ситуация: Код вида дохода в платежках на зарплату
(Издательство "Главная книга", 2025)Код вида дохода в платежке на матпомощь в связи с рождением ребенка, свадьбой, смертью работника или членов его семьи, чрезвычайными обстоятельствами - 4, в других случаях - 1.
(Издательство "Главная книга", 2025)Код вида дохода в платежке на матпомощь в связи с рождением ребенка, свадьбой, смертью работника или членов его семьи, чрезвычайными обстоятельствами - 4, в других случаях - 1.
Вопрос: ЛНА работодателя предусмотрена выплата материальной помощи при рождении ребенка. Сумма помощи была начислена, но в связи со смертью работника не выплачена. Каков порядок налогообложения НДФЛ материальной помощи, если за ней обратится супруга работника, с учетом размера материальной помощи: 50 тыс. руб.; 70 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Как следует из п. 4 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с дохода в денежной форме удерживается при фактической выплате дохода. Поэтому сумма выплаты материальной помощи в любом размере в связи с рождением ребенка супруге (вдове) умершего работника подлежит обложению НДФЛ.
Вопрос: По заявлению супруги умершего работника организация выплатила материальную помощь в связи с рождением двойни. Супруга в данный момент находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации. Вправе ли супруга получить стандартный вычет на детей с суммы материальной помощи?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, супруга умершего работника при представлении письменного заявления и подтверждающих документов имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей в отношении выплаченной ей материальной помощи в связи с рождением двойни.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, супруга умершего работника при представлении письменного заявления и подтверждающих документов имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей в отношении выплаченной ей материальной помощи в связи с рождением двойни.
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ, удержанный с начала налогового периода (в том числе с матпомощи), укажите в строке 160. В строках 161 - 166 отразите удержанный НДФЛ (в том числе из матпомощи) в разбивке по соответствующим периодам удержания налога.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ, удержанный с начала налогового периода (в том числе с матпомощи), укажите в строке 160. В строках 161 - 166 отразите удержанный НДФЛ (в том числе из матпомощи) в разбивке по соответствующим периодам удержания налога.
Статья: "Алиментные" ситуации: считаем, удерживаем, индексируем
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2023, N 18)Алименты их получателю нужно перечислять не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода, с которого допустимо удержание алиментов <4>. Напомним, их нужно удерживать с аванса и с зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника. А вот нельзя удерживать алименты, в частности, с командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника, матпомощи при рождении ребенка или в связи со смертью членов семьи <5>.
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)С суммы материальной помощи, выплаченной при рождении ребенка каждому работнику-родителю, превышающей 50 000 руб. на каждого ребенка, организация обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ как налоговый агент (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как отразить в расчете 6-НДФЛ материальную помощь при рождении ребенка
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленного НДФЛ производится из любых денежных выплат, в том числе из доходов, которые освобождены от налогообложения (например, из материальной помощи в связи с рождением ребенка или по иным семейным обстоятельствам и других).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Удержание исчисленного НДФЛ производится из любых денежных выплат, в том числе из доходов, которые освобождены от налогообложения (например, из материальной помощи в связи с рождением ребенка или по иным семейным обстоятельствам и других).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налог удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых физическому лицу в денежной форме. Заявления и согласия налогоплательщика на удержание НДФЛ не требуется. Например:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)1. Налог удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых физическому лицу в денежной форме. Заявления и согласия налогоплательщика на удержание НДФЛ не требуется. Например: